DataLife Engine > Версия для печати > Удосконалення управління ризиками в комерційному банку

Зміст

Введення

1.Теоретіческіепідходи до управління банківськими кредитними ризиками

1.1 Поняття та особливості банківських кредитних ризиків

1.2 Підходи і методи управліннябанківськими кредитними ризиками

1.3 Класифікаціябанківських ризиків

2.Состояніе управління кредитними ризиками та оцінка їхефективності в Домодєдовському філії банку "Відродження" (ВАТ)

2.1 Характеристикадіяльності Домодєдовського філії банку "Відродження" (ВАТ)

2.2 Аналіз кредитного портфеля і розрахунок кредитного ризику банку

2.3 Аналізкредитоспроможності позичальника на прикладі ТОВ В«ПівооптторгВ»

3.Мери вдосконалення управління кредитними ризиками в Домодєдовському філії банку"Відродження" (ВАТ) і оцінка їх ефективності

Висновок

Список використаної літератури

Додатка

управління банківський кредитний ризик

Введення

Кредитні організаційпостійно відчувають значні труднощі в дослідженнях кредитних ризиків та отриманнідостовірних результатів аналізу. При розробці власних підходів і методів,вітчизняний банківський сектор зіткнувся з низкою труднощів: недосконалістьзаконодавчої бази, відсутність науково обгрунтованих підходів, що застосовуються доросійської дійсності, недостатня підготовка фахівців. Застосуваннязарубіжного досвіду не завжди ефективно, а, часом, не можливо в силу російськоїспецифіки кредитування та розподілу банківських ресурсів. Багато хто знапрямків оцінки ризиків не забезпечують високої ймовірності прогнознихзначень, коефіцієнтні методики будуються на припущеннях, перенесеннятенденцій минулого в майбутнє, не використовуються міжнародні стандарти аналізу таоцінки ризиків. У цій ситуації особливої вЂ‹вЂ‹актуальності набувають дослідження,спрямовані на розробку підходів та методів, що знижують ризики ліквідності ікредитування в банківській діяльності, при цьому необхідно враховувати їхмасштабність і багатофакторність.

Перехід на новийрівень розвитку банківської системи РФ супроводжується жорсткою конкуренцією інестабільністю зовнішнього середовища. Для збереження свого становища на ринку банкизмушені створювати принципово нові організаційні структури, використовуватиновітні банківські технології. В результаті чого актуалізується проблемауправління кредитним ризиком, а рішення будь-якої економічної задачі повинноспиратися на правильне розуміння його сутності і механізму дослідження.

Існуєряд досліджень вітчизняних вчених з проблем управління кредитними ризиками,представляють велику цінність. Це наукові праці А.П. Альгіну, В.Є. Барабаумова,Г.С. Панової, В.А. Гамза, В.В. Глущенко, В.В. Вітлінского, М.А. Рогова, Н.Ю. Ситникова,С.Н. Кабушкин, Г.В. Чернової, І.В. Волошина, О.С. Шапкина, А.Н. Фомічова, В.С.Ступакова, Г.С. Токаренко та інших вчених.

Дослідженнясучасних пріоритетних напрямків банківської діяльності спонукає до пошукунових шляхів у реалізації завдань кредитної безпеки, виявлення всього цінного,що створено теоретиками і практиками банківської справи для успішного вирішенняпроблем управління кредитними ризиками, а також зумовлює комплексне,системне використання теоретичної спадщини зарубіжних вчених для об'єктивногопізнання даного управлінського процесу.

Основною метою дипломноїроботи є дослідження системи управління кредитними ризиками в системібанківського ризик-менеджменту, з метою виявлення пріоритетів управлінськоговпливу на кредитні ризики в контексті їх оптимізації.

Мета дипломної роботивизначила постановку основних завдань:

В·розглянутитеоретичні підходи до управління банківськими кредитними ризиками

В·вивчитипоняття та особливості банківських кредитних ризиків;

В·розглянутиметодологію управління банківськими кредитними ризиками;

В·розглянутикласифікацію банківських ризиків;

В·провестиоцінку ефективності управління кредитними ризиками банку на прикладіДомодєдовського філії банку В«ВідродженняВ» (ВАТ)

В·провестианаліз кредитного портфеля банку;

В·справитиоцінку кредітоспосбності позичальника на прикладі ТОВ В«ПівоторгоптВ»;

В·запропонуватипідходи до вдосконалення управління кредитними ризиками та оцінити їхефективність.

Об'єктом дипломноїроботи є фінансові інститути, що забезпечують управління кредитнимиризиками.

Предметом дипломноїроботи є процес управління кредитними ризиками.

Методологічну ітеоретичну основу дисертаційного дослідження становлять наукові працівітчизняних і зарубіжних авторів у галузі управління кредитними ризиками,ризик-менеджменту та аналізу ризиків. У процесі дослідження вивчені та узагальненізагальна і спеціальна література, матеріали наукових конференцій і семінарів,законодавчі та інші нормативні акти, відповідні методичніматеріали, а також зарубіжна банківська практика.

1. Теоретичні підходи до управліннябанківськими кредитними ризиками 1.1 Поняття іособливості банківських кредитних ризиків

Поняття ризикуохоплює всі стадії формування і функціонування банку. Поступовозмінюються темпи зростання розвитку банківської діяльності, відчувається потреба взмінах, настає час прийняття якісних рішень про подальший розвиток. [1]

Банківський ризик - цеситуативна характеристика діяльності будь-якого банку, що відображаєневизначеність щодо настання того чи іншого події, що виникаєпід впливом внутрішніх і зовнішніх факторів, що негативно позначаються наприбутку або капіталах банку.

Кредитний ризик можнарозглядати як найбільший, притаманний банківській діяльності.

На думку більшостіавторів [2],це ризик неповернення позичальником отриманого кредиту і відсотків по ньому.

Причому до кредитнихризиків відносяться такі види ризиків як: ризик непогашення кредиту, ризикпрострочення платежів, ризик забезпечення кредиту і т.д. (Рис. 1.1).

Рис. 1.1. Класифікаціявидів кредитних ризиків

Ризик непогашеннякредиту означає небезпеку невиконання позичальником умов кредитного договору(Повного та своєчасного повернення основної суми боргу, а також виплати відсотківі комісійних). [3]

Ризик прострочення платежів(Ліквідності) означає небезпеку затримки повернення кредиту та несвоєчаснувиплати відсотків (веде до зменшення ліквідних коштів банку і можетрансформуватися в ризик непогашення).

Ризик забезпеченнякредиту не є самостійним видом ризику і розглядається тільки принастанні ризику непогашення кредиту. Цей вид ризику проявляється внедостатності доходу, отриманого від реалізації наданого банкузабезпечення кредиту, для повного задоволення боргових вимог банку допозичальникові.

Ризик кредитоспроможностіпозичальника передує ризику непогашення кредиту, під ним прийнято розумітинездатність позичальника виконувати свої зобов'язання по відношенню до кредиторіввзагалі. Кожен позичальник характеризується індивідуальним ризикомкредитоспроможності, який присутній незалежно від ділових відносин збанком і є результатом ділового ризику і ризику структури капіталу.

Діловий ризик охоплюєвсі види ризиків, пов'язаних з функціонуванням банку.

Але на відміну відназваних видів ризику, якими може і повинна управляти менеджмент банку, наділовий ризик впливають некеровані зовнішні фактори, особливорозвиток галузі та кон'юнктури. Величину і характер ризику значноюмірою визначають інвестиційні програми і послуги банку.

Ризик структури капіталуобумовлюється структурою пасивів і підсилює діловий ризик. Видаючи кредит,банк підвищує тим самим загальний ризик, так як використання позикових коштівпідсилює за рахунок ефекту фінансового важеля можливі як позитивні, так інегативні зміни рентабельності капіталу. [4]

Крім того, існуєвалютний ризик, ризик процентних ставок і інфляційний ризик, що знаходять своєвідображення на величині кредитного ризику. Їх вп...лив в умовах нестабільностіекономіки може виявитися вирішальним як для банку, так і для клієнта.

Валютний ризик - церизик курсових втрат, пов'язаних з операціями в іноземній валюті нанаціональному і світовому ринках. Можливість втрат виникає в результатінепередбачуваності коливання валютних курсів. Процентний ризик - ризик скороченняабо втрати банківського прибутку через зменшення відсоткової маржі. Іншими словами,це ризик перевищення середньої вартості залучених коштів банку над середньоювартістю за розміщеними активами. Інфляційний ризик - ризик втрати активомреальної первісної вартості при збереженні чи зростанні номінальноївартості через інфляцію.

Більш докладноособливості кредитних ризиків та напрямки їх пом'якшення представлені в таблицідодатка 6.

Структура кредитногоризику неоднорідна. Виділяються так само інші види кредитного ризику:

В·кредитуванняконтрагента або ризик виплати;

В·ризикрозрахунковий;

В·ризикпредрасчетний.

Ризик кредитуванняконтрагента або ризик виплати полягає в можливості неповерненняконтрагентом банку основної суми боргу по закінченню терміну кредиту, векселі,поручительства

Розрахунковий ризик -виникає у випадках коли здійснюється передача певних інструментів наумовах передоплати. Ризик полягає в тому, що зустрічної поставки з бокуконтрагента не відбувається. [5]

Предрасчетний ризик -ризик того, що контрагент не виконає своїх зобов'язань за угодою до розрахунків,і банку доведеться затінити даний контракт угодою з іншим контрагентом поіснуючою ринковою ціною.

В даний часпрактика неповернення позичальниками кредиту комерційним банкам все ще доситьпоширена, чому сприяє прогалину в банківському законодавстві.

До сьогоднішнього дня неопрацьовано питання про взаємну відповідальність суб'єктів кредитно-фінансовихвідносин в частині дотримання принципів і умов надання кредитів.Фактично відсутній правовий механізм виявлення заведомом фіктивнихкредитів. До того ж, якщо буде доведена обізнаність кредитора і позичальника проподальшому неповерненні кредиту, ні для одного з учасників угоди непередбачено несення покарання.

На підставівищевикладеного можна констатувати, що кредитний ризик носить відмітніособливості і є індивідуальним для кожного кредитної установи вбанківській сфері.

У спектрі банківськихризиків РФ, провідне місце по частоті виникнення (близько 60%) і обсягом втрат(Більше 80%) займають ризики ліквідності і кредитування.

Зростання банківськоїконкуренції змушує кредитні організації проводити більш ризикову політикуза основними напрямками діяльності, що веде до зниження їх ліквіднихпозицій. Регулювання структури активів і пасивів обмежується вимогамиліквідності та кордонами ризиків портфеля активів банку, ринковою конкуренцією зібоку інших банків, вибором і розміром боргових інструментів.

Облік ризиків ліквідностіі кредитування в комерційних банках, їх структурних підрозділах, філіях,представництвах є обов'язковою інформаційною основою процесуприйняття рішень при розробці практичних заходів по збільшенню портфеля позичковоїзаборгованості, забезпечення безпеки конкретних банківських операцій таугод. [6]

Саме це визначає вЗначною мірою своєрідність методології управління кредитними ризиками.Банк, приймаючи рішення про видачу кредиту, повинен орієнтуватися не на оцінкуокремих видів кредитного ризику, а на визначення загального ризику по кожномупозичальникові з урахуванням специфіки галузевої приналежності банку.

Слід підкреслити,що виникнення нових умов господарювання, застосування фінансовихтехнологій, сучасних фінансових інструментів та інших інноваційних факторівзумовлюють появу нових видів ризиків.

Кредитна діяльністьвимагає від банків оцінки кредитоспроможності позичальників. Ця оцінка не завждиробиться правильно, а ступінь кредитоспроможності позичальника може змінюватися зіЗгодом завдяки ряду факторів. Тому одним з основних ризиків в банківськійсфері є ризик нездатності контрагента виконати договірнезобов'язання. Цей ризик відноситься не тільки до кредитів, але і до іншихпозабалансовими статтями, таким як банківська гарантія, акцепт. Серйозні проблемивиникали у банків, які не могли вчасно розпізнати погіршення якостіактивів, створити резерви під їх списання. [7]

Великі позики, виданіодному позичальнику або групі пов'язаних позичальників, часто є причиною проблемв банках, оскільки являють собою концентрацію кредитного ризику. Великіконцентрації ризику можуть також виникати при кредитуванні підприємств однієїгалузі, сектора економіки, одного географічного регіону або за наявностівеликої кількості позичальників з іншими загальними характеристиками, які роблятьїх уразливими з боку одних і тих же несприятливих факторів.

Кредитування осіб,пов'язаних з банком через відносини власності, або неможливістьздійснювати прямий або непрямий контроль, якщо воно не контролюєтьсявідповідним чином, може привести до істотних проблем, оскільки незавжди вдається об'єктивно оцінити кредитоспроможність позичальника.

У коло пов'язаних збанком осіб входять материнські організації, основні акціонери, дочірніструктури, афілійовані компанії, директора, а також посадові особи.

Компанія такожвважається пов'язаною з банком, якщо контролюється тією ж групою або тими жлюдьми. У таких і подібних їм обставини їх зацікавленість можепривести до привілейованих умов надання позики і, як наслідок,більшому ризику втрат по позиках.

Відповідно,управління кредитним ризиком грунтується на виявленні причин неможливості абонебажання виконувати зобов'язання та визначенні методів зниження ризиків.

Процес управліннякредитними ризиками заслуговує особливої вЂ‹вЂ‹уваги, тому що від його якостізалежить успіх роботи банку.

Хоча якість активіввідображає якість управління, на нього впливають ще й інші фактори, такі якполітика уряду, макроекономічні умови, форма власності банку,яка, в свою чергу, впливає на управління. [8]

Але, незважаючи наважливість зовнішнього впливу на якість активів банку, основним в аналізікредитного портфеля банку та його фінансової звітності є оцінка процесууправління кредитами.

