Зміст
Введення. 3
1. Теоретичні основи аналізу дебіторської заборгованості. 5
1.1. Поняття, сутність та види дебіторської заборгованості. 5
1.2.Методіка аналізу дебіторської заборгованості. 10
1.3.Контроль дебіторської заборгованості. 16
1.4. Вплив дебіторської заборгованості на фінансовірезультати підприємства 21
2. Аналіз системи управліннядебіторської заборгованості в
ТОВ В«РомашкаВ». 25
2.1. Загальна характеристика діяльності ТОВ В«РомашкаВ». 25
2.2. Аналіз фінансово-господарської діяльностіпідприємства. 34
2.3. Аналіз дебіторської заборгованості та факторів на неївпливають. 44
2.4 Вплив дебіторської заборгованості на фінансовийстан ТОВ В«РомашкаВ». 54
3. Резерви і шляхи вдосконалення системи управліннядебіторської. 56
заборгованістю на ТОВ В«РомашкаВ». 56
3.1. Заходи щодо поліпшення управління дебіторськоюзаборгованістю .. 56
3.2. Підвищення дієвості контролю та аналіз дебіторськоїзаборгованості. 57
3.3. Розробка кредитної політики як фактора підвищенняефективності діяльності підприємства. 58
Висновок. 61
Список використаної літератури .. 68
Додатка
Введення
Процес управліннядебіторською заборгованістю, з одного боку, є частиною маркетинговоїполітики підприємства, з іншого - складовою фінансового управліннядіяльністю підприємства. Завданням фінансового менеджменту є ефективнеуправління дебіторською заборгованістю як активами підприємства з метоюоптимізації її розміру та забезпечення своєчасної індексації боргу.
В умовах формування ринковоїекономіки Росії підприємства та організації з різними формами власностіотримали широку самостійність у питаннях забезпечення їх сировиною, кадрами,організації процесу виробництва продукції, послуг, оплати праці, ввстановлення розміру індивідуальної заробітної плати, виборі систем оплатипраці, визначенні видатків на оплату і т.д.
Дебіторська заборгованість можевиникнути за всіма видами розрахунків підприємства з контрагентами і є їхскладовою частиною. Основний вид взаємних боргових зобов'язань має місце прирозрахунках з постачальниками та підрядниками.
Раціональна організація контролю застаном розрахунків сприяє зміцненню договірної і розрахункової дисципліни,виконанню зобов'язань по поставках продукції в заданому асортименті іЯк, підвищенню відповідальності організацій за дотримання платіжноїдисципліни, скороченню дебіторської і кредиторської заборгованості, прискореннюоборотності оборотних коштів і, отже, поліпшенню фінансовогостану організацій.
Основна мета дипломної роботи -розглянути управління дебіторською заборгованістю і грошовими коштами напідприємстві, а також застосувати отримані знання на практиці на прикладі ТОВ В«РомашкаВ»і розробки рекомендацій з удосконалення управління дебіторськоїзаборгованості та грошовими коштами на підприємстві.
Для досягнення поставленої метинеобхідно вирішити наступні завдання:
- теоретичне вивчення управліннядебіторської заборгованості та управління грошовими коштами;
- аналіз управління дебіторськоюзаборгованості та грошових коштів на підприємстві ТОВ В«РомашкаВ»;
- на основі проведених дослідженьдати рекомендації щодо вдосконалення управління дебіторської заборгованості тагрошових коштів.
Об'єктомдослідження курсової роботи є товариство з обмеженою відповідальністюВ«РомашкаВ». Товариство створене і діє на основі установчого договору тастатуту, затверджених загальними зборами учасників ТОВ В«РомашкаВ».
