Для стійкого функціонування банківської системи, захисту інтересів вкладників та кредиторів необхідно проводити аналіз фінансового стану кредитних організацій. Мета аналізу - забезпечити якісне управління розвитком всіх найважливіших економічних і фінансових параметрів життєдіяльності банку, таких, як структура його пасивів і активів; капітал та платіжний оборот (власні та залучені кошти); прибутковість операцій; ризики портфеля фінансових інструментів; Внутрішньобанківське ціноутворення і ефективність роботи підрозділів банку.
Методики аналізу фінансового стану кредитних організацій повинні встановлювати з високою точністю ступінь надійності банку і здатність безперебійно виконувати свої зобов'язання перед клієнтами. В даний час ще не створено єдиної методики оцінки діяльності комерційного банку.
Різні підходи Центрального банку РФ, незалежних експертів та аналітичних відділів самих банків до аналізу фінансового стану пояснюються різними цільовими установками, використанням різних методів оцінки, і, відповідно, набором показників їх характеризують.
Банк Росії проводить роботу з визначення стану банків, яка грунтується на офіційної звітності та встановлених економічних нормативах діяльності кредитних організацій. При аналізі нормативів виявляється наскільки значення, вказані в бухгалтерській звітності, відповідають істинному фінансовому стану банку. Порядок розрахунку здійснюється відповідно до Інструкції № 1 ЦБ РФ від 01.10.97 р. В«Про порядок регулювання діяльності банківВ». Крім того, Центральний Банк Російської Федерації розробив рекомендації з визначення критеріїв ступеня проблемності банків. До першої категорії належать фінансово стабільні комерційні банки, до другої - проблемні.
Традиційно внутрішній аналіз діяльності кредитних організацій проводиться за наступною схемою:
1. Аналіз обсягів операцій банку. Для динамічно розвивається кредитної організації характерно плавне збільшення середніх обсягів активів. Різкі стрибкоподібні зміни валюти балансу свідчать про наявність великих клієнтів, або про проведення великих операцій, що значно підвищує рівень ризику. Зменшення валюти балансу говорить про втрату клієнтів, згортанні діяльності.
2. Аналіз активів і пасивів банку та їх узгодженості. Від якості банківських активів залежить достатність капіталу банку і рівень прийнятих ризиків. Аналіз проводиться для виявлення достатності рівня диверсифікації банківських операцій, визначення ступеня залежності кредитної організації від розвитку зовнішньої ситуації на різних сегментах ринку банківських продуктів, від загальноекономічних і регіональних тенденцій і т.д. Важливим є визначення частки працюючих активів, структури кредитного портфеля, співвідношення власних і залучених ресурсів банку, тривалості використання залучених ресурсів.
3. Аналіз банківських ризиків необхідний для зниження небезпек втрат банком частини своїх доходів або здійснення додаткових витрат у результаті проведення певних фінансових операцій. Важлива оцінка не тільки ризиків контрагентів (Кредитний ризик, ризик пасивних операцій), але і позиційних (валютний ризик, ризик зміни процентних ставок, ризик ліквідності).
4. Аналіз капіталу банку та його достатності. Оцінка адекватності капіталу в російській практиці проводиться відповідно до алгоритму Інструкції № 1 ЦБ РФ. Дуже великий запас достатності може свідчити про наявність можливості збільшення обсягів активних операцій з різними рівнями ризику.
5. Аналіз ефективності діяльності банку здійснюється з метою пошуку шляхів подальшого розвитку організації, які оптимізували б її прибуток і дозволили уникнути зайвих втрат. Вивчення грунтується на оцінці показників прибутковості.
Ще одним методом оцінки фінансового стану кредитної організації є проведення коефіцієнтного аналізу. Він дозволяє визначити місце банку на фінансовому ринку, основні напрями його діяльності (спеціалізацію) та оцінити фінансове становище кредитної організації. Показники, що характеризують фінансовий стан банку, включають в себе коефіцієнти ліквідності, фінансової стійкості, прибутковості, якості розміщення коштів. Необхідно відслідковувати зміни в динаміці. Недоліком даної методики є відсутність оптимальних значень показників і можливості однозначно оцінити діяльність банку.
З точки зору визначення надійності кредитних організацій як основного чинника фінансового стану банків, широку популярність придбав рейтинг, що складається експертами журналу В«ДеньгиВ», побудований на основі методики В. Кромонова. Суть методики полягає в його дистанційному відстеження по аналітичним коефіцієнтам.
Для розробки комплексної методики, що дозволяє з достатнім ступенем достовірності та урахуванням найбільшої кількості показників оцінювати ефективність функціонування російських банків необхідно проведення аналітичної роботи з вивчення характерних рис діяльності банків, закономірностей їх розвитку, а також досвіду зарубіжних комерційних банків.
Список літератури
Для підготовки даної роботи були використані матеріали з сайту .jourclub.ru/
