Міністерство внутрішніх справ Російської Федерації
Білгородський юридичний інститут
Кафедра цивільно-правових дисциплін
Дисципліна: тіньова економіка
РЕФЕРАТ
по темі: В«Тіньові процеси в провідних сферах економікиВ»
Підготував:
Слухач 444 групи
Малявін П.І.
Білгород
2008
План заняття
Вступна частина.
1. Тіньові явища як особливий тип економічних відносин. Економічна злочинність.
2. Тіньові відносини в кредитно-фінансовій сфері.
Заключна частина (підбиття підсумків).
Вступ
У вступній частині викладач оголошує тему і мету заняття, а також навчальні питання, що підлягають розгляду та обговорення, зазначає актуальність досліджуваної теми, її місце в структурі курсу, в системі юридичної підготовки фахівця, взаємозв'язок з іншими досліджуваними дисциплінами.
Питання № 1. Тіньові явища як особливий тип економічних відносин. Економічна злочинність.
Відповідаючи на перше питання необхідно передусім відзначити, що в Нині існує система економічних відносин, що не відповідають сформованому і декларованому правопорядку, тобто деформована економіка, створює перешкоди для ефективного розвитку господарства країни. В умовах такого економічного безладу, беззаконня (точніше економічного хаосу) суб'єкти економічних відносин здійснюють діяльність, що відповідає індивідуальним економічним інтересам, що йде в розріз з інтересами більшості людей суспільства: доходи приховуються, податки не сплачуються, фінансові відносини здійснюються в тіньовому порядку (так звані "білий" і "Чорний" готівка) без участі фінансової системи і контролю з боку держави. У свою чергу, сама держава починає здійснювати застосування жорстких економічних заходів, залучає репресивний апарат, переходить усе більш на адміністративні методи управління економікою і тим самим "заганяє" економічного суб'єкта в "тінь".
Посилюючи кримінальне переслідування за заховану економічну діяльність, держава оголошує поза законом багато видів економічних відносин, вносить відповідні статті до Кримінального кодексу. Виконання кримінального законодавства веде до того, що відповідальність несе все більше число економічних агентів. Зростає економічна злочинність, що набуває організовані форми.
Економічну злочинність слід визначити як діяння, спрямовані на отримання економічного результату протиправним шляхом суб'єктами економічної діяльності, тобто тими, хто вирішує питання, пов'язані з економічними відносинами, і їх здійснює (юридичні та фізичні особи, безпосередньо провідні підприємницьку діяльність, - це власники підприємств, зайняті безпосередньо бізнесом, керуючі (менеджери) компаній, тобто безпосередньо організують економічні процеси). Це визначення збігається з поняттям "кримінальна економіка" і розглядається у вузькому сенсі.
У сукупності ж з діями кримінальних злочинних формувань і корумпованих структур, які спрямовані на розширення економічних злочинних дій, збільшення кримінальних доходів, утворюється поняття "Економічної злочинності" в широкому сенсі слова.
До поняття "економічна злочинність" можна віднести злочинні дії проти суб'єктів економічних відносин з метою спрямування частини економічних ресурсів на користь кримінальних структур без участі в економічних відносинах.
Економічна злочинність обумовлена ​​протиріччями між інтересами певних груп населення та інтересами суспільства в цілому. Ці протиріччя виражаються в специфічних інтересах підприємництва, що переслідує індивідуально-групові мети одержання економічної вигоди. Причини економічної злочинності визначаються соціально-економічними умовами та соціальною обстановкою в суспільстві, виникненням деформацій, відхилень від нормального перебігу економічних та соціальних процесів. До них відносяться відсутність стійких норм економічної поведінки суб'єктів господарювання, що знаходить прояви в кримінальних нормах і призводить до скоєння економічних злочинів. Зростання економічної злочинності викликаний нестабільністю соціально-економічного становища в країні, ослабленням почуття відповідальності перед суспільством за часів переворотів (невизнання обмежень, використання протизаконних методів і ін), появою не інституційних соціальних норм поведінки, сформованих в середовищі ТЕ, базисі економічної злочинності.
Таким чином, тіньові явища перетворюються в систему, мають певними ознаками, властивими саме цим економічним відносинам, зростає частка товаровиробників, що йдуть у "підпілля". Тіньове підприємництво стає типовим, тобто повторюваним, сформованим і масштабним в системі економічних відносин. Суб'єкти господарювання вступають в область таких відносин, які є протиправними, кримінально караними. Вже не поодинокі явища в економіці носять кримінальний характер, а вся система починає набувати стійкі кримінальні властивості. Можна прогнозувати, що в цих умовах економіка все більше стає кримінальною.
Питання № 2. Тіньові відносини в кредитно-фінансовій сфері.
З другого питання виступаючий повинен відзначити, що фінанси - це система економічних відносин з приводу утворення, розподілу і використання фондів грошових коштів (фінансових ресурсів).
Це відносини:
1) між державою і юридичними та фізичними особами;
2) між юридичними особами;
3) між окремими державами.
Грошові відносини, рух яких опосередковано особливими фондами, є фінансові відносини.
У фінансову систему входять: а) бюджети трьох рівнів; б) фонди соціального майна та особистого страхування; в) валютні резерви держави; г) грошові фонди підприємств, фірм, організацій; д.) інші спеціальні грошові фонди.
У світовій практиці існує три основних способи використовуються фінансовими злочинцями для переміщення незаконно отриманих коштів з однієї системи фінансових операцій в іншу: легітимний бізнес, операції купівлі-продажу, офшорні компанії і зони.
Використання легітимного бізнесу дозволяє перемішати гроші з системи готівки в бізнес-систему фінансових операцій. для чого є кілька варіантів: заниження законного доходу. завищення законних витрат, вкладення готівки. Ведення безготівкових розрахунків, використання банківсько-кредитних установ створює високу ефективність і надійність при вкладенні та переказ засобів. Кошти, що знаходяться на рахунках банку, можуть використовуватися як інвестиції в нерухомість і цінні папери. Легітимний бізнес є цінною базою для операцій і джерелом готівки для злочинної діяльності, а також для забезпечення додаткової маскування протизаконних операцій.
При використанні першого варіанту, надходження від незаконних операцій додаються до надходжень від продажів в законному бізнесі шляхом фальсифікації квитанцій, виписки підроблених рахунків. При другому способі, поширені фіктивні оплати неіснуючих послуг юридичних та аудиторських фірм, виплати зарплати неіснуючим працівникам.
Третій варіант - вкладення готівки, отриманої від незаконної діяльності, безпосередньо на банківський рахунок без маскування внеску під нормальні надходження від бізнесу.
Ідеальне підприємство-прикриття для подібних операцій - те, яке працює безпосередньо з готівкою, має відносно фіксовані витрати.
В офшорних зонах, як правило, створюються фіктивні компанії, приховані банківські рахунки. Перераховані способи використовуються для переказу коштів за рубіж. Дуже важко отримати документальні свідчення після того, як вони вийшли за межу країни. Поширення набули способи вивозу: фізична транспортування, телеграфний переклад, банківський чек, кредитні картки.
Телеграфний переказ. Нелегальні доходи вкладаються на банківський рахунок сумами, кожна з яких - менше 10 тис. дол, що дозволяє уникнути з...