Таким чином, наоснові розглянутих даних можна зробити висновок, що ризик, як невід'ємнийелемент економічної, політичного і соціального життя суспільства, неминучесупроводжує всі напрямки і сфери діяльності будь-якої кредитної організації,функціонуючої в ринкових умовах.

Нестабільність рівняпопиту і пропозиції, різкі зміни валютних курсів, непостійністьзаконодавчої бази, а також багато інші негативні фактори, характерні дляпоточного стану російської економіки, створюють умови, за яких жоднакомерційна операція не може бути здійснена з завідомо гарантованимуспіхом.

Внаслідок цьогоосновним і неодмінною умовою нормального функціонування і розвиткукомерційного банку є вміння його керівництва на строго науковій основіздійснювати прогнозування, профілактику та управління ризиками. Розглянемобільш детально особливості управління кредитним ризиком.

1.2 Підходи іметоди управління банківськими кредитними ризиками

Розглядаючи управлінняяк вплив, управління кредитним ризиком в банку можна визначити якорганізований вплив суб'єкта управління (співробітники банку,здійснюють діяльність з кредитування позичальників і керівний персонал)на об'єкт управління (кредитний ризик і діяльність співробітників, задіянихв кредитних операціях) з метою зниження підтримки на допустимому рівніпоказників кредитного ризику банку. [9] Центральнуроль у банківській діяльності відіграє управління кредитними ризиками. [10]

Управління кредитнимиризиками - це сукупність прийомів і методів впливу на кредитні операції,розроблюва...на персоналом банку в рамках існуючого законодавства івнутрішніх нормативів, спрямована на зменшення ступеня ймовірності таскорочення розміру фінансових втрат в процесі мобілізації та розміщеннякапіталу ".

Особливе ставлення докредитному ризику пояснюється тим, що кредити є одним з основних видівбанківських активів і при грамотному управлінні кредитними операціями приносятьбанку значний дохід.

Російські банкиактивно освоюють нові види послуг і операцій, виходять на міжнародні ринки,впроваджують прогресивні інформаційні технології. Це призвело не тільки доістотного розширення меж діяльності комерційних банків, але й доконцентрації ризиків у банківській діяльності. Тому питання управліннякредитним ризиком, аналізу кредитоспроможності позичальників, прогнозуваннясумнівних кредитів набувають особливої вЂ‹вЂ‹значущості. Недостатня ступіньрозробки даних питань у російських банках пояснює необхідність вивченнязарубіжного досвіду і застосування його в Російській Федерації.

Управління кредитнимризиком також передбачає їх пом'якшення. Напрямки пом'якшення кредитних ризиківдокладно розглянуті в таблиці додатка 6.

В даний часбанками може використовуватися широкий спектр прийомів і методів регулюванняризику:

В·системи

В·

В·комплексні

Такий

Основною проблемоюрішень.

управління ризиками.Оскількиперспективи розвитку.В той же часОсобливості

процесу

Оцінкакредитоспроможності

ВикористанняМоніторинг

Контроль

Управління ризикомбанку.

комерційного банку. [11]

перспективи розвитку.

системи.

В той же час

Найбільш часто

В·відсутність

В·

В·поверхневий

В·

В·недостатньо

В·відсутність

В·

рентабельності.

більше.

Досвід показує, що

При проведеннірекомендації.

Справа в тому, щоНаявність такихсенсу.

друге,

Показникивони не працюють.

третє, спробиоцінити правильну організацію бізнесу позичальника та її продуктивність здаютьсябезплідними, якщо тільки ми не маємо справу з великою кількістю однотипнихпозичальників, яких ми добре вивчили.

Багаторічна практикапоказує, що банківські працівники є фахівцями тільки в грошовихсправах, а аж ніяк не виробничих.

Можна намагатися оцінитиоборотність запасів, товарів, рентабельність фондів або продажів, вишукуватиідеальне поєднання власних і позикових коштів, застосовуючи стандартнігалузеві коефіцієнти, але банківські працівники постійно будемо потраплятихалепу. Можна залучати професіоналів у кожному окремому випадку, але прикредитуванні середнього бізнесу це не ефективно.

Наявність прибутку негарантує стійкість бізнесу, цієї гарантією є наявність власнихкоштів (або інших стійких пасивів) у розмірах, що дозволяють підприємствусправлятися з можливими проблемами самостійно.

Звідси - якщо банк єорганізація, що працює з грошима, тоді для оцінки кредитних ризиківнеобхідно оцінювати грошові потоки позичальника.

Не можна з достовірністюсказати, яка оборотність повинна бути у позичальника і яке оптимальнеспіввідношення між дебіторами та кредиторами, але можна припустити, що якщо упозичальника стабільні фінансові потоки і велика кількість контрагентів, якпродавців, так і покупців - то його бізнес відбувся.

Таким чином, можназробити висновок, що в даний час існують методики, які на основіфінансової звітності підприємства можуть при повинне рівні проведення аналізудати відповідь про кредитоспроможність позичальника, однак співробітники банку також можутьзастосовувати різні способи оцінки кредитоспроможності з метою зниженнякредитних ризиків банку.

1.3 Класифікаціябанківських ризиків

Банківська діяльністьпередбачає виникнення системи банківських ризиків, яка має тенденцію дорозширенню в міру виникнення нових банківських продуктів, вдосконаленнясистем обробки даних, виходу банківської системи на міжнародну банківськуарену. Вибір в якості критерію класифікації сфери виникнення ризиківдозволяє розділити ризики на зовнішні та внутрішні.

Таке групуванняризиків, сприяє вдосконаленню методів аналізу кредитної діяльностікомерційних банків і, отже, підвищенню її ефективності.

Класифікація ризиківдозволяє банкам при визначенні ризикової політики враховувати об'єктивноіснуючі зовнішні ризики, оцінювати ступінь їх впливу на внутрішніфінансові ризики і розробляти адекватні заходи по регулюванню їхрівня. [13]

В даний час вроботах зарубіжних і російських економістів існують різні підходи до визначенняі класифікації ризиків комерційного банку.

Пітер С.Роуз виділяєнаступні шість основних видів ризику комерційного банку і чотиридодаткових ризику.

До основних видів ризикуП. Роуз відносить наступні ризики:

В·кредитнийризик;

В·ризикнезбалансованості ліквідності;

В·ринковийризик;

В·процентнийризик;

В·ризикнедоотримання прибутку;

В·ризикнеплатоспроможності.

Кредитний ризикрозглядається як ймовірність того, що вартість частини активів, уособливості кредитів зменшиться або зведеться до нуля.

Ризикнезбалансованості активів, як імовірність виникнення недостатностіготівки або залучених коштів для того, щоб забезпечити повернення депозитів,видачу кредитів і т.д.

Ринковий ризикрозглядається у зв'язку з проблемами управління портфелями інвестицій(Особливо, в урядові облігації та інші обертаються на ринку цінніпаперу).

Процентний ризик - ризиквпливу на маржу банківського прибутку руху процентних ставок.

Ризик недоотриманняприбутку - ризик, що відноситься до чистого прибутку банку (після вирахування усіх витрат,в тому числі і податків).

Ризикнеплатоспроможності (або банкрутства) - ризик, що впливає на життєздатністьфінансового інституту в довгостроковому плані.

До інших важливих видівризику Роуз П. відносить ще чотири види ризику, які він визначає наступнимчином:

В·інфляційнийризик-ймовірність того, що підвищення цін на товари і послуги (інфляція)несподівано зведе до нуля купівельну спроможність прибутку банку і його виплатакціонерам.

В·валютний(Або курсової) ризик - імовірність того, що зміна курсів іноземних валютпризведе до появи у банку збитків унаслідок зміни ринкової вартостійого активів і пасивів.

В·політичнийризик - ймовірність того, що зміна законодавчих чи регулюючих актіввсередині країни або за її межами може надати негативну дію наприбуток, операції та перспективи банку.

В·ризикзловживань - можливість того, що власники банку, його службовці абоклієнти порушать закон, а це спричинить збитки для банку внаслідокшахрайства, розтрати, крадіжки або інших незаконних дій.

П. Роузом в цю системуризиків включені як ризики виникають всередині банку, так і ризики зароджуютьсяпоза банком і що роблять вплив на його діяльність. У роботах російськихфахівців, що займаються проблемам управління банківськими ризиками такожіснують різні підходи до класифікації ризиків.

Спільним у багатьох з нихє поділ (на першому етапі класифікації) всіх банківських ризиків надві великі групи:

В·зовнішніризики;

В·внутрішніризики.

Під зовнішніми ризиками,маються на увазі ризики зовнішнього середовища, в якому функціонує банк (ризикибанківського оточення). До даної групи ризиків відносяться ризики країни,політичні ризики, інфляційні ризики і ряд інших аналогічних ризиків. Такийпідхід до класифікації ризиків можна зустріти в роботах Соколинський Н., СеврукВ.Т., Бор М.З., Пятенко В.В., Панової Г.С., Печаловой ...М.Ю., Путнема Б.Х. і уряду інших економістів. Наприклад, в роботі Печаловой М.Ю. В«Банківські ризики:розпізнавання і методи оцінки В»ця група ризиків також виділена в окремийклас - ризики операційного середовища.

До даного класувіднесені законодавчий ризик; правові та нормативні ризики; ризики конкуренції;економічні ризики; ризик країни/ризик, пов'язаний з наданням кредиту іноземномууряду. У монографії Панової Г.С. всі банківські ризики на першому етапікласифікації також розподілені на дві великі категорії: зовнішні (загальні) івнутрішні (приватні) [14].

Аналогічна групаризиків виділяється і в класифікації, розробленої Банком Росії. Данагрупа, звана "ризики, зумовлює зовнішніми по відношенню до банкумакроекономічними та нормативно-правовими умовами діяльності, включаєнаступні види ризиків:

В·НЕвідповідає інтересам банку поточна ємність і прибутковість вітчизняних іфінансових ринків, на яких банк проводить операції та угоди;

В·негативнізагальні та структурні (галузеві та регіональні) тенденції економічного розвитку;

В·несприятливізміни державної економічної політики;

Слід зазначити, щобудь-яка класифікація ризиків досить умовна, так як кордони між окремимивидами ризиків можна провести лише приблизно.

Класифікаціябанківських ризиків по сфері їх виникнення (рис. 1.1).

Рис. 1.1. Класифікаціябанківських ризиків

Рис.1.2. Схема впливу значущих умов і факторів на величину банківських ризиків

Багато ризикивзаємопов'язані, і зміни в одному з них викликають зміни в іншому, але всевони в підсумку впливають на результати діяльності банку і вимагають оцінки іуправління.

Важливим моментом вуправлінні ризиками є визначення умов та факторів, що впливають наїх величину, рис. 1.3.

Класифікація ризиківпредставлена вЂ‹вЂ‹в залежності від їх класифікація з урахуванням взаємозв'язку івзаємозумовленості, що дозволило визначити види ризиків, що надаютьнайбільший вплив на банківську діяльність в цілому: ризик ліквідності (15-20%загальних втрат банку) і ризики, пов'язані з кредитуванням (60-65%). [15]

Таким чином,класифікація ризиків являє собою розподілу всього спектру банківськихризиків на два великі класи, що є цілком виправданим. Це дозволяєвідразу ж розділити ризики, що виникають поза банком, і що роблять вплив наопераційну діяльність банку та ризики, що виникають всередині банку, в процесіздійснення банком своєї В«виробничоїВ» діяльності. Це коріннавідмінність двох класів ризиків визначає ставлення до них з боку банків,способи контролю і можливості управління.

2. Стануправління кредитними ризиками та оцінка їх ефективності в Домодєдовському філіалібанку "Відродження" (ВАТ)2.1 Характеристикадіяльності Домодєдовського філії банку "Відродження" (ВАТ)

Домодедовский філіябанку В«ВідродженняВ» - далі банк В«ВідродженняВ» - являє собоюперсональний банк для корпоративних і приватних клієнтів, що здійснюєфінансові послуги по всій території Росії. Філіальна мережа банку налічує176 офісів продажів і більше 600 банкоматів. Банком обслуговуються понад 1 200 000клієнтів, пропонуючи різноманітний спектр послуг по депозитах, управліннюгрошима, фінансуванню, іпотечному кредитуванню, обслуговуванню банківськихкарт.

Найціннішим активомбанку В«ВідродженняВ» є відносини з клієнтами. В даний час банк активнорозвивається, враховуючи потреби російської економіки.

Банк розпорядженні всінеобхідними фінансовими, кадровими та технологічними ресурсами для їхефективного розподілу на найбільш перспективні і прибуткові сегментиринку. У менеджменту банку є чітке розуміння того, в яких напрямкахстворювати необхідні для клієнтів фінансові продукти.

Банк В«ВідродженняВ»підтримує високі темпи зростання активів за рахунок залучення новихпрофесійних та приватних інвесторів у власний капітал. З моменту свогостворення банк провів 20 емісій акцій і на сьогоднішній день має найбільшпублічну і диверсифіковану структуру акціонерного капіталу на ринку.

Банк має намір і надаліпроводити додаткові випуски акцій з метою їх розміщення серед широкогокола інвесторів.

Менеджмент продовжуєконтролювати значну частку капіталу і проводить стратегію розвитку,спрямовану на зростання ефективності та вартості банку В«ВідродженняВ» в інтересахвсіх груп акціонерів.

Публічний статус банкупред'являє високі вимоги до рівня корпоративного управління. За визнаннямміжнародних експертів - компанії В«Standard & Poor'sВ» - на сьогоднішній деньми є найбільш прозорим російським банком в області взаємин з акціонерамиі інвесторами. Стратегія банку В«ВідродженняВ» передбачає подальшевдосконалення системи корпоративного управління відповідно до кращоїсвітовою практикою та інтересами наших акціонерів.

Домодедовский філіябанку В«ВідродженняВ» є структурним підрозділом банку в Московськійобласті. Філію було відкрито 09.06.2023 року, в м. Домодєдово, Московськоїобласті. Даний філія банку став четвертим, відкритий банком з моменту початкусвого розвитку.

