Зміст
Зміст
Введення
I. Дебіторська та кредиторська заборгованість
1.1 Аналіз дебіторської заборгованості
1.2 Показник оборотності дебіторської заборгованості
1.3 Аналіз кредиторської заборгованості
II. Аналіз результатів господарської діяльності підприємства
2.1 Характеристика ВАТ "Кемеровохлеб"
2.2 Аналіз виробництва і реалізації продукції
2.2.1 Аналіз випуску та реалізації продукції
2.2.2 Аналіз виконання плану по асортименту
2.2.3 Аналіз впливу структури на випуск продукції
2.2.4 Аналіз випуску продукції по кварталах
2.3 Аналіз використання ОПФ
2.3.1 Аналіз динаміки середньорічної вартості ОПФ
2.3.2 Аналіз наявності складу і структури ОПФ
2.3.3 Аналіз інтенсивності руху ОПФ
2.3.4 Аналіз технічного стану ОПФ
2.3.5 Оцінка використання ОПФ
2.4 Аналіз витрат на виробництво
2.4.1 Оцінка динаміки витрат на 1 рубль ТП
2.4.2 Оцінка динаміки структури витрат
2.4.3 Оцінка динаміки показників питомих витрат
2.5 Аналіз праці і ЗП
2.5.1 Забезпеченість трудовими ресурсами та їх структура
2.5.2 Аналіз руху трудових ресурсів
2.5.3 Аналіз ПТ
2.5.4 Аналіз динаміки заробітної плати
2.6 Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства
2.6.1 Аналіз динаміки показників прибутку
2.6.2 Аналіз динаміки складу і структури доходів
2.6.3 Аналіз динаміки складу і структури витрат
2.6.4 Динаміка показників рентабельності
2.6.5 Факторний аналіз рентабельності
III. Оцінка фінансового стану
3.1 Аналіз фінансового стану
3.1.1 Склад і структура майна підприємства
3.1.2 Аналіз складу та структури джерел коштів
3.1.3 Модель бухгалтерського балансу
3.1.4 Абсолютні показники фінансової стійкості
3.1.5 Визначення типу фінансової стійкості для умови
3.2 Аналіз дебіторської і кредиторської заборгованістю
3.2.1 Аналіз дебіторської заборгованості.
3.2.2 Аналіз кредиторської заборгованості
3.3 Пропозиції щодо підвищення ефективності управління дебіторською та кредиторською заборгованістю
Висновки
Список використаної літератури
Введення
В основі фінансової діяльності комерційних підприємств лежить постійний кругообіг грошових коштів, авансованих для виробництва і збуту продукції. В кожному господарському циклі ці кошти повинні відновлятися, тобто з прибутком повертатися підприємству. Дебіторська заборгованість є одним з основних джерел формування фінансових потоків платежів. Кредиторська заборгованість як боргове зобов'язання організації завжди містить суми потенційних виплат, які потребують бухгалтерському спостереженні та контролі. Від стану розрахунків з дебіторами та кредиторами в чому залежить платоспроможність організації, її фінансове положення та інвестиційна привабливість.
Для підприємства дуже важливо не допустити необгрунтованого збільшення дебіторів і суми їх боргів, уникати дебіторської заборгованості з високим ступенем ризику, вчасно виставляти платіжні рахунки, стежити за термінами їх оплати та своєчасно вживати заходів щодо витребування простроченої заборгованості. У той же час потрібно дуже уважно ставитися до розрахунків з кредиторами, своєчасно повертати їм борги, інакше підприємство може втратити довіру своїх постачальників, банків та інших кредиторів, матиме штрафні санкції за розрахунками з контрагентами, що говорить про актуальність цієї теми.
Дебіторська та кредиторська заборгованість природне явище для існуючої в Росії системи розрахунків між підприємствами. Для того щоб правильно вибудувати взаємини з клієнтами, необхідно постійно контролювати поточний стан взаєморозрахунків і відстежувати тенденції їх зміни в середньо - та довгостроковій перспективі. .
Політика управління дебіторською та кредиторською заборгованістю являє собою частину загальної політики управління оборотними активами і маркетингової політики підприємства, спрямованої на розширення обсягу реалізації продукції і полягає в оптимізації загального розміру цієї заборгованості та забезпеченні своєчасної її інкасації.
Дебіторська заборгованість завжди відволікає кошти з обороту, перешкоджає їх ефективному використанню, наслідком чого є напружений фінансовий стан підприємства.
Кредиторська заборгованість в певній мірі корисна для підприємства, т.к дозволяє отримати у тимчасове користування грошові кошти належать іншим організаціям.
Стан дебіторської та кредиторської заборгованості, їх розміри і якість роблять сильний вплив на фінансовий стан організації.
Метою даної курсової роботи є розгляд теоретичних основ дебіторської та кредиторської заборгованості, аналіз фінансово-господарської діяльності підприємства, в тому числі і аналіз дебіторської і кредиторської заборгованості на прикладі ВАТ "Кемеровохлеб".
I. Дебіторська та кредиторська заборгованість
Кожне підприємство, організація у своїй господарській діяльності ведуть розрахунки із зовнішніми і внутрішніми контрагентами: постачальниками і покупцями, замовниками та підрядниками, з податковими органами, з засновниками (учасниками), банками та іншими кредитними організаціями, зі своїми працівниками, іншими дебіторами і кредиторами. В залежності від того, чи виникають зобов'язання з боку підприємства або ж по відношенню до нього, в існуючій практиці прийнято поділяти заборгованість на дебіторську та кредиторську.
Під дебіторською заборгованістю розуміють заборгованість інших організацій, працівників і фізичних осіб даної організації (заборгованість покупців за куплену продукцію, підзвітних осіб за видані їм у підзвіт грошові суми, заборгованість засновників по внесках в Статутний фонд і т.д.). Відповідно, організації та фізичні особи, які повинні даної організації, називаються дебіторами.
Під кредиторської розуміють заборгованість даної організації іншим організаціям, працівникам і особам, які в свою чергу називаються кредиторами. Якщо заборгованість перед кредиторами виникла у зв'язку з купівлею у них матеріальних цінностей, таких кредиторів називають постачальниками.
Для цілей складання бухгалтерської звітності Положенням по веденню бухгалтерського обліку і бухгалтерської звітності в РФ і низкою інших нормативних актів закріплено поділ дебіторської та кредиторської заборгованості на короткострокову та довгострокову. Межею між довгостроковою і короткостроковою заборгованістю є термін погашення через 1 рік. Нижче цього порога заборгованість вважається короткостроковій, вище - довгостроковою. У бухгалтерському балансі заборгованість з термінами погашення до 12 місяців і понад 12 місяців відображається окремо.
Розподіл заборгованості на короткострокову та довгострокову грає значну роль при проведенні аналізу активів підприємства та їх оборотності.
Між обома видами заборгованості є багато спільного, але є і певні відмінності. Загальне полягає в тому, що як кредиторська, так і дебіторська заборгованість засновані на розриві у часі між товарною оборудкою і її оплатою і, отже, на функції грошей як засобу платежу. Відмінності між ними виникають через особливості функціонування кожного різновиду боргових зобов'язань.
Аналіз дебіторської та кредиторської заборгованості необхідний не тільки керівництву і головному бухгалтеру організації, але і працівникам її фінансової та юридичної служб, керівникам відділів маркетингу та продажів, організацій має для банків та інших кредитних установ, для інвестиційних фондів і компаній, які, перш ніж надати кредит або здійснити фінансові вкладення, з особливою ретельністю аналізують бухгалтерську звітність клієнтів, у тому числі і їхні б...
