Главная > Банковское дело > Формування прибутку страхових компаній
Формування прибутку страхових компаній19-01-2012, 23:25. Разместил: tester10 |
|
Зміст Введення 1. Теоретичні аспектиформування прибутку страхової компанії 1.1 Економічна сутність тафункції страхування 1.2 Особливостіформування та використання прибутку страхової компанії 2. Дослідженнядинаміки формування прибутку на прикладі ВАТ "Росгосстрах" 2.1 Організаційно-економічнахарактеристика ВАТ "Росгосстрах" 2.2 Аналіз надходженняприбутку ВАТ "Росгосстрах" і напрямки її використання 3. Прогнозування інапрямки збільшення прибутку страхової компанії 3.1 Прогнозуваннязбільшення прибутку ВАТ В«РосгосстрахВ» 3.2 Перспективнінапрямки збільшення прибутку Висновок Список використовуванихджерел Додатка Введення Страхування- Одна з найдавніших категорій суспільних відносин. Зародившись у періодрозкладання первіснообщинного ладу, воно поступово стало неодміннимсупутником суспільного виробництва. Початковий зміст розглянутогопоняття пов'язаний із словом "страх". Власники майна, вступаючи між собою увиробничі відносини, відчували страх за його схоронність, за можливістьзнищення або втрати в зв'язку зі стихійними лихами, пожежами, грабежами йіншими непередбаченими небезпеками економічного життя. Страхуванняв якому сучасному суспільстві, відіграє велику роль у функціонуванні економікиі підтримці життєвого рівня населення. Страхування є одним зінститутів економічного розвитку суспільства, незалежно від його політичногопристрої. Зпереходом до ринкових відносин з'явилися великі потреби у страховихпослугах. Радикальні перетворення страхової справи в країні спрямовані наформування страхового ринку, твердої правової основи його функціонування,створення умов для всенародного розширення сфери і якості страхових послуг. Проведенняекономічних реформ в Росії перш за все пов'язано із змінами структуривласності на основі приватизації державної власності і появиприватної власності. Це вимагає зміни сформованого в країнах зпереважанням державної власності механізму компенсації збитків власнику,заподіяних стихійними лихами, пожежами та іншими природними або техногеннимиаваріями. Якщо раніше компенсація збитків забезпечувалася виключновиділенням коштів із спеціальних цільових резервів державного бюджету, тосьогодні при зміні правових основ власності і крайньої вбогостібюджетних коштів використання цього джерела стає все більшобтяжливим для держави. Перерахованіобставини зумовлюють об'єктивні підстави для найширшоговикористання страхування у вирішенні державних завдань соціальногохарактеру, покритті збитків, нанесених стихійним лихом, аваріями ікатастрофами громадянам та суб'єктам господарської діяльності Страхуванняможе виконувати зростаючу роль в економіці Росії за умови: більшширокого розвитку всіх галузей і видів страхування; вдосконаленнямеханізму управління ризиками на всіх його стадіях; включення в систему страховоїзахисту найбільш небезпечних і великих ризиків; забезпечення безумовних правових тафінансових гарантій виконання страховими компаніями зобов'язань передстрахувальниками. Ризикованийхарактер суспільного виробництва - головна причина занепокоєння кожноговласника майна і товаровиробника за своє матеріальне благополуччя.На цьому грунті закономірно виникла ідея відшкодування матеріального збитку шляхомсолідарної його розкладки між зацікавленими власниками майна. Якщо бкожен окремо узятий власник спробував відшкодувати збиток за свій рахунок, товін був би змушений створювати матеріальні або грошові резерви, рівні повеличині вартості свого майна, що природно, руйнівно. Міжчасом життєвий досвід, заснований на багаторічних спостереженнях, дозволив зробитивисновок про випадковий характер настання надзвичайних подій і нерівномірностінанесення збитку. Було відмічено, що число зацікавлених господарств, частобуває більше числа потерпілих від різних небезпек. За таких умовсолідарна розкладка збитку між зацікавленими господарствами помітнозгладжує наслідки стихії і інших випадковостей. При цьому чим більшакількість господарств бере участь в розкладці збитку, тим менша частка засобівдоводитися на частку одного учасника. Так виникло страхування, сутьякого складає солідарна замкнута розкладка збитку. Вумовах сучасного суспільства страхування перетворилося в загальнийуніверсальний засіб страхового захисту усіх форм власності, доходів іінших інтересів підприємств, організацій, фермерів, орендарів, громадян. Страхуванняу всі часи вважалося дохідною справою. Такі фірми, як скажемо, англійська"Ллойдс", є явними "передовиками виробництва" по частині збору прибутку вкраїнах з ринковою економікою. Страхуванняявляє собою відносини по захисту майнових інтересів фізичних іюридичних осіб при настанні певних подій (страхових випадків) зарахунок грошових фондів, що формуються шляхом сплати ними страхових внесків(Страхових премій) (ст. 2 закону РФ "Про організацію страхової справи вРосійської Федерації "). Таке визначення страхування дозволяє зробитивисновок, що страхування - це відносини, в яких беруть участь як мінімум двібоку. У страхових відносинах може брати участь і більше число сторін, якщоце обумовлюється в договорі страхування. Головнеж значення страхування полягає в тому, що завдяки йому боротьба знепідконтрольними людині силами природи і наслідками завданих неюзбитків стає прогнозованою і приймають закономірний характер,дозволяє точно встановити передбачувані витрати і врахувати їх у складівитрат по веденню господарства Страхування виступає як сукупністьособливих замкнутих перерозподільчих відносин між його учасниками зприводу формування за рахунок грошових внесків цільового страхового фонду,призначеного для відшкодування можливого надзвичайного та іншого збиткупідприємствам та організаціям або для надання грошової допомоги громадянам. Об'єкт курсової роботи - страхуваннякомпанія ВАТ В«РоссгострахВ». Предметом дослідження є прибутокстрахової компанії. Метою даної роботи є вивчення особливостейформування прибутку страхових компаній на прикладі ВАТ В«РосгосстрахВ». Виходячи з мети, були поставленінаступні завдання: - вивчитипоняття, сутність, особливості формування та використання прибутку; -проаналізувати використання і надходження прибутку ВАТ В«РосгосстрахВ»; - виявитиперспективні напрямки збільшення прибутку; Актуальність роботи визначається фактом,що існує ще безліч невирішених проблем в системі Росгосстраха, гостростоїть питання про державні компенсації. страхова компанія прибуток прогнозування 1.Теоретичні аспекти формування прибутку страхової компанії