Основними видамидіяльності для Домодєдовського філії банку В«ВідродженняВ» є:

В·кредитуванняклієнтів, залучення грошових коштів фізичних і юридичних осіб в депозити,розміщення залучених коштів в депозити фізичних і юридичнихосіб від свого імені і за свій рахунок;

В·відкриттяі ведення банківських рахунків фізичних та юридичних осіб;

В·здійсненнярозрахунків за дорученням фізичних і юридичних осіб, у тому числі уповноваженихбанків-кореспондентів та іноземних банків, по їхньому банківському рахунку;

В·інкасаціягрошових коштів, векселів, платіжних і розрахункових документів і касовеобслуговування фізичних та юридичних осіб;

В·купівля-продажіноземної валюти в готівковій та безготівковій формах; видача банківських гарантій;

В·здійсненняпереказів грошових коштів за дорученням фізичних осіб без відкриття банківськихрахунків (за винятком поштових переказів).

Розглянемо основнівиди доходів банку від основної діяльності.

Таблиця 2.1 Часткадоходів банку В«ВідродженняВ» від основної діяльності

Показник: 2004 2005 2006 2007 2008 1 кв. 2009

Частка доходів Банку від основної діяльності,%

в тому числі:

92,2 97,9 97,6 97,4 100,0 100,0 - процентний 55,9 66,5 63,0 68,3 56,0 64,4 - від операцій з цінними паперами 11,4 5,1 3,3 1,4 0,7 -0,8 - від операцій з іноземною валютою 6,5 6,1 8,8 2,3 3,2 3,4 - комісійний 18,4 20,2 22,5 25,4 40,2 33,0

У порівнянні звідповідним кварталом минулого року не відбулося значних змінрозміру доходів Банку від основних видів діяльності.

У структуріопераційного доходу найбільша питома вага припадає на частку чистогопроцентного доходу. У зв'язку з переходом з 1 січня 2008 року на методнарахування за новими правилами російського бухгалтерського обліку в публікуєтьсяформі звіту про прибутки і збитки з урахуванням подій після звітної дати чист...ийпроцентний дохід за 2007 рік склав 4 492,1 млн. рублів або 55,98%.

Найважливішим напрямкомдіяльності банку є надання клієнтам банківських послуг, що приносятькомісійні доходи. З урахуванням подій після звітної дати сума чистогокомісійного доходу в 2008 році склала 3 224.5 млн. рублів, частка його вопераційному доході становить 40.18%, а в 1 кварталі 2009 року сума чистогокомісійного доходу склала 866.8 млн. руб., частка його в операційній виручціскладає 32.99%.

Операційна виручка(Сума чистого процентного доходу та чистого комісійного доходу) в 1 кв. 2009склала 2 627.5 млн. руб., при цьому найбільшу питому вагу в структуріопераційної виручки припадає на частку чистого процентного доходу: 1 692,7млн. руб., або 64.42%.

Таблиця 2.2 Показникифінансово-господарської діяльності банку В«ВідродженняВ»

Найменування показника 2004 2005 2006 2007 2008 1 кв. 2009 Статутний капітал 200 432 200 432 200 432 220 431 250 432 250 432 Власні кошти (капітал) 3036346 3354215 4216674 7 790 470 14 451 845 15 598 246 Чистий прибуток (непокритий збиток) 100 140 317 871 891 041 1 245 150 840980 1140312 Рентабельність активів (%) 0,5 1,1 2,3 2,1 0,8 3,9 Рентабельність капіталу (%) 4,7 9,9 24,4 22,2 7,2 35,0 Залучені кошти (кредити, депозити, клієнтські рахунки і т.д.) 22612071 27508755 45276190 54271400 98364394 101806240

Наведені основніпоказники діяльності банку за 5 років демонструють стійку позитивнудинаміку. Результатом розширення бізнесу банку стало збільшення сумиодержуваного прибутку, головним джерелом якої залишаються чистий процентний ікомісійний дохід.

У порівнянні з 1кварталом 2008 року минулого року відбувся значний приріст по всіхосновними видами доходу від основної діяльності, що стало результатомзбільшення обсягу активних операцій банку.

Обсяг власнихкоштів збільшився на 90,5%, чистий прибуток на 64,6%, а залучені коштина 48,2% в порівнянні з 1-м кварталом 2007 року.

Таблиця 2.3 Сумарнийобсяг залучених субординованих депозитів банку В«ВідродженняВ»

Дата Сумарний обсяг залучених субординованих депозитів поСтаном на кінець періоду млн. руб. млн. дол США 2004 - 17 2005 - 27 2006 - 44 2007 1000 57 2008 1500 57 1 квартал 2009 1500 57

Протягом останніхп'яти років відбувалося динамічний розвиток роздрібного та корпоративногонапрями бізнесу банку в рамках як активних, так і пасивних операцій іпослуг банківської діяльності, даний факт дозволяв щорічно збільшуватиклієнтську базу.

Таким чином, наоснові розглянутих показників можна зробити висновок, що показникидіяльності банку за останні роки поліпшувалися, що свідчить проефективності фінансово-господарської діяльності банку В«ВідродженняВ».

2.2 Аналізкредитного портфеля та розрахунок кредитного ризику банку

Якість кредитногопортфеля - це реальна оцінка, яка складається за вже наданими позичальникампозичках. Знаючи структуру кредитного портфеля за категоріями якості кредиту івизначивши середній відсоток проблемних, прострочених і безнадійних позик за кожноюкатегорії, банк налагоджує систему управління ризиками, спрямовану на зниженнявтрат за кредитними операціями. Аналіз якості кредитного портфеля сприяєвдосконалення механізму управління позиковими операціями комерційних банків. [16]

Показники кредитногопортфеля комерційного банку представлені в таблиці 2.4.

Таблиця 2.4 Кредитнийпортфель банку В«ВідродженняВ» станом на 01.01.2008-01.01.2009 року

Найменування На 01.01.2024 На 01.01.2024 Зміна

(+, -) %

року. організаціям Розподіл2.1.

Рис. 2.1. Структура

Таким чином, на
організаціям торих на 01.01.2024 склала 73,2%.

Крім того, в структурукредитного портфеля більше не входять кредити надані некомерційним організаціям,знаходяться у федеральну власність, а також кредити некомерційним організаціям,перебуває у державній (крім федеральної) власності. Більш наочноструктура кредитного портфеля банку представлена вЂ‹вЂ‹на рис. 2.2.

Рис. 2.2. Структуракредитного портфеля банку В«ВідродженняВ» на 01.01.2024

У структурі кредитногопортфеля за поточний період відбулося збільшення частки кредитів наданихфізичним особам. Таким чином, можна зробити висновок, що основну частку вструктурі кредитного портфеля формують кредити фізичним особам.

З метою більш глибокогоаналізу кредитного портфеля банку В«ВідродженняВ» проведемо більш детальний оглядкредитів виданих фізичним особам.

У кредитному портфелікредити банку представлені 3 групи наданих кредитів для фізичнихосіб:

1.кредити,видані безпосередньо фізичним особам за програмами споживчогок...редитування;

2.кредити,надані фізичним особам - індивідуальним підприємцям;

3.кредити,надані фізичним особам нерезидентам.

Найбільшу частку середнаданих кредитів займають кредити за програмами споживчогокредитування. Розглянемо саме дану групу. Для цього узагальнимо дані формиВ«101В» в таблиці 2.6.

Таблиця 2.6 Обсягнаданих кредитів фізичним особам банку В«ВідродженняВ» на 01.01.2024 по01.01.2009 рік

Найменування На 01.01.2024 Частка,% На 01.01.2024 Частка,% Зміна (+, -) % на термін до 30 днів 150000 1,7 0 0 -150000 0,0 на строк від 31 до 90 днів 21400 0,2 0 0 -21400 0,0 на строк від 91 до 180 днів 41821 0,5 7471 0,0 -34350 17,9 на термін від 181 дня до 1 року 396860 4,4 177594 1,1 -219266 44,7 на термін від 1 року до 3 років 2896048 32,3 4504306 27,2 1608258 155,5 на термін понад 3 років 4283955 47,8 9163572 55,4 4879617 213,9 до запитання 14576 0,2 14093 0,1 -483 96,7 Кредит, наданий при нестачі коштів на депозитному рахунку("Овердрафт") 1157448 12,9 2686293 16,2 1528845 232,1 Разом 8962108 100,0 16553329 100 7591221 184,7

Дані таблицідозволяють зробити висновок, що найбільшу частку серед наданих кредитівзаймають кредити на термін вище 3-х років.

Загальна суманаданих кредитів станом на 01.01.2024 рік становить 9163572 тис.рублів, що на 4879617 тис.рублей більше, ніж на 01.01.2024 рік.

Приріст виданихкредитів терміном вище 3-х років склав за аналізований період 2,1 рази. Вдану категорію кредитів відноситься два види видаваних кредитів:

В·іпотечнікредити;

В·автокредитування.

Даний вид кредитуванняформує 55% всіх наданих кредитів фізичним особам на 01.01.2024 р.

Кредити, що видаються натермін від 1 до 3 років представлені споживчими кредитами на різні потребивидавані як у вигляді грошових коштів, так і при придбання товарів вроздрібних торгових мережах Росії в місцях присутності банку.

Розмір наданихкредитів по даному терміну складає 4504306 тис. рублів, що на 1608258 тис.рублів більше в порівнянні з 01.01.2024 роком. Приріст даних кредитів склав155,5%, однак по структурі кредитного портфеля наданих фізичнимособам знизився з 32,3% до 27,2%.

Значну частку вструктурі кредитів наданих фізичним особам займають кредити -В«ОвердрафтВ». Дані кредити надаються з пластикових карт, так іпластикових карт на які клієнти отримують зарплату.

Даний вид кредитуванняв розглянутому періоді став найбільш затребуваним серед клієнтів -фізичних осіб, так як темпи зростання розміру наданих кредитів зросли в2,3 рази.

У розглянутийперіод відбулося скорочення кредитів за строками до 1 року, а також банкповністю припинив видачу кредитів з терміном до 90 днів.

Таким чином,розглянуті дані дозволяють зробити висновок, що спостерігається тенденція дозбільшення термінів кредитування фізичних осіб, банк розвиває програминадання кредитів на більш тривалий термін.

Розглянуті данідозволяють зробити висновок, що кредити, надані фізичним особам,являють собою самий ризиковий вид кредитування, так як по частині з нихфізичні особи не надають застави. Тому для оцінки кредитного ризикубанку проведемо розгляд розмірів простроченої заборгованості за кредитнимпортфелю банку в цілому, і за наданими кредитами фізичним особам взокрема.

Проведемо розгляд простроченоїзаборгованості за наданими кредитами фізичним особам.

Таблиця 2.7 Простроченазаборгованість фізичних осіб банку В«ВідродженняВ» на 01.01.2008-01.01.2009 р.

Найменування 01.01.2024 01.01.2024 Зміна (+, -) % Розмір наданих кредитів, тис. руб. 8962108 16553329 7591221 184,7 Прострочена заборгованість, тис. руб. 48708 163765 115057 336,2 Частка простроченої заборгованості,% 0,54 0,99 0,44 182,0

Дані таблицісвідчать, що в розглянутому періоді зростання простроченої заборгованостіфізичних осіб збільшився на 3,36%, що в структурі виданих кредитівскладає 0,99%. Зростання простроченої заборгованості є негативним фактором,однак її частка не перевищує 5%, що є нормальним в сучасних умовахкредитування.

Таким чином, можназробити висновок, що кредитний ризик банку в галузі кредитування фізичних осіб -низький.

Проведемо розглядрозміру простроченої заборгованості в цілому по кредитному портфелю банку.

Таблиця 2.8 Простроченазаборгованість в цілому по кредитному портфелю банку В«ВідродженняВ» на01.01.2008-01.01.2009 рік

Найменування На 01.01.2024 Частка, у кредитному портфелі банку,% На 01.01.2024 Частка в кредитному портфелі банку,% Зміна (+, -) % Комерційним організаціям, що перебувають у державній (крімфедеральної) власності 25 0,00 3000 0,01 2975 0,01 Недержавним фінансовим організаціям 0 0 350 0,002 350 0,002 Недержавним комерційним організаціям 873740 6,25 1477088 6,53 603348 0,28 Фізичним особам - індивідуальним підприємцям 5698 0,04 8611 0,04 2913 -0,003 Громадянам 48708 0,35 163765 0,72 115057 0,38 Фізичним особам-нерезидентам 1 0 54 0 53 0 Разом 928172 6,64 1652868 7,31 724696 0,67 Розмір кредитного портфеля банку 13976651 100,00 22622144 100,00 8645493 -

Як видно з таблиці,загальна частка простроченої заборгованості в структурі банківського портфеляскладає на 01.01.2024 рік - 7,31%. За рік прострочена заборгованість зрослана 0,67% і склала 724696 тис. рублів. Основними неплатниками занаданими кредитами є недержавні некомерційні організації- 6,53%. Таким чином, кредитний ризик банку можна визнати помірним. Данийвисновок підтверджує і те, що основним видом наданих кредитів єкредити фізичним особам, а по даній групі прострочена заборгованість вкредитному портфелі не перевищує 1%. Однак банку слід посилити умовикредитування недержавних некомерційних організацій і застосовувати доступнімеханізми стягнення простроченої заборгованості.

Для більш повної оцінкикредитного ризику та ефективністю його управління розглянемо методику оцінкикредитоспроможності позичальника на прикладі ТОВ В«ПівооптторгВ».

Розглянемо системууправління кредитними ризиками банку.

Система управлінняризиками банку В«ВідродженняВ» дозволяє в умовах інтенсивного зростання зберігатиміцний запас ліквідності та здійснювати діяльність в інтересах нашихакціонерів, інвесторів і клієнтів. Ефективність ризик-менеджменту банку буланаочно продемонстрована в другій половині 2008 року, коли передбільшістю російських банків гостро постала проблема дефіциту ліквідності.Завдяки якісному ризик-менеджменту, нашому банку вдалося пройти його безвтрат і показати за підсумками року високі темпи приросту показників за всіма напрямкамибізнесу.