1. Теоретичні основи аналізу дебіторськоїзаборгованості
1.1. Поняття, сутність та види дебіторської заборгованості
Під дебіторською розуміютьзаборгованість інших організацій, працівників і фізичних осіб даноїорганізації (заборгованість покупців за куплену продукцію, підзвітних осібза видані їм під звіт грошові суми та ін.) Організації та особи, якіповинні даної організації, називаються дебіторами. [8, с.15]
Дебіторська заборгованість- Важлива складова частина оборотного капіталу. Поточні активи цього типучасто складають значну частку в структурі балансу підприємства.
Дебіторську заборгованістьможна класифікувати за такими видами:
-дебіторська заборгованість за отриманими векселями;
-дебіторськазаборгованість по розрахунком з бюджетом;
-дебіторськазаборгованість за розрахунками з персоналом;
-інші види дебіторськоїзаборгованості.
Рівень дебіторськоїзаборгованості визначається багатьма факторами: вид продукції, що випускається,місткість ринку, ступінь насиченості ринку даної продукції, прийнята напідприємстві система розрахунків і т. д.
Процес управліннядебіторською заборгованістю, з одного боку, є частиною маркетинговоїполітики підприємства, з іншого - складовою фінансового управліннядіяльністю підприємства. Завданням фінансового менеджменту єефективне управління дебіторською заборгованістю як активами підприємства зметою оптимізації її розміру та забезпечення своєчасної індексації боргу.
Основні етапи управліннядебіторською заборгованістю передбачають проведення аналізу заборгованості впопередньому періоді, формування принципів кредитної політики по відношеннюдо покупців продукції, розробку процедури індексації дебіторськоїзаборгованості та побудова систем контролю за рухом і своєчаснимпогашенням дебіторської заборгованості. Основним завданням аналізу є оцінкарівня дебіторської заборгованості і його динаміка в попередньому періоді.Контроль включає ранжування дебіторської заборгованості за термінами їївиникнення: 0-30 днів, 31-60 днів, 61-90 днів, 91-120 днів, понад 120 днів.Особлива увага приділяється простроченої дебіторської заборгованості та причинїї виникнення. Вивчаючи поведінку дебіторської заборгованості в аналізованомуперіоді, використовують відносні показники розраховані показники позвітному році порівнюють з такими ж показниками попередніх періодів. Взакінчення аналізу визначають ефект від інвестування коштів в дебіторськузаборгованість. У цих цілях суму додаткового прибутку, отриманого відзбільшення обсягу реалізації продукції за рахунок надання кредиту,зіставляють із сумою додаткових витрат з оформлення кредиту та інкасаціїборгу, а також прямих фінансових втрат від неповернення боргу. [3, с.125]
За результатами аналізурозробляється кредитна політика підприємства по відношенню до покупцівпродукції, яка повинна відобразити умови надання кредиту та підвищитиефективність операційної та фінансової діяльності підприємства
. У залежно-сті відрівня прибутковості і ймовірності ризику кредитної діяльності розрізняють три принциповихїї типу: консервативний (мінімум ризику), помірний (середній ризик) і агресивний(Високий ризик). У процесі вибору типу кредитної політики враховуються наступніфактори: загальний стан економіки, рівень платоспроможності покупців,попит на реалізовану продукцію, правові умови стягнення дебіторськоїзаборгованості. Конкретному типу кредитної політики відповідає системакредитних умов: термін надання кредиту, розмір надаваногокредиту, вартість надання кредиту, знижки за дострокове погашеннякредиторської заборгованості, система штрафних санкцій за прострочення платежу. [9, с.110]
Система контролю зарухом і своєчасним погашенням дебіторської заборгованості організуєтьсяяк самостійний блок загальної системи фінансового контролю на підприємстві. Впершу чергу контролюються найбільш великі і сумнівні види дебіторськоїзаборгованості, потім середні і дрібні, не надають серйозного впливу назагальні результати діяльності підприємства. При необхідності рефінансуваннядебіторської заборгованості користуються факторинг, форфейтинг, облікомвекселів, виданих покупцями продукції.
Для перевірки правильностівибраного типу кредитної політики використовують умову, коли середній розмірдебіторської забо...