1.1Економічна сутність та функції страхування Виступаючив грошовій формі, закріплюючи ці відносини юридичними документами, страхуваннямає риси, що наближають його до категорій В«фінансиВ» і В«кредитВ», і в той жечас як економічна категорія має характерні тільки для неї функції,виконує властиву тільки їй роль. допомогоюстрахування здійснюється замкнутий перерозподіл збитку за допомогоюспеціалізованого грошового страхового фонду, утвореного за рахунок страховихвнесків. Страхові внески в свою чергу є платою за страхування,яка вноситься відповідно до укладеного договору страхування. Перерозподільнівідносини щодо формування та використання цього фонду, що виникають в процесістрахування наближають страхування до галузі фінансів. Відомо, що сутністьфінансів як економічної категорії пов'язана з економічними відносинами впроцесі створення і використання фондів грошових коштів. Сутність страхуваннятакож пов'язана зі створенням і використанням фондів грошових коштів. Однак якщодля фінансів завжди необхідні грошові відносини і характерно формуванняфондів грошових коштів, то страхування може бути і натуральним. Крім того,страхування завжди прив'язане до можливості настання страхового випадку, тобтострахуванню притам...анний обов'язкова ознака - імовірнісний характер відносин.Використання коштів страхового фонду пов'язане з настанням і наслідкамистрахових випадків. Такаособливість страхування, як зворотність коштів страхового фонду наближаєйого до категорії кредиту. Відомо,що саме кредит забезпечує зворотність отриманої грошової позики. Однак,відзначаючи таку зворотність страхових платежів як характерну рисустрахування, слід мати на увазі, що вона відноситься перш за все до страхуванняжиття. Дійсно, велика частина внесків (нетто-платежі) повертається принастанні страхового випадку (дожиття застрахованого до певного термінуабо в разі його смерті). Це дійсно повернення внесків, і він маєобов'язковий характер. Але при майновому страхуванні, при страхуванні віднещасних випадків і при багатьох інших видах страхування виплати страхового відшкодуванняабо страхового забезпечення відбуваються тільки при настанні страхового випадкуі в розмірах, обумовлених відповідними документами. При виплатахстрахового відшкодування за майновим чи іншим ризикових видах втрачаєтьсяадресність цих сум. Економічний зміст цих виплат відмінно від поверненнястрахових платежів. Специфічністьекономічної категорії страхування обумовлює три основні ознаки: -випадковий характер настання руйнівної події; -надзвичайність нанесеного збитку, яка характеризується натуральними і грошовимивимірниками; -об'єктивна необхідність попередження, подолання наслідків зазначеногоподії і відшкодування матеріального й іншого збитку Слідвідзначити, що в економіці ринкового типу страхування виступає, з одногобоку, засобом захисту бізнесу і добробуту людей, а з іншого -комерційною діяльністю, що приносить прибуток. Економічноїсутності страхування відповідають його функції. Функції страхування тайого зміст як економічної категорії органічно пов'язані. В якостіфункцій економічної категорії страхування можна виділити наступні: 1.Формированиеспеціалізованого страхового фонду грошових коштів. 2.Відшкодування збитків і особисте матеріальне забезпечення громадян. 3.Попередження і мінімізація збитку. Першафункція - це формування спеціалізованого страхового фонду грошовихзасобів як плати за ризики, які беруть на свою відповідальність страховікомпанії. Цей фонд може формуватися як в обов'язковому, так і вдобровільному порядку. Держава, виходячи з економічної і соціальноїобстановки регулює розвиток страхової справи в країні. Функціяформування спеціалізованого страхового фонду реалізується в системізапасних і резервних фондів, що забезпечують стабільність страхування, гарантіювиплат і відшкодування. Якщо в комерційних банках акумулювання засобівнаселення з метою, наприклад, грошових накопичень, і має місце тількиощадний початок, то страхування через функцію формуванняспеціалізованого страхового фонду несе ощадно-ризиковий початок. Вморальному плані кожний учасник страхового процесу, наприклад при страхуванніжиття, упевнений в одержанні матеріального забезпечення на випадок нещасноїподії і при завершенні терміну дії договору. При майновому страхуваннічерез функцію формування спеціалізованого страхового фонду не тількивирішується проблема відшкодування вартості постраждалого майна в межахстрахових сум і умов, обговорених договором страхування, але і створюютьсяумови для матеріального відшкодування частини або повної вартості постраждалогомайна. Черезфункцію формування спеціалізованого страхового фонду вирішується проблемаінвестицій тимчасово вільних засобів у банківські й інші комерційніструктури, вкладення коштів у нерухомість, придбання цінних паперіві т.д. З розвитком ринку в страхуванні незмінно буде удосконалюватися ірозширюватися механізм використання тимчасово вільних коштів Значення функціїстрахування як формування спеціальних страхових фондів буде зростати Другафункція страхування - відшкодування збитку й особисте матеріальне забезпеченнягромадян. Право на відшкодування збитку в майні мають тільки фізичні іюридичні особи, які є учасниками формування страхового фонду.