Політика банку поуправлінню ризиками здійснюється з метою запобігання (попередження)виникнення ризиків або їх мінімізації, а також пом'якшення (відшкодування)неминучих ризиків.

Банком затвердженоВ«Положення про систему оцінки та управління ризиками БанкуВ« Відродження В»(ВАТ)В»,яке визначає цілі, завдання та принципи системи оцінки та управління ризиками,в якому проведена класифікація і визначено основні види ризиків (даніположення представлені у додатку 4). В рамках даного положення розробленийряд внутрішніх документів, що описують методи управління ризиками в структурнихпідрозділах банку.

В цілях мінімізаціїкредитного ризику банк регулярно проводить оцінку фінансового станупозичальників, економічної ефективності кредитованих проектів ліквідності тадостатності забезпечення, а також проводить страхування цього забезпечення уакредитованих оціночних і страхових компаніях. Також для мінімізаціїкредитного ризику портфель кредитів Банку диверсифікований по територіальній ігалузевої приналежності позичальників. Крім того, банку ретельно контролюєдотримання обмежень кредитного ризику на одного позичальника і на групупов'язаних позичальників.

Банк проводитьвиважену політику при створенні резервів на можливі втрати по позиках,позикової і прирівняної до неї заборгованості. Створення резервів та їхрегулювання здійснюється у філіях банку та відповідних підрозділахЦентрального апарату. Контроль за створенням резервів по продуктам, несучимкредитний ризик, здійснюється відповідальними підрозділами Центральногоапарату, а також Службою внутрішнього контролю і аудиту.

В ціляхвдосконалення системи внутрішнього контролю в січні 2008 року створеноУправління з контролю за кредитним ризиком, основними завданнями якого єпопередження, виявлення і мінімізація збитку, який може бути нанесенийбанку в результаті впливу кредитного ризику. Також пріоритетними завданняминового підрозділу є контроль за сукупним рівнем кредитного ризику зурахуванням всіх фінансових інструментів, прогнозування його величини напевні періоди в майбутньому, а також оперативне інформування керівництвабанку з метою прийняття належних управлінських рішень.

Встановлення клієнтуліміту кредитного ризику означає, що клієнт має право на одержання і використанняпротягом обумовленого терміну різних кредитних продуктів:

В·кредитів;

В·кредитнихліній;

В·кредитіву вигляді В«овердрафтВ»;

В·банківськихгарантій.

Наданняінвестиційних кредитів і кредитних ліній в рамках ліміту ризику не передбачено.Кредитні продукти в рамках встановленого ліміту ризику надаються на стандартнихумовах, визначених для кожного кредитного продукту в банці В«ВідродженняВ»,на строк до 12 місяців.

2.3 Аналіз кредитоспроможностіпозичальника на прикладі ТОВ В«ПівооптторгВ»

Аналізкредитоспроможності ТОВ В«ПівооптторгВ» проводитиметься у відповідності з методикоюВ«Оцінки кредитоспроможності позичальникаВ» застосовуваної в банку В«ВідродженняВ»(Додаток 3) на основі даних бухгалтерської звітності ТОВ В«ПивоопторгВ» за 1півріччя 2009 року.

Оцінкакредитоспроможності з використанням показників ліквідності представлена вЂ‹вЂ‹втаблиці 2.9.

Таблиця 2.9 Показники кредитоспроможностіТОВ В«ПівооптторгВ» в 1 півріччі 2009 року

Показник Нормативне значення На 30.06.2023 р Зміна, (+, -) К1 0,1 0,18 0,08 К2 0,8 0,31 -0,49 К3 1,5 4,12 2,62 К4 0,4 вЂ‹вЂ‹ 0,83 0,43 К5 0,1 0,046 -0,05 К6 0,06 0,041 -0,02

Як видно з таблиці2.9 у 1 півріччі 2009 року в порівнянні з нормативними показниками на початок2009 року спостерігається відхилення за показниками К2 - на 0,49; К5 на 0,05; К6 -0,02.

Для оцінкикредитоспроможності ТОВ В«ПівооптторгВ» проведемо розбивку показників на категоріїв залежності від їх фактичних значень.

Таблиця 2.10 Визначеннякатегорії коефіцієнтів ТОВ В«ПивоопторгВ»

Коефіцієнти 1 категорія 2 категорія К1 Х К2 Х КЗ Х К4 Х К5 Х Кб Х

Як видно з таблицірозраховані показники по К1, К3, і К4 - відноситься до першого категоріїпозичальників, по К2, К5, К6 - відноситься до другої категорії.

Для оцінки класукредитоспроможності проведемо розрахунок суми балів, для визначення оцінногокоефіцієнта.

Таблиця 2.11 Розрахуноксуми балів оціночних коефіцієнтів ТОВ В«ПивоопторгВ»

Показник Фактичне значення Категорія Вага показника Розрахунок суми балів К1 0,18 1 0,05 0,009 К2 0,31 2 0,10 0,031 КЗ 4,12 1 0,40 1,648 К4 0,83 1 0,20 0,166 К5 0,046 2 0,15 0,0069 Кб 0,041 2 0,10 0,0041 Разом X X 1.00 1,865

Розрахунок суми балів ТОВВ«ПівооптторгВ» становить 1,865.

У відповідності з методикою(Додаток 3) ТОВ В«ПивоопторгВ» може бути віднесений до 2 класу позичальників.

Дана методика оцінкикредитоспроможності є тільки частиною процесу прийняття рішення про видачукредиту. Крім оцінки кредитоспроможності кредитним експертом банку проводитисярозрахунок та інших показників, які впливають на прийняття позитивного рішенняі розмір видаваного кредиту. ТОВ В«ПівоторгоптВ» звернулося в банк відродження зметою отримання кредиту в розмірі 3 млн. рублів. Кредитним експертом банку булиприйняті документи організації на розгляд та встановлення лімітукредитування на основі проведеної оцінки кредитоспроможності, таблиця 2.13.

Таблиця 2.12 Розрахунокоцінки фінансового становища ТОВ В«ПівооптторгВ»

Дата заповнення розрахунку 15.07.2023 Найменування Філії V-Банку Домодедовский Повне найменування Позичальника ТОВ Півооптторг Дата початку обслуговування Позичальника 1995 Дата останньої бухгалтерської звітності 01.07.2023 Спосіб надання грошових коштів разовий Валюта кредиту рублі Сума кредиту (цифрами і прописом) 3000 Термін кредитування в місяцях 6 Порядок погашення разовий Одиниця виміру тис. руб.

ТОВ В«ПівооптторгВ»планує залучити кредит на термін 6 місяців, з разовим порядком погашення. Наоснові бухгалтерської звітності кредитним експертом банку був, проведемо розрахуноксередньомісячної виручки ТОВ В«ПівооптторгВ».

Таблиця 2.13 Розрахуноксередньомісячної виручки ТОВ В«ПівооптторгВ»

Номер рядка Найменування показника

за рік,

передує

попереднього

за/аналогічний

період

попереднього

року/

за попередній рік

за/останній

звітний період

поточного року/

Зміна за

останні 12

місяців

Доходи і витрати по звичайних видах діяльності 010 4 3 2 1 2.14.

- Далі p> Короткострокові фінансові вкладення, пов'язані з основноюдіяльністю 5 090,5 Інші оборотні активи за винятком нереальних до повернення 0,00 Сума оборотних коштів, прийнятих до розрахунку(1.1. +1.2. +1.3. +1.4.): 17 349,00 Підсумок 111 розділу балансу 19 791,50 Довгострокові позики і кредити 0,00 Підсумок I розділу балансу 7 657,50 Сума власних (довгострокових) оборотних коштів (2.1. + 2.2. -2.3.): 12 134,00 Сума позикових і залучених (короткострокових) оборотних коштів(1. - 2.): 5 215,00 Сума розрахункових оборотних коштів (2. + 1/2 * 3.): 14 741,50 Середньомісячна виручка за останній звітний період 11 936,83 Термін кредитування в місяцях 6,00 Сума обмеження ліміту кредитування (5.1. * 0,2 * 5.2.): 14324,2 Підсумковий коефіцієнт ризику 0,14 Ліміт кредитування (min (4.; 5.) * (1 -6.1.)): 12293 Сума дозволених зобов'язань Позичальника, всього 0,00 в т.ч. перед Банком "Відродження" (ВАТ) 0,00 Сума можливої вЂ‹вЂ‹видачі (6. -7.1.): 12293

Розрахунок лімітукредитування показав, що ТОВ В«ПівоторгоптВ» має можливість скористатисякредитними ресурсами в розмірі не перевищують 12293 тис. рублів. Даний розрахуноквиступає в якості рекомендації при прийнятті рішення при видачі кредиту івизначення суми кредиту.

Встановивши ліміткредитного ризику, клієнт може в будь-який момент звернутися в банк В«ВідродженняВ»за наданим в рамках ліміту кредитним продуктом, швидко і гарантованоотримати продукт. Наявність ліміту кредитного ризику в банку В«ВідродженняВ» даєклієнтам впевненість у постійній наявності оборотних коштів, у відсутностікасових розривів, в своєчасності розрахунків з контрагентами.

На основі розрахованихпоказників кредитним експертом було проведено складання узагальненої таблиціхарактеризує кредитні ризики підприємства, таблиця 2.16.

Таблиця 2.16 Фактори,які надають пряме вплив на фінансовий стан ТОВ В«ПівооптторгВ»

Найменування фактора Чи надає вплив цей фактор (так/ні) а) фактори, пов'язані зі складом і структурою акціонерногокапіталу X в т.ч. наявність акціонера з часткою понад 50% немає наявність акціонерів - держструктур немає

зміна у складі власників за останні 3 місяці понад 1/3акціонерного

капіталу

немає

негативний досвід ведення бізнесу та реалізації проектів фактичнимивласниками

організації

немає формальне/неформальне наявність зв'язку з криміналом немає б) фактори, пов'язані з діловою репутацією організації та її першихосіб X в т.ч. наявність інформації про скандали, в яких замішані першіособи немає наявність інформації про судові процеси (потенційні абопоточні) немає негативна оцінка ведення бізнесу та реалізації попередніхпроектів організацій немає відсутність у керівників досвіду управління аналогічним бізнесомпонад 3 років немає в) фактори, пов'язані зі структурою організації X в т.ч. наявність дочірніх або залежних організацій (юридичнихосіб) немає відсутність фінансової служби (не бухгалтерії) в організації зіштатною чисельністю понад 50 чоловік немає наявність нових осіб серед керівних співробітників організації впротягом останніх 3 місяців немає г) кредитна історія організації X в т.ч. наявність прострочень при виконанні зобов'язань перед V-Банком немає наявність прострочень при виконанні зобов'язань перед іншимибанками немає наявність проблем при виконанні зобов'язань перед небанківськимиорганізаціями немає

д) чинники, пов'язані з положенням, яке організація займає врегіоні і

галузі

X в т.ч. наявність в області (суб'єкті Федерації) конкурентів,випускають аналогічну продукцію і поставляють її на місцевий ринок да відсутність підтримки організації з боку керівництва регіону ведення організацією даного бізнесу в регіоні та галузі менше 3років немає е) фактори, що відображають лояльність організації до V-Банку X в т.ч. в V-Банку концентрується менше 50% Грошових потоків організації немає організація обслуговується більш ніж в 2х банках немає організація не обслуговується в V-Банку немає ж) чинники, пов'язані з пропонованим забезпеченням испрашиваемогокредиту X в т.ч. неможливість реалізувати забезпечення протягом 2х місяців немає недостатність оціночної вартості забезпечення для покриттяосновного боргу і%% по ньому немає недостатність оціночної вартості забезпечення для покриття основногоборгу немає з) фактори, пов'язані з дотриманням зобов'язань організації посплаті платежів до бюджету і в позабюджетні фонди X

в т.ч. наявність простроченої (не більше 2х місяців) заборгованостіперед бюджетом або позабюджетними фондами, складовою понад 20% загальноїзаборгованості

організації

немає наявність заборгованості понад 2х місяців при відсутності угоди прореструктуризації немає і) фактори, пов'язані з наявністю великих постачальників сировини івеликих споживачів продукції організації-позичальника X в т.ч. наявність не більше 2х постачальників сировини, частка вартостіпродукції якого в с/з основної продукції становить не менше 30% немає наявність не більше 2х споживачів продукції, частка вартості якоїв загальній реалізації перевищує 30% немає к) інші X в т.ч. несвоєчасність і недостовірність при на...данніфінансової звітності немає наявність негрошовій складової у виручці за товари та послуги врозмірі 30% від виручки немає основне виробниче обладнання старше 15 років немає

На основі проведеноїоцінки кредитоспроможності була складена картка фінансового стану ТОВВ«ПівооптторгВ».

Таблиця 2.17 Карткафінансового стану ТОВ В«ПівооптторгВ»

Показники На 30.06.2023 Валюта балансу (тис. крб.) 25665 Виручка від реалізації (тис. крб.) 71621 Прибуток від реалізації (тис. крб.) 3282 Прибуток до оподаткування (тис. крб.) 3218 Чистий прибуток (тис. крб.) 2937 К1 (Коефіцієнт абсолютної ліквідності) 0,18 К2 (Проміжний коефіцієнт покриття) 0,31 КЗ (Коефіцієнт поточної ліквідності) 4,12 К4 (Коефіцієнт наявності власних коштів) 0,83 К5 (Рентабельність продукції) 0,046 Кб (Рентабельність діяльності) 0,041 Чисті активи 13759 Клас кредитоспроможності 2

Таким чином, наоснові розглянутої методики оцінки кредитоспроможності можна зробити висновок,що ТОВ В«ПівоторгоптВ» може кредитуватися в банку В«ВідродженняВ» на загальнихумовах.

Відповідно допроведеними розрахунками ТОВ В«ПівооптторгВ» має в своєму розпорядженні необхідними умовами дляотримання кредиту в розмірі 3 млн. рублів на термін 6 місяців, тому кредитнимекспертом банку було прийнято позитивне рішення про надання кредиту.

