Страхування охоплює різних об'єктів і суб'єктів страхових відносин, форми організації діяльності в силу визначень правових норм і сформованої практики. Для впорядкування різноманітних відносин і явищ, у відношенні яких організується страховий захист, і створення єдиної і взаємозалежної системи необхідної стає класифікація страхування.
Класифікація страхування являє собою наукову систему поділу страхування на сфери діяльності, галузі, підгалузі, види, ланки, розташовані так, що кожне наступне ланка є частиною попереднього. В основі такого поділу страхування лежать відмінності в об'єктах, категоріях страхувальників, обсязі страхової відповідальності, формою проведення страхування. [9, с.19]
Страхова діяльність поділяється на окремі галузі, які формуються за принципом однорідності ризиків.
Галузь страхування - це ланка класифікації страхування, характеризує в широкому сенсі слова страхування життя і здоров'я людини, матеріальних цінностей, зобов'язань страхувальників перед третіми особами.
Галузі страхування класифікуються за різними критеріями:
по об'єктах страхування (видів ризику);
по видам страхового відшкодування;
виходячи зі структури балансу.
Розглянемо докладніше дані класифікації.
Об'єктами страхування можуть бути не суперечать законодавству майнові інтереси:
з заподіянням шкоди життю або здоров'ю страхувальника або іншого названого в договорі фізичної особи, а також з досягненням ними певного віку або з настанням у їхньому житті іншого передбаченого договором страхового випадку (Особисте страхування);
з втратою (загибеллю) або пошкодженням майна, що перебуває у володінні, користуванні, розпорядженні страхувальника або іншої названого в договорі вигодонабувача, або з нанесенням шкоди їх майновим правам, в тому числі з виникненням збитків від підприємницької діяльності через порушення своїх зобов'язань контрагентами підприємця або із зміною умов цієї діяльності по не залежних від підприємця обставинам (Майнове страхування);
з відповідальністю за зобов'язаннями, що виникли у разі заподіяння страхувальником або іншою особою, на яку така відповідальність може бути покладена, шкоди життю, здоров'ю або майну інших осіб, або з відповідальністю за договором (Страхування відповідальності). [2]
Окремим видом страхової діяльності є перестрахування.
Для конкретизації страхових інтересів підприємств, організацій і громадян всередині окремої галузі далі розрізняються підгалузі і вужчі види страхування.
Вид страхування являє собою частину галузі страхування, він характеризується страхуванням однорідних майнових інтересів.
Майнове страхування включає такі види: страхування вантажів, страхування транспортних засобів, страхування інших видів майна, страхування фінансових ризиків, страхування комерційних ризиків.
Приватне страхування включає: страхування життя, страхування від нещасних випадків та хвороб, медичне страхування.
Страхування відповідальності включає: страхування цивільної відповідальності власників автотранспортних засобів, страхування відповідальності перевізників та експедиторів, страхування цивільної відповідальності підприємств - джерел підвищеної небезпеки, страхування відповідальності за невиконання зобов'язань, страхування професійної відповідальності, страхування інших видів цивільної відповідальності.
Вид страхування включає окремі різновиди.
Різновид страхування - це страхування однорідних об'єктів у визначеному обсязі страхової відповідальності.
Різновидами особистого страхування є: страхування дітей, страхування до одруження, змішане страхування життя та ін Різновидами майнового страхування є: страхування будівель, основних і оборотних фондів, тварин, домашнього майна, засобів транспорту та ін [9, с.19-20]
Балансова класифікація галузей страхування заснована на статтях бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності страхувальника та включає в себе страхування активів і пасивів.
До страхуванню активів відносяться всі найважливіші види страхування збитків: страхування основних засобів, виробничих запасів, незавершеного виробництва, готової продукції і товарів, можливих втрат за борговими зобов'язаннями. В основі страхування активів лежить майновий інтерес страхувальника до речі або праву, інакше кажучи, страховий інтерес.
При страхуванні пасивів страхується не майновий інтерес, а ті збитки, які виникають з пасивних боргів без погашення. До страхування пасивів відносяться: страхування законодавчо визначених зобов'язань підприємця, страхування збитків, що мають місце в разі відхилення претензій, страхування кредиту, страхування необхідних витрат.
В Відповідно до Закону Республіки Білорусь від 3 червня 1993 р. № 2343-XII В«Про страхування В», страхування може здійснюватися у формах обов'язкового і добровільного страхування. [1]
Страхування є обов'язковим, якщо це передбачено законодавчими актами Республіки Білорусь. В інших випадках страхування є добровільним.
Види, умови і порядок проведення обов'язкового страхування визначаються законодавчими актами Республіки Білорусь про обов'язкове страхування. Операції по обов'язковому страхуванню проводяться державними страховими організаціями, якщо законодавством не передбачено інше. Держава гарантує виплату страхувальникам страхових компенсацій або страхових сум за обов'язковими видами страхування при настанні страхових випадків, якщо страхування проводилося державної страхової організацією. [1]
Умови добровільного страхування визначаються договором сторін відповідно до законодавства.
Істотні умови договору добровільного страхування визначаються відповідно до законодавством правилами відповідного виду страхування, затвердженими (Прийнятими, схваленими) страховиком або об'єднанням страховиків і погодженими з Міністерством фінансів, а конкретні умови - відповідно до законодавством та зазначеними правилами при укладенні цього договору. [2]
Таким чином, галузь страхування об'єднує види страхової діяльності за принципом однорідності страхуються ризиків. Можливі різні способи класифікації галузей страхування. Виходячи з об'єкта страхування розрізняють: особисте страхування, майнове страхування і страхування відповідальності. За характером страхових виплат виділяють страхування збитку та страхування суми. Відштовхуючись від структури балансу підприємства, розрізняють страхування активів і пасивів. За формою страхування може бути обов'язковим і добровільним.
2. Фінансова стійкість і платоспроможність страховика, основні критерії
Проблеми пошуку оптимального підходу до аналізу фінансового стану страхових компаній не нові. Останнім часом широко стали застосовуватися різні коефіцієнти і показники для характеристики фінансової стійкості страховика, методично обгрунтовані і практично апробовані.
Показники фінансової стійкості є загальновизнаними найбільш ємними показниками діяльності страхової компанії, тому характеризують її здатність виконувати свої зобов'язання і за наявних умов, і в разі імовірнісних несприятливих змін зовнішнього і внутрішнього середовища. Фінансова стійкість - здатність страхової компанії зберігати існуючий рівень платоспроможності протягом тривалого часу і при серйозних впливах, використовуючи для цього фінансовий, технологічний або управлінський потенціали. [5, c.186]
Показники, характеризують фінансову стійкість і платоспроможність страхової компанії, діляться на наступні основні групи:
1) показники, що формуються для офіційної звітності згідно з вимогами законодавства та органів страхового нагляду;
2) показники, що визначаються залежно від цілей замовників, користувачів аналізу: рейтинги, експертні оцінки, ін
Основні показники (фактори) фінансової стійкості страхової компанії, стан і вп...