Відшкодування шкоди через зазначену функцію здійснюється фізичним абоюридичним особам у рамках наявних договорів майнового страхування.Порядок відшкодування збитку визначається страховими компаніями виходячи з умовдоговорів страхування і регулюється державою (правила страхуванняперевіряються на відповідність чинному законодавству в процесіліцензування страхової діяльності). За допомогою цієї функції одержуєреалізацію об'єктивного характеру економічної необхідності страхового захисту. Третяфункція страхування - попередження і мінімізація збитку - припускаєширокий комплекс заходів, у тому числі фінансування заходів щодо недопущення абозменшенню негативних наслідків нещасних випадків, стихійних лих. Сюди жвідноситься правовий вплив на страхувальника, закріплене в умовахукладеного договору страхування й орієнтоване на його дбайливе відношення дозастрахованому майну. Міри страховика по попередженню страхового випадкуі мінімізація збитку звуться превенції. З метою реалізації цієї функціїстраховик утворює особливий грошовий фонд попереджувальних заходів. Відомо,що крім зниження навантаження на видаткову частину бюджету (оскільки відшкодовуютьсязбитки при настанні непередбачених природних і техногенних явищі),страхування виконує в суспільстві ще дві найважливіші функції. Так,поряд з викладеним, страхування дозволяє успішно вирішувати питання соціальногозабезпечення, будучи найважливішим елементом соціальної системи держави. У країнахз розвиненою ринковою економікою система соціального захисту населення включає всебе державне соціальне забезпечення, корпоративне страхування,індивідуальне страхування, недержавне пенсійне забезпечення. Наступноюсущественнейшей, на мій погляд, функцією страхування є те, що воно, приграмотному підході до справи, дозволяє залучити в економіку значніінвестиційні ресурси. Наприклад, страхові компанії Європи, Японії та США в1989 управляли загальним обсягом вкладених в економіку коштів на суму в 4трлн. дол США, 80% з яких забезпечуються операціями з довгостроковогострахування життя. У Росії ж збір премії (у 1997р.) - Приблизно в тисячу разівменше (з цієї суми премія по страхуванню життя - близько 20%, а подовгострокового - менше 5%, тобто близько 200 млн. дол). Такимчином, очевидно, що в розвинених країнах страхування в силу своєї специфіки івиконуваних функцій у суспільстві є стратегічним сектором економіки.Можна припустити, що в найближчому майбутньому при сприятливому збігуобставин у розвитку нашої економіки Росія не стане виключенням. Враховуючивикладене та беручи до уваги думку провідних фахівців у галузістрахування, можна зробити висновок, що як економічна категорія страхуванняпредставляє систему економічних відносин, що включає сукупність форм іметодів формування цільових фондів грошових коштів та їх використання навідшкодування збитку при різних непередбачених несприятливих явищах, атакож на надання допомоги громадянам при настанні певних подій в їхжиття. 1.2Особливості формування та використання прибутку страхової компанії Страхуванняна відміну від інших видів економічної діяльності має свою особливість вчастині надання страхових послуг та складу витрат, що включаються всобівартість, Виручкастраховика формується за рахунок: 1)надходжень страхових внесків за договорами страхування, співстрахування,перестрахування за вирахуванням страхових виплат, відрахувань в страхові резерви істрахових внесків за договорами, переданими в перестрахування; 2)сум повернення страхових резервів, відрахованих у попередні періоди; 3)комісійних винагород. Іншінадходження від страхової діяльності: 1)доходи, отримані від розміщення страхових резервів та інших засобів; 2)суми отриманих відсотків, нарахованих на депо премій по ризиках, прийнятим уперестрахування; 3)інші доходи від здійснення стра...хової діяльності. Доходивід іншої діяльності: 1)прибуток від реалізації основних фондів, матеріальних цінностей і інших активів; 2)доходи від здачі майна в оренду; 3)суми, що надійшли в погашення дебіторської заборгованості, списаної впопередні періоди на збитки; 4)списана кредиторська заборгованість. Фактичнусобівартість страхових послуг за конкретним договором неможливо визначити.Свої фінансові результати страхові організації визначають за всіма видамистрахування, а не за кожним договором окремо. Довитрат, включених у собівартість надаваних страховиками страхових послуг,і іншим видатках ставляться: 1)відрахування в резерви для фінансування заходів щодо попередженнянещасних випадків, втрати або пошкодження застрахованого майна, а такожвідрахування до фондів пожежної безпеки від поступили сум страхових платежівпо протипожежному страхуванню; 2)відшкодування частки страхових виплат за договорами, прийнятими у перестрахування; 3)комісійні винагороди, сплачені за операціями перестрахування; 4)інші витрати, пов'язані зі страховою діяльністю. Такимчином, балансовий прибуток складається з надходження страхової премії повсіма видами страхування, надходження від страхової діяльності, надходження від Валова Прибуток Основним ПрибутокЗа рахунокстрахової компанії. 2.
