КостанайськоїЕКОНОМІЧНИЙ КОЛЕДЖ
КАЗПОТРЕБСОЮЗА
Курсова робота
тема: ОБЛІК КАСОВИХ ОПЕРАЦІЙ УНАЦІОНАЛЬНІЙ ТА ІНОЗЕМНІЙ ВАЛЮТІ
Костанай 2009
План
Введення
1.Порядок веденнякасових операцій
1.1 Загальні положення ведення касових операцій на малихпідприємствах
1.2 Правила ведення касових операцій у державних установах
1.3 Правила ведення касових операцій в банках другого рівня
2.Синтетичнийоблік в касі в національній валюті
3.Порядок веденнякасової книги: звіт касира, перевірка, обробка
Висновок
Список використаної літератури
Додаток
Введення
Щоб проводити грошовірозрахунки з постачальниками, підрядниками, приймати виручку від покупців, а такожпроводити розрахунки з персоналом з оплати праці, розрахунки з фізичними таюридичними особами за іншими різним операціями, пов'язаними з прийомом івитратою готівки у всіх організаціях утворюють касу. Каса - цеспеціально обладнане у відповідності з технічними вимогами для забезпеченнязбереження готівкових грошей і ізольоване приміщення, призначене дляприйому, видачі і тимчасового зберігання готівки. Приміщення каси маєбути ізольовано, а двері до каси під час здійснення операцій - замкнені звнутрішньої сторони.
Касир - посадоваособа, яка безпосередньо виконує касові операції. При призначення касира нароботу керівник підприємства знайомить касира з правилами ведення касовихоперацій та укладає з ним договір про повну індивідуальну матеріальнувідповідальності за збереження грошей у касі. Касир несе відповідальність завсякий збиток, заподіяний підприємству, як в результаті навмисних дій,так і через необережність. Касиру забороняється передавати виконання своїхобов'язків іншим особам. У разі хвороби та інших випадків, коли касир неможе виконувати свої обов'язки, виконання обов'язків касира пописьмовим розпорядженням керівника покладається на іншого працівника.Бухгалтера та інші працівники, які користуються правом підпису фінансових документів,не можуть виконувати обов'язки касира.
Актуальність дослідженнятеми В«Бухгалтерський облік і аудит касових операцій в національній та іноземнійвалюті В»в курсовій роботі обумовлена ​​тим, що для правильного ведення облікукасових операцій потрібне знання їх численних законодавчих іпостійно змінюються норм, правил і порядку. Ділянка ж обліку грошовоїготівки вимагає від облікового працівника не тільки знань, уважності,акуратності, але й ще вроджених властивостей характеру - скрупульозності іпедантичності.
Мета роботи: дослідженнята аналіз стану обліку касових операцій на основі нормативної бази,бухгалтерських положень, правил організації каси та інших документів.
Для досягнення метидослідження передбачається вирішити наступні завдання:
1.Ізучіть в теорії основиорганізації каси, розглянути і структурувати нормативну базу регулюванняобліку касових операцій.
2. Проаналізуватипорядок утворення каси, документального оформлення, аналітичного тасинтетичного обліку касових операцій на підприємствах різних формвласності.
3. Дати визначеннянезалежного контролю над збереженням і використанням готівки,проаналізувати послідовність і способи перевірки достовірності облікукасових операцій.
Об'єкт дослідження:касові операції в національній та іноземній валюті в Республіці Казахстан.Предмет дослідження: правила та практика бухгалтерського обліку та аудиту касовихоперації в національній та іноземній валюті.
Метод дослідження -збір, узагальнення, систематизація та аналіз отриманої інформації.
Методологічною основоюданої курсової роботи стали нормативно-правові акти Республіки Казахстан танавчальна, а так само додаткова література (див. Список використаноїлітератури). Частина інформації, що приводиться була почерпнута з Казахстанськогоюридичного форуму.
1. Порядок ведення касових операцій
1.1 Загальніположення ведення касових операцій
на малих підприємствах
Індивідуальніпідприємці та організації з чисельністю найманих працівників не більше десятилюдина, що є суб'єктами малого підприємництва можуть не матиспеціально обладнане та ізольоване приміщення каси, за умови наявностінеспалимих металевих шаф, які підлягають щоденному опечатування.
В організаціях зневеликою чисельністю працюючих і не мають у штаті касира його обов'язкиможе виконувати головний бухгалтер за письмовим розпорядженням керівникаорганізації.
Розмір сум готівкигрошей у касі організації обмежений лімітом, щорічно встановлюванимобслуговуючим банком за погодженням з організацією. Понад встановлені нормиготівкові гроші можуть зберігатися в касі тільки в дні виплати заробітної плати,пенсій, допомог, стипендій протягом трьох робочих днів, включаючи день отриманнягрошей в кредитній установі.
Для встановлення лімітузалишку готівки в касі організація подає установі банку,здійснює її розрахунково-касове обслуговування, розрахунок за формою № 0408020В«Розрахунок на встановлення підприємству ліміту залишку каси і оформленнядозволу на витрачання готівки з ви ручки, що надходить йогокасу В».
По організації, до складуякої входять підрозділи, що не мають самостійного балансу і рахунків вустановах банків, встановлюється єдиний ліміт залишку каси з урахуваннямструктурних підрозділів.
Ліміт каси структурнимпідрозділам доводиться наказом керівника організації. За наявності уорганізації не скількох рахунків в різних установах банків вона за своїмрозсудом, звертається в одне з них з розрахунком на встановлення ліміту залишкуготівки в касі. Про суму наданого ліміту організація повідомляєінші банки, де відкриті їй відповідні рахунки. Для організації, непредставила рас чет на встановлення ліміту каси в жодне з обслуговуючих установбанку, ліміт залишку каси вважається нульовим, а не дана в банк грошоваготівка - понадлімітної.
Ліміт залишку касивизначається виходячи з обсягу готівкового грошового обігу організації з урахуваннямособливостей ре жиму її діяльності, порядку і термінів здачі готівкових грошовихкоштів у банк, забезпечення схоронності і скорочення перевезень цінностей.Причому при здачі виручки щодня ліміт залишку дорівнює сумі, необхіднійорганізації для забезпечення нормальної роботи зранку наступного дня:
- при здачі виручки наНаступного дня - в межах середньо денної виручки готівкою;
- неежедневно - вЗалежно від встановлених термінів здачі і суми грошової виручки;
- для організацій, немають грошової виручки, - в межах середньоденного витрати готівки(Крім витрат на заробітну плату, виплати соціального характеру і стипендії).
При прийомі банкнот імонет в платежі касир індивідуального підприємця чи організації абоособа, його що заміняє (далі - касир), керується ознаками і порядкомвизначення платіжності грошових знаків, встановлених Національним БанкомРеспубліки Казахстан.
Прийом готівкипроводиться за прибутковим касовим ордером (далі - прибутковий ордер),підписаним головним бухгалтером.
При прийомі готівкових грошейвидається квитанція за підписами головного бухгалтера і касира, завіренапечаткою.
Видача готівки зкаси проводиться за видатковим касовим ордером (далі - видатковий ордер) абоналежно оформленим іншим документам, з накладенням на цих документах штампаз реквізитами видаткового ордера. Документи на видачу готівки мають бутипідписані індивідуальним підприємцем або керівником організації абоособою, яка їх заміняє, головним бухгалтером і касиром.
Всі прибуткові та видатковіордера до передачі їх в касу реєструються бухгалтерською службою в журналіреєстрації прибуткових та видаткових касових документів, який відкриваєтьсяокремо на прибуткові та видаткові касові документи.
При видачі грошей завидаткового ордеру або за...
