В сучасних умовах ринкових відносин виникає об'єктивна необхідність фінансового планування. Без фінансового планування неможливо домогтися справжніх результатів на ринку.
Фінансове планування безпосередньо пов'язане з плануванням виробничої діяльності підприємства. Всі фінансові показники базуються на показниках обсягу виробництва, асортименту продукції, собівартості продукції.
Планування фінансових показників дозволяє знаходити внутрішні резерви підприємства, дотримуватися режиму економії. Отримання планового розміру прибутку та інших фінансових показників можливо лише за умови дотримання планових норм витрат праці і матеріальних ресурсів. Обсяг фінансових ресурсів, розрахованих на основі фінансових планів, усуває надмірні запаси матеріальних ресурсів, непродуктивні витрати, позапланові фінансові інвестиції. Завдяки фінансовому плануванню створюються необхідні умови для ефективного використання виробничих потужностей, підвищення якості продукції.
Фінансове планування являє собою процес розробки системи заходів щодо забезпеченню розвитку підприємства необхідними фінансовими ресурсами і підвищенню ефективності фінансової діяльності в майбутньому періоді.
Планування допомагає запобігати помилкові дії в області фінансів, а також зменшує число невикористаних можливостей.
Основні завдання фінансового планування на підприємстві:
забезпечувати необхідними фінансовими ресурсами виробничої, інвестиційної та фінансової діяльності;
визначати шляхи ефективного вкладення капіталу, оцінки ступеня раціонального його використання;
виявляти внутрішньогосподарські резерви збільшення прибутку за рахунок економного використання грошових коштів;
встановлювати раціональні фінансові відносини з кредиторами, бюджетом, банками та іншими контрагентами;
дотримуватися інтереси акціонерів та інших інвесторів;
контролювати фінансовий стан, платоспроможність і кредитоспроможність підприємства.
Планування фінансових показників здійснюється за допомогою певних методів. Методи планування - це конкретні способи і прийоми розрахунків показників. При плануванні фінансових показників можуть застосовуватися наступні методи: нормативний, розрахунково-аналітичний, балансовий, метод оптимізації планових рішень, економіко-математичне моделювання.
Метод економічного аналізу використовується для визначення основних закономірностей, тенденцій в русі натуральних і вартісних показників, внутрішні резерви підприємства
Нормативний метод. Сутність нормативного методу планування фінансових показників полягає в тому, що на основі заздалегідь встановлених норм і техніко-економічних нормативів розраховується потреба господарюючого суб'єкта у фінансових ресурсах та в їх джерелах. Такими нормативами є ставки податків, ставки тарифних внесків і зборів, норми амортизаційних відрахувань, нормативи потреби в оборотних коштах та ін У фінансовому плануванні застосовується ціла система норм і нормативів, яка включає: федеральні нормативи; республіканські (крайові, обласні, автономних утворень) нормативи; місцеві нормативи; галузеві нормативи; нормативи господарюючого суб'єкта. Федеральні нормативи є єдиними для всієї території Російської Федерації, для всіх галузей і господарюючих суб'єктів. До них відносяться ставки федеральних податків, норми амортизації окремих видів основних фондів, ставки тарифних внесків на державне соціальне страхування та ін Республіканські (крайові, обласні, автономних утворень) нормативи, а також місцеві нормативи діють в окремих регіонах Російської Федерації. Мова йде про ставки республіканських і місцевих податків, тарифних внесків і зборів та ін
Галузеві нормативи діють в масштабах окремих галузей або по групах організаційно-правових форм суб'єктів господарювання (малі підприємства, акціонерні товариства і т.п.). Сюди входять норми граничних рівнів рентабельності підприємств-монополістів, граничні норми відрахувань до резервний фонд, норми пільг з оподаткування, норми амортизаційних відрахувань окремих видів основних фондів та ін
Нормативи господарюючого суб'єкта - це нормативи, які розробляються безпосередньо господарюючим суб'єктом і використовуються ним для регулювання виробничо-торговим процесом і фінансовою діяльністю, контролю за використанням фінансових ресурсів, інших цілей з ефективного вкладення капіталу. До цих нормативів належать норми потреби в оборотних коштах, норми кредиторської заборгованості, що постійно знаходяться в розпорядженні господарюючого суб'єкта, норми запасів сировини, матеріалів, товарів, тари, нормативи розподілу фінансових ресурсів і прибутку, норматив відрахувань в ремонтний фонд та ін Нормативний метод планування є найпростішим методом. Знаючи норматив і об'ємний показник, можна легко розрахувати плановий показник.
Метод грошових потоків є універсальним при складанні фінансових планів та служить інструментом для прогнозування розмірів і термінів надходження необхідних фінансових ресурсів. Теорія прогнозу грошових потоків грунтується на очікуванні надходження коштів на певну дату і бюджетуванні всіх витрат і витрат. Цей метод дає на багато більше корисної інформації, ніж метод балансової смети.Метод багатоваріантності розрахунків полягає в розробці альтернативних варіантів планових розрахунків, для того щоб вибрати з них оптимальний, при цьому критерії вибору можуть бути різними. Наприклад, в одному варіанті може бути врахований триваючий спад виробництва, інфляція національної валюти, а в іншому - ріст відсоткових ставок і, як наслідок, уповільнення темпів зростання світової економіки і зниження цін на продукцію.
Розрахунково-аналітичний метод. Сутність розрахунково-аналітичного методу планування фінансових показників полягає в тому, що на основі аналізу досягнутої величини фінансового показника, прийнятого за базу, та індексів його зміни в плановому періоді розраховується планова величина цього показника. Даний метод планування широко застосовується в тих випадках, коли відсутні техніко-економічні нормативи, а взаємозв'язок між показниками може бути встановлена ​​побічно, на основі аналізу їх динаміки і зв'язків.
Розрахунково-аналітичний метод широко застосовується при плануванні суми прибутку і доходів, визначенні величини відрахувань від прибутку у фонди накопичення, споживання, резервний, по окремим видам використання фінансових ресурсів і т. п.
Балансовий метод. Сутність балансового методу планування фінансових показників полягає в тому, що шляхом побудови балансів досягається ув'язка наявних в наявності фінансових ресурсів та фактичної потреби в них. Балансовий метод застосовується насамперед при плануванні розподілу прибутку та інших фінансових ресурсів, плануванні потреби надходжень коштів у фінансові фонди - фонд накопичення, фонд споживання та ін
Метод оптимізації планових рішень. Сутність методу оптимізації планових рішень полягає в розробці декількох варіантів планових розрахунків, з тим щоб вибрати з них найбільш оптимальний. При цьому можуть застосовуватися різні критерії вибору: мінімум приведених витрат; максимум наведеної прибутку; мінімум вкладення капіталу при найбільшій ефективності результату; мінімум поточних витрат; мінімум часу на оборот капіталу, тобто прискорення оборотності засобів; максимум доходу на карбованець вкладеного капіталу; максимум прибутку на карбованець вкладеного капіталу; максимум збереження фінансових ресурсів, тобто мінімум фінансових втрат (фінансового чи валютного ризику).
Економіко-математичне моделювання. Сутність економіко-математичного моделювання в плануванні фінансових показників полягає в тому, що воно дозволяє знайти кількісне вираження взаємозв'язків між фінансовими показниками та факторами, їх визначальними. Цей зв'язок виражається через економіко-математичну модель. Економіко-математична модель являє собою точний математи...