3. Заходи вдосконаленняуправління кредитними ризиками в Домодєдовському філії банку"Відродження" (ВАТ) та оцінка їх ефективності

Під управлінням кредитнимиризиками в Домодєдовському філіалі банку В«ВідродженняВ» - далі банк В«ВідродженняВ»мається на увазі система взаємопов'язаних і взаємозалежних методівсвідомого, цілеспрямованого впливу, спрямованих на недопущенняімовірнісного відхилення дійсності від очікуваних результатів(Наступ ризикового події) або витяг додаткової вигоди (доходу,прибутку) в порівнянні з очікуваним результатом в умовах подоланняневизначеності в русі кредитів.

Проведений аналізкредитного портфеля банку показав, що найбільшу частку станом на01.01.2008 рік займають кредити, видані недержавним комерційниморганізаціям.

Рішенняметодологічних (стратегічних) задач в Домодєдовському філії банкуВ«ВідродженняВ» можливо при правильно виробленої тактики, яка представляєсобою систему методів управління ризиками.

Управління ризикамистворює об'єктивні передумови для появи похідних (інструментів), дочисла яких можна зарахувати результати застосування того чи іншого методу.Управління банківськими ризиками в цьому аспекті виступає як сукупність науковообгрунтованої методології, успішно апробованих методів та інструментівмінімізації ризиків. Прерогативою процесу управління банківськими ризиками вДомодедовском філіалі банку В«ВідродженняВ» може стати виділення центріввідповідальності, кожен з яких виконує певну роль в даномупроцесі.

Рис. 3.1 Системауправління банківськими ризиками

в Домодєдовському філіалібанку В«ВідродженняВ» доцільно виділяти три типи центрів відповідальності:колегіальні органи, управління ризик-менеджментом, структурні підрозділи.

Використовуючи данусистему управління банківським ризиками в Домодєдовському філіалібанку В«ВідродженняВ» дозволить визначити весь ланцюжок управління банківськимризиками, зробить її прозорою та зрозумілою для управлінського персоналу ідозволить знизити відсоток простроченої заборгованості шляхом відсіваннянедобросовісних позичальників.

Крім того, длявдосконалення управління кредитним ризиком Домодедовском філії банкуВ«ВідродженняВ» рекомендується використовувати систему В«оперативне управління -тактичне управління - стратегічне управління В», рис. 3.2.

Рис. 3.2 Управліннякредитним ризиком в системі В«оперативне управління - тактичне управління -стратегічне управління В»

Як видно з малюнка3.2, на підрозділ ризик-менеджменту покладається тактичне управління,причому під тактикою ми розуміємо конкретні методи і прийоми для досягненняпоставленої мети в конкретних умовах. Для розуміння ролі і місця управліннякредитним ризиком в банківській структурі Домодедовском філії банкуВ«ВідродженняВ» даний процес повинен бути представлений в розрізі управліннякредитним ризиком в системі В«оперативне управління - тактичне управління -стратегічне управління В»і в системіВ« технолог - виконавець - контролер В». Намалюнку 3.3 модель управління кредитному ризиком представлена вЂ‹вЂ‹в розрізірозподілу функціональних обов'язків підрозділів, які брали участь в даномупроцесі.

Рис. 3.3. Модельуправління кредитному ризиком

Крім цьогопідрозділ ризик-менеджменту реалізує стратегію банку за допомогою розробкивнутрішньої нормативної бази щодо управління ризиками. Адекватність тактичнихрішень по організації взаємодії структурних підрозділів у процесіуправління ризиками та внутрішньої нормативної бази сучасним реаліям банківськоїгалузі є однією з головних передумов успішного функціонуваннякредитної організації.

Підрозділи ділятьсяна три типи: технолог, виконавець і контролер. Під виконавцем в даномуконтексті розуміється підрозділ, безпосередньо задіяне в процесіуправління кредитним ризиком, відповідальне за результати аналізуконсолідованої інформації, що стосується кредитування, за своєчасністьподачі звітів встановленого зразка на розгляд відповіднихколегіальних органів. В якості технолога виступає підрозділ,відповідальне за розробку алгоритмів і процедур, за пошук методів іінструментів, за затвердження методик і регламентів, за допомогою якихвиконавче підрозділ зможе здійснювати свої функції в процесіуправління кредитним ризиком. Контролером в даній моделі є підрозділабо колегіальний орган, безпосередньо здійснює контроль наддотриманням нормативів Центробанку, внутрішньої нормативної бази та приймаючевідповідні управлінські рішення.

Такий підхід дозволить уДомодедовском філіалі банку В«ВідродженняВ» управляти кредитним ризиком на всійтимчасової горизонталі процесу управління, відкриваючи тим самим широкий простірдля розробки і реалізації, як масштабних програм, так і конкретних методик.

Крім того, дляпідвищення ефективності управління кредитними ризиками та зниження можливостішахрайських дій в майбутньому для банку рекомендується встановлення лімітукредитування на одного позичальника (юридична особа, некредитні організації).Особливості цієї методики полягають у наступному:

1. Оскільки управліннякредитними ризиками являє собою складний, поступальний, ...системнийпроцес, остільки воно вимагає, перш за все, комплексного підходу. Виходячи зцього, лімітування активних операцій засноване в пропонованій методиці накомплексному аналізі фактичних грошових потоків позичальника, аналізі динамікизростання позичальника, кількісної та якісно-суб'єктивній оцінці позичальника.Ліміт кредитування виступає як показник, що визначає в кількісномувираженні оптимальну величину, в межах якої банк може здійснюватикредитні операції з даним позичальником з урахуванням прийнятного рівня ризику;

2. Розглянуто основніфінансові інструменти, які можуть використовуватися в процесі реалізаціїбанківських стратегій за лімітуванню відкриваються ризикових позицій;

3. Дана методикаможе застосовуватися до будь-якому підприємству, що клопоче про отримання кредиту,за винятком проектного фінансування. Ліміт кредитування на одного позичальниказакріплюється договором про наміри, який укладається на термін, що затверджуєтьсярадою директорів, і переглядається не рідше одного разу на квартал. Рададиректорів може встановити іншу періодичність перегляду ліміту повизначених позичальників;

4. У цієї методиціне враховується інформація про кожної конкретної кредитної операції і заставах,тому аналіз можливості проведення кожної конкретної кредитної угоди (поміру необхідності в ній у клієнта) в рамках встановленого загального ліміту, атакож аналіз застав є обов'язковими і проводиться відповідно довнутрішніми нормативними документами банку.

Проведення кредитнихоперацій понад встановлений ліміт вимагає зменшення зростаючих кредитнихризиків за допомогою використання інших методів управління кредитними ризиками(Хеджування, резервування і т.п.)

Перед тим, яквизначати ліміти кредитування, в Домодєдовському філіалі банку В«ВідродженняВ» необхідноідентифікувати основні області ризику:

Окремі позичальники:

В·надмірнаконцентрація на одному позичальнику в разі його банкрутства (неплатоспроможності)або невиконання умов кредитного договору у зв'язку з іншими причинами можепоставити сам банк під загрозу банкрутства;

В·вразі виникнення непередбачених проблем із великими позичальниками змінити ситуаціювельми непросто.

Групи взаємопов'язанихпозичальників:

В·тож, що і в попередньому випадку;

В·фінансовіпроблеми тільки в деяких випадках призводять до незворотного кризиплатоспроможності всієї групи.

Галузі та підгалузі:

В·циклічніабо систематичні структурні слабкості в галузі можуть викликати банкрутствовсіх компаній, за винятком лише небагатьох найсильніших;

В·галузевоїструктурний криза зачіпає не тільки платоспроможність компанії, але ічастково якість забезпечення як джерела погашення заборгованості (наприклад,якщо при кредитуванні нафтових компаній в якості забезпечення прийняті товарнізапаси (нафта), в момент кризи в галузі може відбутися обвал цін на нафту,що знизить якість забезпечення). Сегменти бізнесу:

В·економічні

Зупинимося докладнішеДля тогоЗнанняЧим

циклу.компанія.життєздатність.кредитними ризиками.

Основною проблемою

В·управління

В·оцінка

В·аналіз

В·

В·рівень

В·

В·здатність

В·

В·аналіз

В·

В·якість

В·

В·якість

В·

В·зміни

В·аналіз

В·накопичення

В·планування

В·розробкапроізводственного, фінансового, комерційного ризиків ліквідності кредитноїугоди та інших супутніх ризиків з боку відповідних служб кредитноїорганізації;

В·встановленняпостійного доцільного взаємодії між керівництвом кредитованогоюридичної особи і відповідними службами кредитної організації: кредитнимуправлінням, управлінням ризиками і службами внутрішнього контролю банку, а такожперерахованими службами кредитної організації один з одним;

В·розробкастандартів дій працівників кредитної організації в процесі кредитування таособливо у випадках реалізації окремих видів ризиків.

Описувана системаповинна відрізнятися зв'язаністю, узгодженістю всіх її ланок і їхзосередженості на самих основних компонентах ризику та його кредитування шляхомвиділення істотних залежностей і вибірок.

Друге важливе якістьсистеми управління ризиками кредитування в Домодєдовському філії банкуВ«ВідродженняВ» - це її стабільність. Щомісячна, щоквартальна та щорічнавідтворюваність, аналіз і порівнянність даних про хід кредитного процесу тароботі відповідних банківських служб для оцінки ефективності їхдіяльності та участі в кредитуванні.

Третє обов'язковевимога до системи управління ризиками кредитування в Домодєдовському філіалібанку В«ВідродженняВ» - наблюдаемость, тобто можливість фіксації конкретнихрезультатів, методів, прийомів моніторингу, додаткових заходів впливу зметою мінімізації втрат; використання теоретичних і методичних розробокв практичній діяльності кредитних організацій; розробка спеціальнихпоказників для оцінки ефективності ходу кредитного процесу тафункціонування кредитного управління, управління ризиками та служб внутрішньогоконтролю банку в напрямку досягнення мінімізації ризиків кредитування.

До основних недоліківі внутрішнім ризикам процесу кредитування на сучасному етапі банку можнавіднести нерозробленість науково-обгрунтованої методологічної бази тавідсутність внутрішньобанківських методик по визначенню:

В·потребклієнта в кредитуванні;

В·розмірузабезпечення кредитного процесу засобами гарантів, спонсорів та поручителів;

В·обсягута ліквідності застави;

В·ступенядостовірності одержуваної інформації;

В·виробничогоризику операції, що кредитується (ризику браку сировини, ненадійності придбаногообладнання, неефективність обраної технології та ін);

В·комерційногоризику кредитованого клієнта (ризику отримання неякісної продукції,відсутність ринків збуту нової продукції, її застаріння, відмови покупців відпридбання неякісного товару);

В·фінансовогоризику (ризику неправильного визначення прогнозних потоків готівки, прибутку,балансових ризиків кредитованого клієнта);

В·ризикунеліквідності та недостатність забезпечення по кредиту;

В·ризикунеможливості здійснення заходів щодо пере-

В·смотруумов кредитування (змін умов кредитування, забезпечення, переглядуправ власності на операцію, скасування пільгових умов кредитування, переоцінкикредитів і т.д.);

В·якостісамої операції, що кредитується.

До великим ризикам іфінансових втрат, а отже до погіршення якості кредитного портфеля,з боку кредитних організацій приводять:

В·неправильнийвибір і оцінка ділових, фінансових і виробничих ризиків позичальника, спонсораі гаранта;

В·відсутністьвідповідальності служб фінансового консультування за прийняті кредитноюорганізацією рішення;

В·неможливістьвдатися до міжнародних кредитах через відсутність офіційно визнаногокредитного рейтингу підприємства - потенційного позичальника;

В·недостатністьдовгострокових ресурсів для кредитування великого проекту і боязнь кредитнихорганізацій порушити нормативи економічної діяльності;

В·відсутністьпрогресивного позитивного досвіду по поєднанню різних видів короткостроковогоі довгострокового кредитування для досягнення інвестиційних цілей;

В·неправильновибрані галузеві та регіональні пріоритети;

В·невдалопідібрані графіки використання і погашення позикових коштів без урахування дійснихпотреб виробничого або будівельного процесу;

В·неякіснийі непрофесійний аналіз ймовірності повернення кредиту в строк, ризиківреалізації продукції позичальника на ринку, а також можливості появи новихконкурентів, частки нелегального бізнесу і непередбачених витрат позичальника.

Все вищезазначене всвою чергу сприяє появі додаткових ризиків кредитування у виглядінеякісного кредитного меморандуму та іншої документації, нереальномувизначення видів, термінів, обсягів позики, неправильної оцінки ризиків конкретноїугоди.

Істотни...м негативниммоментом в діяльності Домодедовском філіалі банку В«ВідродженняВ» єнедостатня розробленість стратегії та політики розвитку кредитування,організаційної структури управління процесом, форм і методів управліннякредитуванням і ризиками, інформаційного, аналітичного, технічного,кадрового забезпечення процесу кредитування, розподілу функцій управління,повноважень і відповідальності, кількісні і якісні обмеженнякредитних ризиків, корпоративна культура кредитування.

Виходячи з викладеногоможна виділити основні напрямки зниження ризиків кредитування і якнаслідок поліпшення якості кредитного портфеля:

В·створенняі забезпечення єдиної для всіх банків нормативної бази;

В·організаціядопомоги з боку Банку Росії та інших державних структур в розробціобов'язкових нормативних вимог до методологічного забезпечення різнихвидів і форм кредитування;

В·введеннявідповідного обов'язкового коефіцієнта сукупного кредитного ризику зрозробкою граничних його значень при кредитуванні окремих галузейпромисловості та народного господарства. Для його виведення можуть бути використанітакі показники як коефіцієнт внутрішньої рентабельності угоди і нормиприбутку, точка беззбитковості та окупності операції, що кредитується, дисконтуваннягрошового потоку і розрахунок чистого потоку грошових коштів від реалізаціїоперації, що кредитується та визначення її чистої вартості, вимірювання й оцінка соціальнихнаслідків кредитування, (наприклад, в рамках споживчих кредитів таіпотечного кредитування), розрахунок внутрішньої норми зворотності коштів банку;

В·встановленняпостійного доцільного взаємодії між керівництвом кредитованогопозичальника і відповідними службами кредитної організації: кредитнимуправлінням, управлінням ризиками і службами внутрішнього контролю кредитноїорганізації, а також перерахованими службами кредитної організації один зіншому.