2.1РРФСР. Компанія СуспільствоДіалог. ВАТ ЗагальнаДочірнімістах. Загальна Вагентів. В Групастрахуванню. ВУправління В Держава - - - - - - - - - - - Мета Види Компанія Відомостідіяльності: Застрахування життя; медичне страхування;За За За В -по ВАТ Керівництво Рада На Великі пароплавство "-Кірово-Чепецькийхімкомбінат -Іркутськеавіаційне -виробничеоб'єднання -ВАТ"Кіровський завод" -Морськийторговельний порт (Санкт-Петербург) -Концерн"Росенергоатом" -Монетнийдвір (Санкт-Петербург) -АТ"Іжорські заводи" В· -ВАТ"Саяно-Шушенська ГЕС" - "Ростсельмаш" -Тульськийзбройовий завод Загальнекількість діючих договорів страхування системи ВАТ"Росгосстрах" становить понад 30 мільйонів. ВАТ"Росгосстрах" уклав низку угод з Урядами суб'єктівРосійської Федерації, адміністраціями областей про взаємну співпрацю,спрямованому на розвиток економіки і поліпшення інвестиційного кліматурегіонів, з урахуванням розширення сфери страхових послуг. ПідписаноУгода про співпрацю між ГУП "Державна інвестиційнакорпорація "(Госінкор) і ВАТ" Росгосстрах ". Угода покликанасприяти підвищенню ефективності ринкового механізму залученняіноземних та стимулювання вітчизняних інвестицій в економіку країни, атакож реалізації федеральних і регіональних програм соціального таекономічного розвитку. Напрямкидіяльності Росгостсраха Російськадержавна страхова компанія (ВАТ "Росгосстрах") з 2001 рокує учасником схваленого Департаментом санітарно-епідеміологічногонагляду МОЗ Росії Проекту по створенню системи страхового захисту з метоюзабезпечення санітарно-епідеміологічного благополуччя населення. ДіяльністьВАТ "Росгосстрах" в рамках реалізації даного Проекту спрямована,насамперед, на страхування відповідальності виробників товарів, робіт іпослуг перед споживачами (покупцями) за можливу шкоду життю, здоров'ю тамайну споживача внаслідок технологічних, рецептурних або іншихнедоліків пріобретеннной продукції. Страхуваннявідповідальності дозволяє: В· мінімізувати витрати, пов'язані з відшкодуваннямможливої вЂ‹вЂ‹шкоди споживачам внаслідок недоліків продукції; В· забезпечитизахист інтересів страхувальників в суді; В· зміцнити позитивний іміджувиробника продукції, який за рахунок страхування своєї відповідальностізаздалегідь забезпечує дотримання інтересів споживача; оперативно відшкодовуватизбиток споживачів продукції, а також знижувати ризик споживання неякісноїпродукції за рахунок проведення попереджувальних заходів, фінансованихстраховою компанією. ВАТ"Росгосстрах" володіє унікальною розгалуженою інфраструктурою,складається з Дочірніх товариств та Територіальних управлінь у всіх суб'єктахРосійської Федерації, а також 2105 філій. Це дозволяє скористатисястраховим захистом практично в будь-якій точці країни. В2001 реалізація Проекту почалася у всіх Федеральних округах. При цьому вПівнічно-Західному, Південному, Приволзькому і Далекосхідному округах вже досягнутісерйозні результати. А в цілому по системі Росгосстраха в рамках Проектуукладено понад 51 тисячі договорів страхування. РоботаВАТ по створенню системи надійного страхового захисту виробників і споживачівпродукції заслужила високу оцінку керівників ряду суб'єктів РосійськоїФедерації, таких як Псковська, Смоленська, Камчатська область, РеспублікиЧувашія, Мордовія, Татарстан, Саха (Якутія), а також Повноважних ПредставниківПрезидента у Федеральних округах. Група"Росгосcтрах" є наступником радянського страхового монополістаДержстраху, заснованого в 1921 р. Не дивно, що мережа її охоплення порівнянна порозмірами з мережами Пошти Росії і Ощадбанку: в системі Росгосстраха працюєбільше 60 000 агентів. У стрімко автомобілізірующейся країні група робитьставку на ОСАЦВ: Росгосстрах - нинішній лідер в цьому сегменті. В2003 р. компанія була приватизована, контрольний пакет її акцій належитьголові правління групи Данилу Хачатурова та його брату Сергію. Незважаючи назначні збори (44,3 млрд руб. в 2006 г), компанія працює у збиток. ДоПриміром, 2006 р. був завершений з "мінусом" в 2,4 млрд рублів, а 2004м. при зборах в 34 млрд руб. компанія закінчила зі збитком в 0,6 млрд рублів. Вкомпанії пояснюють, що втрати були вимушеними - проводилися виплати постарими договорами. Проте конкуренти "Росгосстраха": "Росно"і "Ингосстрах", - навіть при менших зборах отримують прибуток. Всередині 2007 р. компанія слідом за Ощад, ВТБ і "Роснефтью" оголосилапро "народному IPO", за планом якого до 2008 р. всі працівники істрахові агенти групи отримають можливість викупити акції ВАТ"Росгосстрах". Аналітики відразу припустили, що тим самим Хачатуровнамагається прискорити вихід держави з капіталу страховика. 2.2Аналіз надходження прибутку ВАТ "Росгосстрах" і напрямки їїісползованія Страховаорганізація може мати доходи від страхових операцій, інвестиційноїдіяльності та інші доходи. Доходивід страхових операцій формуються на основі страхових платежів. Страховийплатіж являє собою ціну продажу страхової послуги, яку слідвідрізняти від калькуляційної ціни. В умовах монопольної діяльностіВ«РосгосстрахаВ» калькуляційна ціна була одночасно і ціною продажу,оскільки повноцінних ринкових відносин не існувало. В умовах ринкукалькуляційна ціна і ціна продажу можуть не збігатися. Розраховуючитариф-брутто, страховик визначає очікувану вартість страхової послуги, аціна продажу стає відома в момент укладання договору страхування.Вартість страхової Послуги - величина об'єктивна, а ціна формується підСяйвом цілого ряду факторів: кон'юнктури ринку, цінової політики держави,монопольних угод страховиків, динаміки відсотка за кредит і т.д. Будучиоб'єктом договору, ціна на страхову послугу рухається в певних межах.Її максимум визначається потребами страхувальника, а мінімум в теоріїстрахування розглядається як засіб забезпечення еквівалентності відносинстраховика та страхувальника. Основоюобчислення страхових платежів є страховий тариф. При цьому обсяг платежівобумовлює величину страхового фонду, а структура тарифної ставки -спрямування коштів цього фонду. В даний час страхові платежі,надійшли з того чи іншого виду страхування, розподіляються в строгомуВідповідно до структури тарифної ставки, яка показує, який відсотокплатежів повинен бути витрачений на виплату страхо...вого відшкодування (абонаправлений в запасні фонд), на витрати на ведення справи, фінансуванняпопереджувальних заходів і які передбачені накопичення. Таке жорсткоцільове витрачання страхових платежів дає можливість забезпечити формуваннязапасних фондів і резервів внесків в достатніх розмірах. Страховіплатежі - его первинний дохід страхової організації та основа подальшогокругообігу коштів джерело фінансування інвестиційної діяльності. Інвестиційнадіяльність базується на ймовірному характері кругообігу коштів в процесістрахової діяльності, бо від моменту надходження платежів страхувати рахункистраховика до їх виплати як страхового відшкодування проходитьпевний час. Тривалість періоду зберігання коштів страхувальників устраховика визначається, перш за все, строком дії договору страхування.Термін страхування може бути досить значним, наприклад, в особистому страхуваннідоговори укладаються на 3, 5, 10, 15 і 20 років. Крім того, страховик формуєзапасні і резервні фонди, кошти яких десятиріччями можуть невикористовуватися. Все це створює об'єктивну основу для участі страховика вформуванні позичкового фонду країни, прямому інвестуванні коштів і участі вкомерційних операціях іншого роду. Засобистраховика можуть бути вкладені в будь-яку галузь народного господарства та в будьформі: кредити, пряме інвестування, цінні папери, нерухомість та ін Доходивід інвестиційної діяльності можуть бути використані як на компенсаціюзбитків від страхових операцій, на розвиток страхової справи, так і вкомерційних цілях або на споживання. Таким чином підтримується нормальнарентабельність діяльності страховика при низькій ціні на страхову послугу. Крімстрахових платежів і доходів від інвестиційної діяльності страховаорганізація може мати також доходи від надання різного роду послуг,пов'язаних передусім з ризик-менеджментом, консультаціями, навчанням кадрів тат.д. Витратистраховика формуються в процесі розподілу страхового фонду. Склад іструктуру витрат визначають два взаємозалежних економічних процеси:погашення зобов'язань перед страхувальниками і фінансування діяльності,страхової організації. У зв'язку з цим у страховій справі прийнята наступна класифікаціявитрат: витрати на виплату страхового відшкодування та страхових сум; відрахуванняв запасні фонди й резерви внесків; відрахування на попереджувальнізаходи; витрати на ведення справи. У сукупності ці витрати становлятьсобою собівартість страхових операцій. Собівартістьстрахових операцій - складне поняття, яке має значну специфіку попорівняно з іншими галузями народного господарства. Обіг коштів страховоїорганізації має ризикової (імовірнісний) характер. Якщо будь-яке іншепідприємство отримує певний дохід за кожен товар (в т.ч. послугу) і маєпевні витрати при її наданні, то страховик, приймаючи на себестрахову відповідальність за даним договором, тільки орієнтовно знає, підскільки вона йому обійдеться: в суму витрат на ведення справи за цим договоромабо в набагато більшу суму, що включає і оплату страхового відшкодування.Отже, про собівартість страхових операцій можна говорити в широкому івузькому сенсі слова. Собівартість в широкому сенсі слова - це сукупністьвсіх витрат страховика на надання страхової послуги, як безпосередніх -виплат страхового відшкодування або страхових сум, витрат на ведення справи - такі витрат на забезпечення фінансової стійкості страхових операцій: формуватизапасних і резервних фондів. Під собівартістю у вузькому сенсі слова розуміютьсявитрати страхової організації на ведення справи. Запитомій вазі і значущості в соціально-економічному сенсі основною статтеювитрат страховика є виплати страхових сум і страхового відшкодування. Вмомент виплати відбувається виконання фінансових зобов'язань страху передстрахувальниками, прийнятих в момент укладення договору або на підставі закону(В обов'язковому страхуванні). У зв'язку з випадковим характером страхових подійвеличина щорічних виплат схильна до значних коливань в залежності відчастоти і руйнівності страхових випадків. Відрахуванняв запасні фонди або резерви внесків являють собою своєрідний варіантвитрат майбутніх періодів в страховій справі. Вони визначаються як різниця міжнормативної і фактичної величиною виплат страхових сум і страховоговідшкодування. Гарантієювиконання зобов'язань перед страхувальниками є сформовані страховірезерви. На кінець 2007 року резерви склали 1 800,7 млн. рублів і збільшилисяв порівнянні з 2006 роком на 574,2 млн. рублів. Збільшення страхових резервіввідбулося в основному за рахунок збільшення резерву збитків на 299,4 млн. рублів ірезерву незароблених премії на 151,0 млн. рублів. У таблиці 1 наведенідані про страхові резерви ВАТ В«РосгосстрахВ». Таблиця1 Страховірезерви ВАТ В«Росгосстрах .. На кінець 2007 р., млн.руб. Частка перестрахувальника в резервах млн. руб. в% - max Резерв незароблених премії 999,1 424,9 42,5 Резерв по страхуванню життя 75,0 0 0 Резерви збитків 579,3 195,0 33,7 Інші страхові резерви 147,3 0 0 Разом: 1800,7 619,9 34,4Застаном на 31 грудня 2007 року резерв попереджувальних заходівскладає 5388 тис. рублів. Протягом звітного року резерв попереджувальнихзаходів був спрямований на фінансування превентивних заходів щодо захиступосівів від хвороб, шкідників і бур'янів. Таксамо як і інші елементи витрат страховика, відрахування на попереджувальнізаходи нормовані структурою тарифної ставки. До 1991 р. кошти,призначені на фінансування запобіжних заходів, направлялися вбюджет. Тепер ці кошти знаходяться в розпорядженні страхових організацій. Важливуроль в страховій справі відіграють так звані витрати на ведення справи, якіпризначені для фінансування діяльності страховика, закладаються внавантаження брутто-ставки і є важливим елементом собівартості страховихоперацій. Згідно з прийнятою в нашій країні класифікації, вони включають в себевитрати на оплату праці, господарські та канцелярські витрати, витрати навідрядження та деякі інші. Всвітовій практиці витрати на ведення справи підрозділяються аквізиційна,інкасові, ліквідаційні та управлінські. Шляхомзіставлення доходів і витрат