Висновок

Кредитний ризик веде довиникненню всього ланцюжка банківських ризиків. Тому багато в забезпеченніякості кредитного портфеля та кредитного процесу залежить від рівняорганізації управління кредитними ризиками. Відповідно, управління кредитнимризиком грунтується на виявленні причин неможливості або небажання виконуватизобов'язання і визначенні методів зниження ризиків. Кредитний ризик можнарозглядати як найбільший, притаманний банківській діяльності.

Управління кредитнимиризиками - це сукупність прийомів і методів впливу на кредитні операції,розроблювана персоналом банку в рамках існуючого законодавства івнутрішніх нормативів, спрямована на зменшення ступеня ймовірності таскорочення розміру фінансових втрат в процесі мобілізації та розміщеннякапіталу ".

Управління банківськимкредитним ризиком передбачає створення механізму ідентифікації факторів ризику,аналізу і розрахунку їх величини, моніторингу поточних відкритих позицій.

Найважливішим напрямкомдіяльності банку є надання клієнтам банківських послуг, що приносятькомісійні доходи. З урахуванням подій після звітної дати сума чистогокомісійного доходу в 2007 році склала 3 224.5 млн. рублів, частка його вопераційному доході становить 40.18%, а в 1 кварталі 2008 року сума чистогокомісійного доходу склала 866.8 млн. руб., частка його в операційній виручціскладає 32.99%.

Операційна виручка(Сума чистого процентного доходу та чистого комісійного доходу) в 1 кв. 2008склала 2 627.5 млн. руб., при цьому найбільшу питому вагу в структуріопераційної виручки припадає на частку чистого процентного доходу: 1 692,7млн. руб., або 64.42%.

Загальна сума виданихкредитів банку В«ВідродженняВ» за станом на 01.01.2024 року становить22622144 тис. рублів, що на 86345493 тис. рублів або 161,9% більше ніж на01.01.2007 року. Збільшення обсягу виданих кредитів відбулося за кредитами,наданими юридичним особам нерезидентам - в 3,6 рази, кредитаминаданими фізичним особам - 184,7%, кредитами наданиминедержавним фінансовим організаціям - 154,5%, за кредитами наданимифізичним особам нерезидентам - 2,3 рази. Для структурної характеристикикредитного портфеля банку розглянемо частки кожного виду наданих кредитівв загальній сумі виданих кредитів банку.

В·іпотечнікредити;

В·автокредитування.

Даний вид кредитуванняформує 55% всіх наданих кредитів фізичним особам на 01.01.2024 р.

Загальна частка простроченоїзаборгованості в структурі банківського портфеля становить на 01.01.2024 рік -7,31%. За рік прострочена заборгованість зросла на 0,67% і склала 724696тис. рублів.

Основниминеплатниками за наданими кредитами є недержавнінекомерційні організації - 6,53%. Таким чином, кредитний ризик банку можнавизнати помірним. Даний висновок підтверджує і те, що основним видомнаданих кредитів є кредити фізичним особам, а по даній групіпрострочена заборгованість у кредитному портфелі не перевищує 1%.

Аналізкредитоспроможності ТОВ В«ПівооптторгВ» проводитиметься у відповідності з методикоюВ«Оцінки кредитоспроможності позичальникаВ» застосовуваної в банку В«В...ідродженняВ».

Відповідно дометодикою ТОВ В«ПивоопторгВ» може бути віднесений до 2 класу позичальників.

Списоквикористаної літератури

1.Федеральнийзакон В«Про банки і банківську діяльністьВ» з останніми зміни тадоповненнями від 30 грудня 2004 року// Збори законодавства РФ. 2005. -№ 1

2.Федеральнийзакон В«Про державну підтримку малого підприємництва в РосійськійФедерації В»від 14 червня 1995 року (в редакції від 22.08.2023 р.)// Зборизаконодавства РФ. 1995. - № 32

3.АгарковМ.М. Основи банкового права: Курс лекцій. Вчення про цінні папери. М., 2006. -567 з.

4.АчкасовА.Н. Банківський бізнес. М.: Фінанси і статистика, 2006. - 712 с.

5.Банкиі банківські операції: Підручник для вузів за фахом В«Фінанси і кредитВ» /Під. ред. Е.Ф. Жукова; Всерос. заоч. фін. - екон. ін-т. - М.: Банки і біржі:ЮНИТИ, 2005. - 471 с.: Іл.

6.Банкиі банківська справа/Під ред. І.Т. Балабанова. - СПб.: Питер, 2005. - 256 с.

7.Банківськесправа: Підручник для вузів/Під. ред. В.І. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. - М.:Фінанси і статистика, 2005. - 476 с.

8.Банківськесправа: Підручник для вузів за напрямом В«ЕкономікаВ», спеціальності В«Фінанси,кредит і грошовий обіг В»/ Под. ред. В.І. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. -5-е изд., Перераб. і доп. - М.: Фінанси і статистика, 2005. - 459 с.

9.Банківськесправа: Підручник для вузів з економічних спеціальностей/О.І. Лаврушин, І.Д.Мамонова, Н.І. Валенцева та ін: Під. ред. О.І. Лаврушина. - М.: Фінанси істатистика, 2005. - 573 с.

10.БатраковаЛ.Г. Економічний аналіз діяльності комерційного банку. М.: Финстатинформ,2005. - 467 с.

11.БєлоглазоваБ.Н., Толоконцева Г.В. Грошовий обіг і банки. - М.: Фінанси і статистика,2006. - 355 с.

12.БердичівськаН., Мельников М. Проблеми кредитування в умовах фінансової нестабільності//Банк. - 2006. - Липень. - С. .33-35.

13. Бор М.З., Пятенко В.В. Менеджментбанків: організація, стратегія, планування. - М.: ІКЦ В«ДІСВ», 2005. - 416 с.

14.БукатаВ.І. Банки та банківські операції в Росії/Под ред. Лапідуса М.Х. 3-е изд.,перераб. і доп. - М.: Фінанси і статистика, 2006 - 366 с.

15.БулахЮ. Б., Флястер А. М. Фінансовий контролінг корпорацій Японії// Російськийекономічний журнал. 2005. № 11

16.Беррел,Т. Банківська справа: стратегічне керівництво. - М.: Консалтбанкір, 2006. -367 з.

17.ВалігурськаД.І Організація підприємницької діяльності: Підручник - М.; 2005. - 740 с.

18.ВинокуровМ.А., Суходолов А.П. Банківське кредитування: в 3 т. Іркутськ, 2005. т. 3 С.432.

19.ГамідовГ. Н. Банківське та кредитне справу. - Москва: ЮНИТИ, Банки і біржі, 2005. - 315с.

20.ГоршенінаТ.В. Методи залучення клієнтів в банк// Розрахунки і операційна робота вкомерційному банку. - № 5. - 2005. - С.25-34.

21.ГратовийП.Г., Петрова С.Н.. Ризики в сучасному бізнесі. М., 2005. - 312 с.

22.ГришинаО. Великі кошти для корпоративних клієнтів/О. Гришина// Експерт-2006 -№ 15 - с. 42 - 45.

23.ГуманнковК. Експрес-кредит для корпоративних клієнтів/К. Гуманніков// Фінанс. 2005 -№ 37 - с. 20 - 28.

24.ГуманнковК. Кредит або життя// Фінанс .. 2005 - № 10 - с. 16 - 17.

25.ДегтярьоваО.І., Кандинський О.А. Банківська справа: Підручник для вузів. - М.: Банки і біржі,ЮНИТИ, 2005. - 317 с.

26.Печалова М.Ю.Банківські ризики: розпізнавання та методи оцінки. Автореферат дисертації наздобуття наукового ступеня кандидата економічних наук. Санкт-Петербург

27.ПановаГ. С. Кредитна політика комерційного банку. Москва, Діс, 1997, с. 186.

28.ПітерС.Роуз. Банківський менеджмент. . Москва, Річ Лтд

29.Національнийбанківський журнал// www.ippnou.ru/article.php?idarticle=000364

30.Інформаційнийпортал ділового журналу "Банківський огляд"// bo.bdc.ru

31.КабушкинС.Н. Управління банківським кредитним ризиком: Учеб. посібник/С. Н. Кабушкин. -М.: Нове знання, 2004. - 336 с.

Додатки

Додаток 1

Дані оборотноївідомості по рахунках бухгалтерського обліку (форма 101) на: 01 січня 2008

Кредити, надані фінансовим органам суб'єктів РосійськоїФедерації та органів місцевого самоврядування на строк від 31 до 90 днів 44205 169 578,0000 на строк від 91 до 180 днів 44206 187 422,0000 на термін від 181 дня до 1 року 44207 822 608,0000 на термін від 1 року до 3 років 44208 80 000,0000 Резерви на можливі втрати 44215 2 592,0000 Кредити, надані комерційним організаціям, що перебувають уфедеральній власності кредит, наданий при нестачі коштів на розрахунковому(Поточному) рахунку ("овердрафт") 44601 0,0000 на термін до 30 днів 44603 0,0000 на строк від 31 до 90 днів 44604 3 500,0000 на строк від 91 до 180 днів 44605 10 833,0000 на термін від 181 дня до 1 року 44606 1481 545,0000 на термін від 1 року до 3 років 44607 164 357,0000 на термін понад 3 років 44608 3 000,0000 до запитання 44609 27 200,0000 Резерви на можливі втрати 44615 19 837,0000 Кредити, надані некомерційним організаціям, що перебуваютьу федеральній власності на термін до 30 днів 44703 1 565,0000 на термін від 181 дня до 1 року 44706 0,0000 Резерви на можливі втрати 44715 16,0000 Кредити, надані комерційним організаціям, що перебувають удержавної (крім федеральної) власності кредит, наданий при нестачі коштів на розрахунковому(Поточному) рахунку ("овердрафт") 44901 212,0000 на термін до 30 днів 44903 32 150,0000 на строк від 31 до 90 днів 44904 148 843,0000 на строк від 91 до 180 днів 44905 3 205,0000 на термін від 181 дня до 1 року ... 44906 952 192,0000 на термін від 1 року до 3 років 44907 95 682,0000 на термін понад 3 років 44908 62 885,0000 Резерви на можливі втрати 44915 12 700,0000 Кредити, надані некомерційним організаціям, що перебуваютьв державній (крім федеральної) власності кредит, наданий при нестачі коштів на розрахунковому(Поточному) рахунку ("овердрафт") 45001 450,0000 на строк від 91 до 180 днів 45005 9 379,0000 на термін від 181 дня до 1 року 45006 20 872,0000 Резерви на можливі втрати 45015 307,0000 Кредити, надані недержавним фінансовим організаціям на строк від 31 до 90 днів 45104 0,0000 на строк від 91 до 180 днів 45105 2 390,0000 на термін від 181 дня до 1 року 45106 8 300,0000 на термін від 1 року до 3 років 45107 40 936,0000 Резерви на можливі втрати 45115 516,0000 Кредити, надані недержавним комерційниморганізаціям кредит, наданий при нестачі коштів на розрахунковому(Поточному) рахунку ("овердрафт") 45201 1980 634,0000 на термін до 30 днів 45203 138 378,0000 на строк від 31 до 90 днів 45204 696 829,0000 на строк від 91 до 180 днів 45205 3310 055,0000 на термін від 181 дня до 1 року 45206 25572 613,0000 на термін від 1 року до 3 років 45207 4516 231,0000 на термін понад 3 років 45208 2886 650,0000 до запитання 45209 226 400,0000 Резерви на можливі втрати 45215 442 634,0000 Кредити, надані недержавним некомерційниморганізаціям кредит, наданий при нестачі коштів на розрахунковому(Поточному) рахунку ("овердрафт") 45301 20 208,0000 на термін до 30 днів 45303 0,0000 на строк від 31 до 90 днів 45304 1 000,0000 на строк від 91 до 180 днів 45305 36 552,0000 на термін від 181 дня до 1 року 45306 83 380,0000 на термін від 1 року до 3 років 45307 2 392,0000 на термін понад 3 років 45308 55 000,0000 Резерви на можливі втрати 45315 1 952,0000 Кредити, надані фізичним особам - індивідуальнимпідприємцям кредит, наданий при нестачі коштів на розрахунковому(Поточному) рахунку ("овердрафт") 45401 7 809,0000 на строк від 31 до 90 днів 45404 8 140,0000 на строк від 91 до 180 днів 45405 135 537,0000 на термін від 181 дня до 1 року 45406 295 379,0000 на термін від 1 року до 3 років 45407 79 750,0000 Резерви на можливі втрати 45415 6 240,0000 Кредити, надані фізичним особам на термін до 30 днів 45502 150 000,0000 на строк від 31 до 90 днів 45503 21 400,0000 на строк від 91 до 180 днів ("Овердрафт") ("Овердрафт") 0 Прострочена заборгованість за наданими кредитами та іншимрозміщеним коштам Комерційним організаціям, що перебувають у державній (крімфедеральної) власності 45809 25,0000 Недержавним фінансовим організаціям 45811 0,0000 Недержавним комерційним організаціям 45812 873 740,0000 Фізичним особам - індивідуальним підприємцям 45814 5 698,0000 Громадянам 45815 48 708,0000 Фізичним особам-нерезидентам 45817 1,0000 Резерви на можливі втрати 45818 777 285,0000 Прострочені відсотки за наданими кредитами та іншимрозміщеним коштам Некомерційним організаціям, що перебувають у федеральнійвласності 45907 0,0000 Недержавним комерційним організаціям 45912 16,0000 Фізичним особам - індивідуальним підприємцям 45914 0,0000 Громадянам 45915 390,0000