страховика визначається фінансовий результатстрахових операцій. Під фінансовим результатом страхових операцій розумієтьсявартісна оцінка підсумків господарської діяльності страхової організації. Вінвизначається по страхових операціях в цілому по кожному виду страхування. Припідведенні підсумків господарської діяльності страхового органу фінансовийрезультат визначається за один рік, при оцінці еквівалентності відносинстраховика і страхувальників - за той період, який був прийнятий за основу прирозрахунку тарифу. Фінансовийрезультат включає два елементи: прибуток (збиток) страховика і приріст (відплив)резерву внесків. В даний час страхові організації Росії мають, якправило, позитивний фінансовий результат. Приріст резервів внесків маєстрого цільове призначення, але в період зберігання на рахунках страхової організаціїможе бути використаний як джерело інвестиційних операцій. Прибутоквід страхових операцій являє собою різницю між ціною наданихстрахових послуг та їх собівартістю. У страхуванні в силу невиробничогохарактеру діяльності національний дохід не створюється, прибуток формується зарахунок перерозподілу коштів страхувальників, то...бто необхідного ідодаткового продукту, створеного в інших галузях народного господарства.Потреба страхової організації в прибутку визначається не економічноїприродою категорії страхування, оскільки замкнута розкладка збитку міжстрахувальниками та повернення страхових платежів за тарифний період прибутку непередбачають, а діяльністю в умовах ринку. Основнимджерелом формування прибутку від страхових операцій є "прі6иль втарифах ", яка при калькуляції навантаження закладається в тарифну ставкуяк самостійний елемент ціни на страхову послугу. Частка прибутку в тарифіможе бути виражена у відсотках або встанови твердій сумі. Як елемент тарифу,прибуток відіграє важливу роль у регулюванні суспільством попиту і пропозиції поокремих видів страхування, оскільки всі інші елементи тарифу маютьоб'єктивну основу. Фактичнаприбуток від страхових операцій під впливом об'єктивних причин можеформуватися за рахунок будь-якого елемента тарифу, включно нетто-ставку. Для тогощоб виключити можливість отримання прибутку за рахунок нетто-ставки і длязабезпечення формування запасних фондів у достатньому обсязі, в данийчас в системі Держстраху Росії використовується порядок розподілу фондупоточних платежів, згідно з яким за кожним видом страхування в запасний фондперераховується різниця між нормативним і фактичним обсягом виплат. У зв'язку зцим фактичний прибуток від страхових операцій включає в себе прибуток утарифах і економію по витратах на ведення справи, в основному - економіюуправлінських витрат. Показникрівня прибутковості, який визначається як відношення річної суми прибутку дорічній сумі платежів за будь-яким видом страхування або страховим операціямв цілому, називається рентабельністю страхових операцій. Порівняння прибули зоб'ємом страхових платежів, показує, який прибуток одержуєстраховик з кожної гривні страхових платежів, та ув'язує розмір прибутку якджерела фінансових ресурсів з обсягом виконаної роботи по формуваннюстрахового фонду. Крімприбутку від страхових операцій страховик може мати також прибуток відінвестиційної діяльності. Прибутоквід інвестицій - це прибуток страхової організації від участі в господарськійдіяльності нестрахового характеру. Отримання прибутку від інвестицій неє основним завданням страховика, тим не менше цей прибуток являєширокі можливості в розширенні страхової відповідальності і зниження тарифівза окремими видами страхування, зміцненні матеріально-технічної базистраховика та інших напрямів розвитку страхової справи. Розподіл прибутку:Зарезультатами 2006 року чистий прибуток Товариства склала 9556 тис. рублів. Зарезультатами 2007 року чистий прибуток Товариства склала 21 612 тис. рублів. Ввідношенні зазначеної суми Загальними зборами акціонерів було вирішено: -до резервного фонду Товариства спрямувати 1081 тис. рублів; -дивіденди за результатами фінансового року не виплачувати; -прибуток, що залишився в розмірі 20 531 тис. рублів залишити нерозподіленим. Дебіторська та кредиторська заборгованість:Дебіторська - - - За - - - - - - - - - - страхових операцій.Таблиця2 1 2 3 4 5в тому числі: - 8,2 3,1 Основним Основну Загальна Таблиця4 Структура Сума Сума 1 2 3 4 5в тому числі: 9,9ВПрибуток від Прибуток 3.
3.1 Зав Згідно Страховий НеобхідноЦе дозволитьплатежів.В Для Страховий Для Починаючи 3.2 Збільшення Страховікомпанії. ВРахів сервісів і зниження тарифів. На жаль, в Росії основнимджерелом прибутку для страхових компаній все ще залишається вступстрахових внесків. Зниженнязбитковості: Страхування- Ризикований бізнес. Зниження ймовірності настання страхового випадкупрямо впливає на сукупну прибутковість страховика. Так, наприклад, приавтострахуванні на ймовірність настання страхового випадку впливає те,наскільки автомобілісти схильні дотримуватися правил дорожнього руху, технічнестан автопарку, стан доріг, інтенсивність руху і багато іншого.