Додаток 2

Дані оборотноївідомості по рахунках бухгалтерського обліку (форма 101) на: 01 січня 2009

Кредити, надані фінансовим органам суб'єктів РосійськоїФедерації та органів місцевого самоврядування на строк від 8 до 30 днів 44204 6 000,0000 на строк від 31 до 90 днів 44205 160 000,0000 на строк від 91 до 180 днів 44206 87 900,0000 на термін від 181 дня до 1 року 44207 1348 165,0000 на термін від 1 року до 3 років 44208 344 045,0000 Резерви на можливі втрати 44215 6 700,0000 Кредити, надані комерційним організаціям, що перебувають уфедеральній власності кредит, наданий при нестачі коштів на розрахунковому(Поточному) рахунку ("овердрафт") 44601 4 966,0000 на строк від 31 до 90 днів 44604 0,0000 на строк від 91 до 180 днів 44605 242 000,0000 на термін від 181 дня до 1 року 44606 341 874,0000 на термін від 1 року до 3 років 44607 1580 779,0000 до запитання 44609 26 200,0000 Резерви на можливі втрати 44615 21 937,0000 Кредити, надані некомерційним організаціям, що перебуваютьу федеральній власності на термін до 30 днів 44703 0,0000 Резерви на можливі втрати 44715 0,0000 Кредити, надані комерційним організаціям, що перебувають удержавної (крім федеральної) власності кредит, наданий при нестачі коштів на розрахунковому(Поточному) рахунку ("овердрафт") 44901 2 675,0000 на термін до 30 днів 44903 0,0000 на строк від 31 до 90 днів 44904 3 700,0000 на строк від 91 до 180 днів 44905 42 345,0000 на термін від 181 дня до 1 року 44906 538 445,0000 на термін від 1 року до 3 років 44907 195 473,0000 на термін понад 3 років 44908 52 919,0000 Резерви на можливі втрати 44915 8 330,0000 Кредити, надані некомерційним організаціям, що перебуваютьв державній (крім федеральної) власності кредит, наданий при нестачі коштів на розрахунковому(Поточному) рахунку ("овердрафт") 45001 0,0000 на строк від 91 до 180 днів 45005 0,0000 Резерви на можливі втрати 45015 0,0000 Кредити, надані недержавним комерційниморганізаціям кредит, наданий при нестачі коштів на розрахунковому(Поточному) рахунку ("овердрафт") 45201 2720 020,0000 на термін до 30 днів 45203 386 118,0000 на строк від 31 до 90 днів 45204 3428 704,0000 на строк від 91 до 180 днів 45205 6841 733,0000 на термін від 181 дня до 1 року 45206 27346 077,0000 на термін від 1 року до 3 років 45207 12008 396,0000 на термін понад 3 років 45208 3745 454,0000 до запитання 45209 34 900,0000 Резерви на можливі втрати 45215 757 390,0000 Кредити, надані недержавним некомерційниморганізаціям кредит, наданий при нестачі коштів на розрахунковому(Поточному) рахунку ("овердрафт") 45301 33 324,0000 на термін до 30 днів 45303 2 000,0000 на строк від 31 до 90 днів 45304 1 000,0000 на строк від 91 до 180 днів 45305 64 666,0000 на термін від 181 дня до 1 року 45306 66 464,0000 на термін від 1 року до 3 років 45307 58 835,0000 на термін понад 3 років 45308 55 000,0000 Резерви на можливі втрати 45315 2 657,0000 Кредити, надані фізичним особам - індивідуальнимпідприємцям кредит, наданий при нестачі коштів на розрахунковому(Поточному) рахунку ("овердрафт") 45401 13 892,0000 на строк від 31 до 90 днів 45404 0,0000 на строк від 91 до 180 днів 45405 129 500,0000 на термін від 181 дня до 1 року 45406 411 307,0000 на термін від 1 року до 3 років 45407 24 000,0000 Резерви на можливі втрати 45415 5 225,0000 Кредити, надані фізичним особам на строк від 31 до 90 днів 45503 0,0000 на строк від 91 до 180 днів 45504 7 471,0000 на термін від 181 дня до 1 року 45505 177 594,0000 на термін від 1 року до 3 років 45506 4504 306,0000 на термін понад 3 років 45507 9163 572,0000 до запитання 45508 14 093,0000 Кредит, наданий при нестачі коштів на депозитному рахунку("Овердрафт") 45509 2686 293,0000 Резерви на можливі втрати 45515 261 999,0000 Кредити, надані юридичним особам-нерезидентам на термін від 1 року до 3 років 45605 217 419,0000 Резерви на можливі втрати 45615 2 174,0000 Кредити, надані фізичним особам-нерезидентам на термін від 181 дня до 1 року 45704 1 660,0000 на термін від 1 року до 3 років 45705 581,0000 на термін понад 3 років 45706 11 059,0000 Кредит, наданий при нестачі коштів на депозитному рахунку("Овердрафт") 45708 622,0000 Резерви на можливі втрати 45715 139,0000 Прострочена заборгованість за наданими кредитами та іншимрозміщеним коштам Фінансовим органам суб'єктів Російської Федерації та органівмісцевого самоврядування 45802 0,0000 Комерційним організаціям, що перебувають у федеральній власності 45806 3 000,0000 Комерційним організаціям, що перебувають у державній (крімфедеральної) власності 45809 350,0000 Недержавним комерційним організаціям 45812 1477 088,0000 Фізичним особам - індивідуальним підприємцям 45814 8 611,0000 Громадянам 45815 163 765,0000 Фізичним особам-нерезидентам 45817 54,0000 Резерви на можливі втрати 45818 1199 696,0000 Прострочені відсотки за наданими кредитами та іншимрозміщеним коштам Недержавним комерційним організаціям 45912 0,0000 Громадянам 45915 0,0000

Додаток 3

Методикавизначення кредитоспроможності в банку В«ВідродженняВ»

Дляоцінки фінансового стану використовуються три групи оціночних показників:

коефіцієнтиліквідності;

вЂў коефіцієнтнаявності власних коштів;

вЂў показникиоборотності і рентабельності.

I . Коефіцієнти ліквідності.

Дозволяютьпроаналізувати здатність підприємства відповідати за своїми поточнимизобов'язаннями. В результаті розрахунку встановлюється ступінь забезпеченостіпідприємства обіговими коштами для розрахунків з кредиторами за поточнимиопераціям.

Коефіцієнтабсолютної ліквідності К1 єнайбільш жорстким критерієм ліквідності підприємства і показує яка частинакороткострокових боргових зобов'язань може бути при необхідності погашена зарахунок наявних грошових коштів, коштів на депозитних рахунках і високоліквіднихкороткострокових цінних паперів (підсумок розділу Vбалансу за вирахуванням рядків 640 - "доходи майбутніх періодів", 650 -"Резерви майбутніх витратВ») [17]:

стр.260 + стор.250 (частково)К1 = .................... ,,,,,,,,,,,,,,

Розд. V (стр.690) -(Стор.640 + стр.650)

Прирозрахунку коефіцієнта по рядку 250 враховуються тільки державні цінніпапери, цінні папери Ощадбанку Росії і кошти на депозитних рахунках. Привідсутності відповідної інформації рядок 250 при розрахунку К1 невраховується.

Проміжнийкоефіцієнт покриття (коефіцієнт швидкої ліквідності) К2 характеризує здатність підприємства оперативновивільнити з господарського обороту грошові кошти і погасити борговізобов'язання. К2 визначається як відношення:

грошова.середовищ. + Краткосроч. фін. вкладення + дебіторська задолж.____

короткостроковізобов'язання

стр.260 + стор.250 + стр.240К2 = ------------------------------------------------ --------

Розд. V (Стр.690) - (стор.640 + стр.650)

Длярозрахунку цього коефіцієнта попередньо здійснюється оцінка груп статей "короткостроковіфінансові вкладення " і " дебіторська заборгованість (платежі поякій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати) ". Зазначеністатті зменшуються на суму фінансових вкладень в неліквідні корпоративніпаперу і неплатоспроможні підприємства та суму безнадійної дебіторськоїзаборгованості відповідно.

Коефіцієнтпоточної ліквідності (загальний коефіцієнт покриття) КЗ дає загальну оцінку ліквідності підприємства, в розрахунокякого в чисельнику включаються всі оборотні активи, в тому числі іматеріальні (підсумок розділу IIбалансу):

Розд. II (стр.290.)

КЗ= ................................................. ..................

Розд. V (...Стр.690) - (стор.640 + стр. 650)

Длярозрахунку КЗ попередньо коригуються вже названі групи статей балансу, атакож "дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються більшніж через 12 місяців) "," запаси "і" інші оборотніактиви " на суму відповідно безнадійної дебіторської заборгованості,неліквідних і важкореалізованих запасів.

II . Коефіцієнт наявності власних коштів К4

Показуєчастку власних коштів підприємства в загальному обсязі коштів підприємства тавизначається як відношення власних коштів (підсумок розділу Ш балансу,збільшений на суму рядків 640 "доходи майбутніх періодів" і 650 -"Резерви майбутніх витрат") до всієї суми коштів підприємства( Стр. 700):

Розд. III (стр.490) + стор.640 + стр.650К4 = ........

стр.700

III . Показники оборотності і рентабельності

Оборотністьрізних елементів оборотних активів і кредиторської заборгованості розраховуєтьсяв днях виходячи з обсягу денних продажів (одноденної виручки від реалізації).

Обсягденних продажів розраховується діленням виручки від реалізації на число днів уперіоді (90, 180, 270 або 360).

Середні(За період) величини оборотних активів і кредиторської заборгованостірозраховуються як суми половин величин на початкову та кінцеву дати періоду іповних величин на проміжні дати, поділені на число доданків, зменшенена 1.

Оборотністьоборотних активів:

середнявартість оборотних активів (по стр.290 балансу)

обсягденних продажів

Оборотністьдебіторської заборгованості:

середнявартість дебіторської заборгованості (по стр.230 +240 балансу)

обсягденних продажів

Оборотністьзапасів: *

середнявартість запасів (по стор.210 балансу)

обсягденних продажів

Аналогічноможуть бути розраховані показники оборотності інших елементів оборотнихактивів (готової продукції, незавершеного виробництва, сировини та матеріалів) такредиторської заборгованості.

Показникирентабельності визначаються у відсотках або частках.

Рентабельністьпродукції (або рентабельність продажів) К5:

прибутоквід реалізації стр. 050 форми № 2

------------------------------------, Або К5 = --------------------------,

виручкавід реалізації ряд. 010 форми № 2

Рентабельністьдіяльності підприємства К6:

чистаприбуток стр.190 форми № 2

-------------------------------, Або К6 = -------------------------------,

виручкавід реалізації ряд. 010 форми № 2

Рентабельністьвкладень в підприємство:

балансоваприбуток стр. 140 форми № 2 -----

----------------------------, Або ----------------------------------,

підсумокбалансу стр. 700 балансу

Основнимиоціночними показниками є коефіцієнти К1, К2, КЗ, К4, К5 і Кб. Інші показники оборотності і рентабельності використовуються для загальноїхарактеристики і розглядаються як додаткові до перших шести показникам.

Оцінкарезультатів розрахунків шести коефіцієнтів полягає у привласненні категорії покожного з цих показників на основі порівняння отриманих значень звстановленими достатніми. Далі визначається сума балів за цимипоказниками відповідно до їх вагами.

Достатнізначення показників:

К1- 0,1

К2- 0,8

КЗ- 1,5

К4- 0,4 - для всіх підприємств, крім підприємств торгівлі і

лізинговихкомпаній

0,25- Для підприємств торгівлі та лізингових компаній

К5- 0,10

Кб- 0,06

Розбивкапоказників на категорії залежно від їх фактичних значень наведена втаблиці:

Таблиця. - Угрупуванняоціночних фінансових коефіцієнтів за категоріями в залежності від видівдіяльності організацій

Коефіцієнти 1 категорія 2 категорія 3 категорія К1 0,1 і вище 0,05-0,1 менше 0,05 К2 0,8 і вище 0,5 - 0,8 менше 0,5 КЗ 1,5 і вище 1,0-1,5 менше 1,0 К4

крім торгівлі та лізингових

компаній

0,4 вЂ‹вЂ‹і вище 0,25 - 0,4 менше 0,25 для торгівлі та лізингових компаній 0,25 і вище 0,15-0,25 менше 0,15 К5 0,10 і вище менше 0,10 нерентаб. Кб 0,06 і вЂ‹вЂ‹вище менше 0,06 нерентаб.

Длярозрахунку суми балів по застосовуваних коефіцієнтам на основі їх категорій іваг використовується наступна таблиця:

Таблиця ... - Розрахуноксуми балів оціночних коефіцієнтів

Показник Фактичне значення Категорія Вага показника Розрахунок сум-ми балів К1 0,05 К2 0,10 КЗ 0,40 К4 0,20 К5 0,15 Кб 0,10 Разом X X 1.00

Формуларозрахунку суми балів S має вигляд:

S = 0,05 * Категорія К1 + 0,10 * Категорія К2 + 0,40 * Категорія КЗ ++0,20 * Категорія К4 + 0,15 * Категорія К5 + 0,10 * Категорія Кб.

ЗначенняS поряд з іншими факторамивикористовується для визначення класу кредитоспроможності Позичальника.

Длярешти показників третьої групи (оборотність і рентабельність) невстановлюються оптимальні або критичні значення через великий залежностіцих значень від специфік...и підприємства, галузевої належності та іншихконкретних умов. Оцінка результатів розрахунків цих показників заснована,головним чином, на порівнянні їх значень у динаміці.

Післярозрахунку суми балів визначається клас кредитоспроможності позичальника. Класкредитоспроможності визначається на основі суми балів по шести основнимпоказниками, оцінки решти показників третьої групи і якісногоаналізу ризиків. Встановлюється три класи позичальників:

1)першокласніпозичальники - кредитування яких не викликає сумнівів;

2)позичальникидругого класу - кредитування їх вимагає зваженого підходу;

3)позичальникитретього класу - кредитування яких пов'язане з підвищеним ризиком.

Сумабалів S впливаєна клас кредитоспроможності наступним чином:

1 клас кредитоспроможності: S = 1,25 і менше. Обов'язковою умовою віднесення до даного класу єзначення коефіцієнта К5 на рівні, встановленому для 1-го класукредитоспроможності (дане положення не поширюється на підприємства, уяких зниження рівня рентабельності продукції протягом певнихДаліоцінки.

Якщо

До

Додаток4

valign = top>

Прибуток до оподаткування

(тис. крб.)

Чистий прибуток

(тис. крб.)

К1

(Коефіцієнт абсолютної ліквідності)

К2

(Проміжний коефіцієнт покриття)

В«вЂў

КЗ

(Коефіцієнт поточної ліквідності)

К4

(Коефіцієнт наявності власних коштів)

К5

(Рентабельність продукції)

Кб

(Рентабельність діяльності)

Чисті активи

Клас кредитоспроможності

Висновки:

Додаток 5

МОЖЛИВІ КРЕДИТНІ РИЗИКИІ їх пом'якшення

Необхідна інформація Можливі ризики Пом'якшення ризику/Можливі дії банку 1. Позичальник

Правовий статус Позичальника

Форма організації

Ставлення з дочірніми фірмами

Історія Позичальника

Звернення до суду

Відволікання грошових коштів дочірнім фірмам

Зобов'язання виплати дивідендів

Розглянути процес реєстрації

Установити скорочення зобов'язань по дивідендах

Установити невиконання зобов'язань по кредитній угоді

Просити консолідовану фінансову звітність

Корпоративне управління

Статут юридичної особи

Повноваження адміністрації

Структура управління

Менеджмент не має достатніх повноважень

Немає ефективного контролю компанії

Установчі документи містять нетипові фінансовізобов'язання

Надмірна концентрація повноважень

Перевірити статут юридичної особи

Встановити повноваження Позичальника

Установити повноваження по веденню переговорів

Забезпечити контроль управління

Вимагати участі представництва Банку за місцем виконанняконтракту

Зобов'язання засновників

Угоди акціонерів

Угода про виплати

Надмірний грошовий потік в недівідендной формі

Засновники, які не мають достатніх коштів для участі в проекті

Встановити відповідний внесок капіталу

Забезпечити участь акціонерів через Угоду між акціонерами

Надати банку акції в заставу

Зобов'язання Позичальника

позапроектні активи/пасиви

Судовий розгляд/страхові позови

Трансфертне ціноутворення

Ліцензійні угоди по використанню технології

Невиробничі плати

Зобов'язання приватизації

Непередбачені витрати

позапроектні грошові потоки

Приховані дивіденди

Неекономічні зобов'язання, виконані під час закупівлі(Наприклад, немає надлишок протягом 5 років)

субординованого інші виплати по обслуговуванню боргу

Встановити угоду про ціноутворення на комерційній основі

Застосувати скорочення зобов'язань по дивідендах

Забезпечити запобіжні заходи по непередбачених обставинах

Встановити обмеження на роялті/гонорари

Розглянути Угоди з приватизації

Зобов'язання спільноти Позичальника

Зобов'язання з охорони здоров'я

Зобов'язання з працевлаштування

Зобов'язання місцевого співто...вариства

Пенсійні

зобов'язання

Додатковий відтік коштів Позичальника

Втрата працездатності

Рекомендувати перенести соціальні зобов'язання на альтернативні

постачальник послуг

Визначити кількість і ліміт витрат на зобов'язання

Підтвердити поточне зобов'язання

2. Ринок

Продукт

Продуктова група

Ринкова ніша/Ціна

Термін придатності продукту

Прибутковість продукту

Неприбутковий виробничий мікс

Знос продукту

Призначити перевірку продукту консультантом по виробничимпитань

інтерв'ював замовника/постачальника

Провести перевірку запасів

Природа ринку

Експорт або внутрішні продажі

Ступінь регулювання/картелі (вільна ціна в порівнянні зконтрольованої)

Ступінь конкурентної концентрації

Жорстка природа ринку в порівнянні з формуваннямнеконвертованій валюти

Недостатній грошовий потік

Високі бар'єри до прибуткової операції через регулювання та/абовисоку концентрацію

Привести у відповідність валюту позики з валютою формуваннягрошових коштів

Установити довгострокові контакти на продаж

Визначити більш високі вимоги до капіталу

Обмежити борг до джерел грошових потоків у твердій валюті

Перспектива ринку

Зміни в характеристиках попиту і пропозиції

Частка ринку

Конкуренція

Майбутні прогнози

технологічні вимоги

Недолік гнучкості ціноутворення

Короткий технологічний цикл

Конкуренти з більш низькою структурою витрат

Встановити більш короткий термін позики

Визначити більш високі вимоги до капіталу

Провести незалежний аналіз ринку

3. Основні витрати і споживані матеріали

Основні джерела і забезпечення поставок

Товари у порівнянні з диференційованим ціноутворенням

Закупівельна політика

Транспортування

Фінансовий стан постачальників

Доступність і ціна енергії

Перспективи з Профспілками

Існуючі в порівнянні з майбутнім субсидії

(наприклад, енергія)

Непостійні поставки і ціна сировини

Втрати в постачаннях сировини

Більш високі виробничі витрати

Перевірити довгострокові контракти на поставку сировини та енергії

Встановити причини переривання страхування бізнесу

Перевірити контракти по транспортним поставкам

Управління запасами і контроль

Політика оцінки запасів

Виробництво і потужність

Місце розташування

Виробнича потужність та гнучкість

Високі витрати на запаси

Переривання виробничого процесу

Переоцінені запаси

Збільшені витрати

Вимагати управлінських звітів

Вимагати звіти по запасах

4. Менеджмент

Структура управління

Мотивація

Відповідальність/звітність

Зобов'язання (див. контракти)

Компетенція

- фінансова

- технічна

- комерційна

Втрата доходів

Збільшені витрати

Висока плинність кадрів

Недостатній фінансовий контроль

Ключові контракти з питань управління

Розгляд Радою можливостей управління

Розгляд програм компенсації

Управлінський контроль

Інформаційні системи

Втрата доходів

Збільшені витрати

Розгляд систем управління і контролю

Основні взаємини з клієнтами

Концентрація

Лояльність

Фінансова стійкість клієнтів

Контроль постачальників

Втрата доходів

Менша гнучкість у ціноутворенні

Неплатежі клієнтами

Встановити більш високі вимоги до капіталу

Рекомендувати торговельну диверсифікацію

Забезпечити запобіжні заходи від втрат за дебіторськоюзаборгованості

Встановити нові (з нуля) договору

Доставка механізмів

Дистриб'юторська мережа, наприклад, оптова/роздрібна торгівля

Умови торгівлі

Умови платежів

Потреби в збільшеному робочому капіталі

Втрата доступу до ринку

Розглянути контракти

Встановити більш високі вимоги до капіталу

Погодити фінансування обов'язкового робочого капіталу ззовнішніх джерел

Встановити довгострокові торговельні контракти

5. Інвестиційна програма

Мотив інвестиційної програми

Підходяща технологія

Чи має вона економічний ефект

Пілотні зобов'язання

Інвестиційна програма не досягне проектних цілей

Неприйнятна технологія

Найняти консультанта по виробничих питаннях/радника, якщоприйнятно

Виконання інвестиційної програми

Тимчасові рамки

Досвід розробника і фінансова стійкість

Межі

Деталі контракту

Інвестиційна програма по типу "російська рулетка" збільшуєризик

Тимчасові затримки призводять до більш високим ризикам або перевищеннювитрат

Фонди банку відвернені від інвестиційної програми

Вимагати поетапного виконання інвестиційної програми

Встановити особа, яка виконує гарантії/штрафні санкції

Вимагати угоди по підтримці проекту

Взяти на себе зобов'язання, пов'язане з виплатами по розписках

Вартість інвестиційної програми

Адекватні витрати на устаткування

Непередбачені виплати

Деталі тендерного процесу

Зростання вартості

Перевищення витрат

Оптимістичні тести на чутливість

Неефективний контракт на поставку товарів і послуг

Неадекватна капіталізація

Консультуватися з радником з виробничих питань

Вимагати збільшення частки власного капіталу

Встановити фіксовану ціну контрактів

Порівняння витрат з нормами по галузях промисловості

6. Податки та контроль

Екологічні нормативи

Торгові мита

Податок з обороту

Обмеження експорту

Контроль ціни

Зміни в норм...ативному режимі збільшить витрати або звузить ринки

Штрафні санкції за невиконання

Забезпечити відповідність позики поточним нормативам

Забезпечити фіксовані ціни на весь термін позики

Загальні нормативи з охорони навколишнього середовища

Нормування праці

Охорона праці

Пенсії

Зміни в нормативному режимі збільшить витрати або звузить ринки

Штрафні санкції за невиконання

Розглянути поточні і запропоновані національні/ЄЕС нормативи

Податковий режим

По операціях/продажу

За фірмі

Зміна в податкових ставках

Зміни в нормативному режимі збільшить витрати або звузить ринки

Штрафні санкції за невиконання

Розглянути національне поточне і запропоноване податковезаконодавство

Нормативи з охорони навколишнього Середовища

За поточними і запропонованими операціям

Витрати на зобов'язання попередніх періодів

Зміни в нормативному режимі збільшить витрати або звузить ринки

Штрафні санкції за невиконання

Екологічний аудит

Розглянути поточні і запропоновані національні та регіональнінормативи

7. Фінансові

Аудит фінансових рахунків за 3 роки

Баланс

Податкова декларація (продажу, прибуток, капітал і т.д.)

Звіт про прибутки

Джерела і використання фондів

Аудиторський висновок

Хибна або вводить в оману звітність про активи, пасивиі прибутку

Неадекватні резерви на зобов'язання

Сприятливі бухгалтерські угоди

Вимагати аудіювання фінансових рахунків, засноване наміжнародних бухгалтерських стандартах

Проформа фінансових прогнозів проекту

На термін позики

Непередбачені ризики потенційних збитків при зміні валютногокурсу

Неадекватний грошовий потік по обслуговуванню боргу

Вимагати збільшення частки капіталу

Скоротити розмір або вартість проекту

Система фінансової звітності

Розгляд міжнародних систем та контролю

Переглянути аудитора компанії

Немає поточної поінформованості про фінансовий стан

Неадекватні фінансові дані

Забезпечити підтвердження аудитора

Вимагати поквартальний баланс і звіт про прибутки

Вимагати річний незалежний аудит

Фінансові зобов'язання і непередбачені обставини

Лізингодавець

Банківскі відносини

Низька ліквідність

Надмірний борг, зумовлений відсутністю можливості виплати

Встановити фінансові зобов'язання, що обмежують майбутні

Проводити обговорення з іншими кредиторами

[1] Банки ібанківські операції: Підручник для вузів за фахом В«Фінанси і кредитВ» /Під. ред. Е.Ф. Жукова; Всерос. заоч. фін. - екон. ін-т. - М.: Банки і біржі:ЮНИТИ, 2005. - 471 с.: Іл.

[2] Банківськасправа: Підручник для вузів/Під. ред. В.І. Колісні-кова, Л.П. Кроливецкой. - М.:Фінанси та ста-Тістик, 2005. - 476 с.

[3] Банківськасправа: Підручник для вузів з економічних спеціальностей/О.І. Лаврушин, І.Д.Мамонова, Н.І. Валенцева та ін: Під. ред. О.І. Лаврушина. - М.: Фінанси істатистика, 2005. - 573 с.

[4] Банківська справа: Підручник длявузів з напряму В«ЕкономікаВ», спеціальності В«Фінанси, кредит і грошовийзвернення В»/ Под. ред. В.І. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. - 5-е изд., Перераб.і доп. - М.: Фінанси і статистика, 2005. - 459 с.

[5]Буката В.І. Банки та банківські операції в Росії/Под ред. Лапідуса М.Х. Третійизд., перераб. і доп. - М.: Фінанси і статистика, 2006 - 366 с.

[6]Бєлоглазова Б.М., Толоконцева Г.В. Грошовий обіг і банки. - М.: Фінанси істатистика, 2006. - 355 с.

[7]Печалова М.Ю. Банківські ризики: розпізнавання та методи оцінки. Авторефератдисертації на здобуття наукового ступеня кандидата економічних наук.Санкт-Петербург

[8]Винокуров М.А., Суходолов А.П. Банківське кредитування: в 3 т. Іркутськ, 2005.т. 3 С. 432.

[9]Гамідов Г. Н. Банківське та кредитне справу. - Москва: ЮНИТИ, Банки і біржі,2005. - 315 с.

[10]Беррел, Т. Банківська справа: стратегічне керівництво. - М.: Консалтбанкір,2006. - 367 с.

[11] АгарковМ.М. Основи банкового права: Курс лекцій. Вчення про цінні папери. М., 2006. -567 з.

[12] Федеральнийзакон В«Про банки і банківську діяльністьВ» з останніми зміни і доповненнямивід 30 грудня 2004 року// Збори законодавства РФ. 2005. - № 1

[13] ГуманнковК. Експрес-кредит для корпоративних клієнтів/К. Гуманніков// Фінанс. 2005- № 37 - с. 20 - 28.

[14] ПановаГ. С. Кредитна політика комерційного банку. Москва, Діс, 1997, с. 186.

[15] Національнийбанківський журнал// www.ippnou.ru/article.php?idarticle=000364

[16] Батракова Л.Г. Економічний аналіз діяльностікомерційного банку. М.: Финстатинформ, 2005. - 467 с.

[17] Формулирозрахунку показників дани стосовно до форм річної бухгалтерськоїзвітності, затвердженого Наказом Мінфіну Росії від 22.07.2023 р. № 67н В«Проформи бухгалтерської звітності організацій В».

Вернуться назад