Мабуть саме зниженням збитковості страхових компаній керувалисядепутати Держдуми, які побажали законодавчо обмежити резервний фонд, аВ«НадлишкиВ» спрямувати на фінансування широкого спектру заходів, які повиннісприяти загальному зниженню аварійності руху. Ось тільки не вартозабувати, що згадані кошти - це так званий резерв вирівнюваннязбитків, призначений для страхових виплат в гіпотетичних ситуаціяхкритичного збільшення числа страхових випадків. Ймовірність подібних кризніяк не можна не враховувати. В останні роки все частіше трапляються погодніаномалії, що приводять до різкого зростання ДТП в короткий період часу. Економіяуправлінських витрат: Немаловажнимелементом прибутку компанії є зниження управлінських витрат. Основнимиметодами тут можна назвати впровадження сучасних концепцій та інформаційнихсистем управління, використання аутсорсингу, підвищення кваліфікації співробітників,тісна співпраця різних страхових компаній один з одним. Зниженнясобівартості надання страхової послуги: Собівартістьнадання страхової послуги пов'язана з управлінськими витратами. Крім того, нанеї впливає наявність посередників між страховиком і страхувальником. Фінансовірезультати діяльності страхової компанії складаються з прибутку і приростустрахових надходжень, тобто з розширення страхового поля. Однак необхіднопам'ятати, що розширення страхового поля є не самоціль (хоча ці кошти імають певне призначення), а тільки інструмент для подальшої фінансової таінвестиційної діяльності. Тому, вибираючи страхову компанію, слідзвернути увагу на структуру її страхового портфеля і на те, які ще інструменти,інших видів обов'язкового страхування, і взагалі страхування, використовуєкомпанія. В іншому випадку можна стати клієнтом однієї з тих компаній,які незабаром стануть надбанням історії. Факторів, що відображаютьнадійність страхової компанії, дуже багато. Висновок Останнім часом у справі страхуваннявідбулися радикальні зміни. Потреби економіки зумовили не тількиформування незалежних страхових товариств, їх спілок, асоціацій та інших формоб'єднань страхових організацій, але й розвитку таких нових, раніше незастосовувалися в нашій країні нетрадиційних видів страхування, як страхуванняпідприємницького ризику, страхування відповідальності за забрудненнянавколишнього середовища (повітря, води, грунту), приватизаційне страхування. Основнамета останнього - створення необхідних і достатніх умов для ефективноїприватизації. Об'єктивна основа розвитку страхового ринку - необхідністьзабезпечення безперервності процесу відтворення шляхом наданнягрошової допомоги потерпілим у випадку непередбачених, несприятливихобставин. В умовах ринкової економіки, щобзахистити майнові інтереси юридичних та фізичних осіб необхіднозабезпечити фінансову стійкість страхових компаній. Це залежить відвласного капіталу і страхових резервів, злагодженої тарифної,перестрахувальної та інвестиційної політики. Фінансова стійкість - це такийстан фінансових ресурсів, їх розподіл і використання, сприяючерозвитку страхової організації, при якому забезпечується безумовневиконання зобов'язань пере...д страхувальниками на основі позитивної динамікиприбутку при збереженні платоспроможності з урахуванням трансферу ризику та зміниекономічної кон'юнктури. Вона залежить, в тому числі, від величинивласного капіталу, сформованих страхових резервів, злагодженої тарифної,перестрахувальної та інвестиційної політики. Фінансова стійкість повинназабезпечуватися, як правило, по кожному виду страхування, хоча можливопокриття дефіциту коштів за одним видів страхування за рахунок прибутку по іншим,але так, щоб за сукупністю всіх діючих видів страхування страховикмав прибуток або покривав Для поліпшення страхової діяльності необхідносистематично вивчати стан страхового ринку і перспективи попиту настрахові послуги, розробляти пропозиції щодо поліпшення організації роботи,реалізації наявних у розпорядженні суспільства послуг по введенню нових видівстрахування. Всьому цьому сприяє впровадження в страховій роботі маркетингу. Розвиток страхової діяльності повиннопроходити у напрямку більш широкого охоплення населення, поліпшення якостіобслуговування і введення нових, перспективних видів страхування, таких якекологічне страхування, сімейне страхування життя, страхування від збитків услідстві перерв у проізводстве.расходи. Після розгляду питання можнавивести, що перед Росгосстрахом стоять наступні завдання: Перша стратегічна задача -розширення страхового бізнесу. Для цього розробляється ряд проектів розвиткупріоритетних для нас видів страхування. До них відносяться страхування життя,страхування цивільної автовідповідальності, медичне страхування,страхування особливо небезпечних виробництв, страхування муніципальної власностіі муніципального житла і деякі інші. Це ті напрямки, в яких миприпускаємо в найближчі рік-два досягти істотного просування вперед. Друге коло реалізованих проектів пов'язанийз підвищенням керованості компанії. Це - введення нової системиуправлінського обліку, реалізація наскрізного бюджетного планування,продовження роботи над проектом створення єдиної інформаційної системи. Тобтоті дії, які мають підвищити ефективність функціонування системи.Сюди ж відноситься перетворення частини дочірніх компаній в територіальніуправління. Третій блок завдань, - це реформуваннясистеми мотивації. Завдання досить складна, тому що чинна - дужегроміздка: багато різних рівнів, різних інтересів. Узгодження їх,пов'язування в рамках єдиної, цілісної системи стимулювання - це доситьважко. Але ми розуміємо, що без сильної мотивації бізнес ефективним не буває.А також і те, що це зажадає вкладення коштів. Запідсумками дослідження ВАТ В«РосгосстрахВ» можна зробити висновок про те, що вкороткостроковій перспективі компанія з високою ймовірністю забезпечить виконаннявсіх своїх фінансових зобов'язань у повному обсязі, а в середньостроковійперспективі виконання зобов'язань за страховими договорами буде гарантованов умовах збереження стабільності макроекономічних і ринкових (ринокстрахування) показників. Бібліографічний список Нормативно-правові акти: 1.Цивільнийкодекс РФ Частини перша, друга. М.: Норма. - 2000. 2.ЗаконРФ від 27 листопада 1992 р. N4015-1 "Про організацію страхової справи в Російській Федерації"//Російська газета. - 12 січня 1993 3.Коментардо ГК РФ. Частина перша. Під ред. О.М. Садикова. - М.: Норма. - 1997. 4.Федеральнийзакон від 12 січня 1996 р. N7-ФЗ "Про некомерційні організації"// Збори законодавстваРосійської Федерації. - 15 січня 1996 р. - № 3. - Ст. 145. 5.НаказРосстрахнадзора від 19 травня 1994 р. N02-02/08 "Про затвердження нової редакції" Умов ліцензуваннястрахової діяльності на території Російської Федерації "//Бюлетеньнормативних актів міністерств і відомств Російської Федерації. - 1994. - № 11. 6.ЛистРосстрахнадзора від 31 березня 1995 р. N08-11р/22 "Про діяльність страхових пулів"// Фінансова газета. -1995. - № 15. 7.НаказМінфіну РФ від 16 травня 2000 р. N50Н "Про затвердження Положення про видачу дозволів страховим організаціям зіноземними інвестиціями та Положення про порядок розрахунку розміру (квоти) участііноземного капіталу в статутних капіталах страхових організацій "/ /Російська газета. - № 33. - 2000 р. Книги 8.ШаховВ.В. Введення в страхування: Навчальний посібник. - 2-е видання, перероблене ідоповнене - М.: Фінанси і статистика, 1999. 9.ФогельсонЮ. Введення в страхове право. - М.: Видавництво БЕК, 1999. 10.Страховий портфель (Книга підприємця. Книга страховика. Книга страховогоменеджера.)/відповідальний редактор Рубін Ю.Б., Солдаткин В.І. - М.:В«СОМІНТЕКВ», 1994. 11.ШааховВ.В. Страхування: Підручник для вузів. - М.: Страховий поліс, ЮНИТИ, 1997. 12.Страховесправу./За редакцією професора Рейтмана Л.І. - М.: Бнковскій і біржовийнауково-консультаційний центр, 1992. 13.ВоблийК.Г. Страхова справа: Основи економії страхування. - М.: В«АНКІЛВ», 1993. 14.ТаллизінаТ.А. Основні аспекти майнового страхування. М.: В«ФінансиВ» № 3 1997. 15.ВержбітскаяВ.П. Деякі теоретичні аспекти перестрахування. М.: В«ФінансиВ» № 2 1998. 16.НіколенкоН.П. Стан і перспективи розвитку добровільного страхування в Росії. М.:В«ФінансиВ» № 2 1999. 17.ЛевантН.А. Чи буде страхування життя в Росії. М.: В«ФінансиВ» № 12 1998. 18.ШааховВ.В. Деякі підсумки та перспективи розвитку страхового ринку Росії. М.:В«ФінансиВ» № 3 1997. 19.ГуляєваГ.А. Надання страхових послуг в рамках Сот: Наслідки для страховихринків СНД. М.: В«ФінансиВ» № 7 1998. 20.КазанцевС.К. Основи страхування: Навчальний посібник/С.К. Казанцев. Єкатеринбург: изд.ІПК УГТУ, 1998. 21.Страховесправа: Підручник/Під ред. проф. Рейтмана Л.І. - М.: Банківський і біржовийнауково-консультаційний центр. - 1992. 22.Суспільствавзаємного страхування. Сост. К.Є. Турбіна. - М.: АНКІЛ, 1999. 23.ФогельсонЮ.. Введення в страхове право. Просто про складне. 2-е видання. - М.: БИК. -2001. 24.Сучаснаекономіка/Навчальний курс. - Ростов на Дону. Фенікс, 1999. 25.Страховесправа/Під редакцією професора Л.І Рейтмана - М.; 1992. 26.РубінаЮ. Б., Солдаткін В. І. Страховий портфель.: Навчальний посібник. - М.: Сомінтек,1999. 27.Фінанси/ За редакцією Родіонової В.М. - М.: Фінанси і статистика, 1995. 28.ШевчукВ.А. Страхування цивільної відповідальності власників автотранспортнихзасобів. - М.: Видавничий центр "Анкіл", 1998. 29.ШинкаренкоІ.Е. Страхування відповідальності/Довідник. - М.: Фінанси і статистика, 1999. 30.Григор'євК.Н Страховка автотранспорту// Автомобільний транспорт, 2001, № 8. 31.ПантелєєвВ.А Заходи, як удосконалити страховку автомобілів Статті з газет 32. В« Бізнес та страхуванняВ»,журнал (1997-1998 рр.) 33.В«Страховагазета В»(1997-1998рр 34.Російськагазета 11.04.2023 № 69 В«Проблеми сучасного РосгосстрахаВ» Додатка
ДодатокА Обсягстрахових премій, млн. рублів Види страхування 2006 2007 Структура страхової премії за видами страхування (%%) 2006 2007 1 2 3 4 5
Особисте страхування - всього, 371,2 427,0
18,8 14,6в тому числі: - страхування життя 30,3 50,0
1,5 1,7 - страхування від несч.случаев і хвороб (вкл.пассажіров іавто н з) 46,5 43,3
2,4 1,5 - добровільне медичне страхування (вкл.страхованіевиїжджають за кордон) 294,4 333,7
14,9 11,4 Майнове страхування - всього, 1333,7 2049,59 67,5 70,2в тому числі: - страхування засобів наземного, повітряного і водноготранспорту 303,3 834,7
15,3 28,6 - страхування вантажів 207,5 364,7 0,5 12,5 - страхування майна 822,9 850,19 41,7 29,1 Страхування відповідальності - всього, 59,7 34,5 3,0 1,2в тому числі: - страхування автоцивільної відповідальності 24,2 8,8
1,2 0,3- страхування інших видів відповідальності 35,5 25,7
1,8 0,9 Обов'язкове страхування цивільної відповідальностівласників транспортних засобів 211,0 406,8
10,7 14,0 Разом: 1975,6 2917,8 100,0 100,0ДодатокБ Структурастрахових виплат ВАТ В«РосгосстрахВ», млн. рублів Види страхування 2006р. 2007р. Структура страхових виплат за видами страхування (%%) 2006р. 2007р. 1 2 3 4 5 Особисте страхування - всього, 366,1 312,7 50,0 31,3в тому числі: - страхування життя 175,5
12,9
24,0 1,3 - страхування від нещасних випадків і хвороб(Вкл.пассажіров і авто н з) 9,1
6,8
1,2 0,7-добровільне медичне страхування (вкл.страхованіе виїжджають за кордон) 181,5
293,0
24,8 29,3Майнове страхування - всього, в тому числі: 334,1
532,2
45,7 53,3 - страхування засобів наземного, повітряного і водноготранспорту 188,1
345,0
25,7 34,6 - страхування вантажів 35,4 20,0 4,9 2,0 - страхування майна 110,6 167,2 15,1 16,7Страхування відповідальності - всього, в тому числі: 26,1
10,3
3,6 1,0 - страхування автоцивільної відповідальності 23,6
7,5
3,2 0,8 - страхування інших видів відповідальності 2,5 2,8 0,4 ​​ 0,2 Обов'язкове страхування цивільної відповідальностівласників транспортних засобів 5,0
143,3
0,7 14,4 Разом: 731,3 998,5 100,0 100,0ДодатокВ Показникистрахової та фінансової діяльності Системи Росгосстраха (млн. крб.) Страхова діяльність Рік 1999 Рік 2000 Рік 2001 Рік 2002 Рік 2003 Рік 2004 Рік 2005 Рік 2006 Страхові внески, млн руб. 3171 3891 5306 7 310,4 20780 32679 36493 44270 Темп росту,% 115 123 136 138 284 157 112 121 Страхові виплати, млн руб. 1288 1337 1963 2723 4502 13167 16842 21695 Рівень виплат,% 41 34 37 37 22 40 46 49 Фінансова діяльність Рік 1999 Рік 2000 Рік 2001 Рік 2002 Рік 2003 Рік 2004 Рік 2005 Рік 2006 Страхові резерви, млн руб. 1467 1919 2565 3701 16292 26096 31338 40548 Власний капітал, млн руб. 513 701 755 2496 6738 14943 15495 13128 Активи, млн руб. 2440 3247 4194 9212 30124 49333 58126 66586 |