Реферат Облік безготівкових розрахунків

-->>

- розглянути основнігосподарські операції;

- розглянутидокументальне оформлення та операції по розрахунковому рахунку;

- вивчити нормативно -правове регулювання банківської діяльності;

Важливе значення дляблагополуччя підприємств має своєчасність грошових розрахунків, ретельнопоставлений облік розрахункових операцій.

При проведенні розрахунковихоперацій банки контролюють дотримання підприємствами платіжної і договірноїдисципліни, а також сприяють застосуванню найбільш доцільних нормрозрахунків. Безготівкові розрахунки за товарно-матеріальні цінності, виконаніроботи та надані послуги підприємства ведуть по платіжними дорученнями. Порядокі форми розрахунків між одержувачами і платниками коштів визначаютьсядоговором.

Будь організаціїнеобхідний банківський рахунок. Відкриття розрахункового рахунку - один з найпершихкроків кожної організації після її державної реєстрації. Цим обумовленанеобхідність для бухгалтерів, які безпосередньо здійснюють в організаціяхроботу з банківським рахунком, володіти основними знаннями про взаємні права іобов'язках власників рахунків і обслуговуючих їх банків, а також про правильнеоформленні розрахункових документів по руху грошових коштів по рахунку.Взаємовідносини організації з банком починаються, як правило, з відкриттярозрахункового рахунку. Організація має право відкрити декілька розрахункових рахунків врізних банках.

Основними завданнями облікугрошових коштів є:

- точний, повний ісвоєчасний облік цих коштів і операцій з їх руху;

- контроль за наявністюгрошових коштів і грошових документів, їх збереженням івикористанням;

- контроль за дотриманнямкасової і розрахунково-платіжної дисципліни;

- виявлення можливостейбільш раціонального використання грошових коштів;

- контроль за обсягами тапереміщенням грошової маси;

- своєчасне виявленнярезультатів інвентаризації грошових коштів і грошових документів;

- виявити напрямивдосконалення обліку грошових коштів для прийняття управлінських рішень.

1. Теоретичні основи обліку безготівкових розрахунків 1.1 Сутність розрахункового рахунку

У процесі діяльності впідприємства в певні періоди часу (після реалізації партії власноїпродукції, товарів, інших активів, або з інших причин) можуть скупчуватисявеличезні маси готівки. Необхідно організувати не просто їх зберігання, апостійно доставку їх постачальникам, що знаходяться деколи на далекій відстані, воплату за замовлене сировину та інші товарно-матеріальні цінності. Найчастіше ценеможливо виконати фізично, так як потрібно було б зберігати і перевозитимаси паперових грошей. Вихід був знайдений не відразу. Посередником при здійсненніцих операцій став банк. І більша частина розрахунків між підприємствами сталаздійснюватися безготівковим шляхом - перерахуванням грошових коштів з рахункуплатника на рахунок одержувача. Для цього поступово сформувалася банківськасистема (група банків з їх філіями, розташованими у всіх основнихнаселених пунктах економічного простору), яка взяла на себе функціїпосередника в розрахунках між покупцями і продавцями. В даний час всіпідприємства, організації, об'єднання та установи незалежно від формивласності всі вільні грошові кошти повинні зберігати в установахбанку.

Для виконання цихоперацій відповідно до законодавства РФ про підприємства іпідприємницької діяльності кожне підприємство має право відкривати в будь-якомубанку на свій розсуд розрахунковий та інші рахунки для зберігання грошовихкоштів і здійснення через ці рахунки всіх видів розрахункових, кредитних ікасових операцій. Всі розрахунки за зобов'язаннями з юридичними особами тапідприємцями, які мають свій розрахунковий рахунок в банку, проводяться, якправило, за безготівковим розрахунком через банки.

Розрахунковий рахунокявляє собою безстроковий внесок організації, тобто залишок грошових коштів,залишився на кінець року, переходить на наступний рік.

Розрахунковим рахунком єрахунок юридичної особи - резидента за законодавством РФ, що єкомерційною організацією з основної діяльності, а також рахунок приватногопідприємця.

Поточний рахунок - це рахунокюридичної особи - резидента РФ, що відноситься до некомерційних організацій,для здійснення розрахункових операцій у відповідності з діяльністю,передбаченої його установчими документами. Структурним підрозділамкомерційних підприємств можна відкривати тільки розрахунковий субрахунок принадання клопотання юридичної особи, а структурним підрозділамнекомерційних організацій - поточний субрахунок.

Організації можуть матинеобмежену кількість рублевих розрахункових (поточних) рахунків, розраховуватися збюджетом та виконувати інші розрахунки з будь-якого розрахункового рахунку.

При цьому потрібно мати наувазі, що з метою контролю за першочерговістю платежів до бюджетуплатники податків зобов'язані надавати щоквартально відомості про всіхрозрахункових (поточних) рахунках, а також позичкових, депозитних та інших рахунках вбанках та інших кредитних установах.

Банк відкриває розрахункові(Поточні) рахунки платникам податків лише при пред'явленні ними документа,підтверджує постановку на облік в податковому органі і в органах фондівсоціального страхування і забезпечення (або при пред'явленні документа,посвідчує про повідомлення податкового органу про намір платника податківвідкрити в банку відповідний рахунок).

У разі виявлення фактіввідкриття банками розрахункових (поточних, валютних, позичкових, депозитних та ін)рахунків без повідомлення податкового органу на керівників організацій, а такожна фізичних осіб-підприємців накладається адміністративний штраф у розмірістократной мінімальної місячної оплати праці, встановленої законодавствомРФ.

Кожному розрахунковому рахункубанк присвоює номер, який повинен бути зазначений на всіх документах присписанні або надходження грошей на рахунок. В даний час номер рахунку клієнтадвадцятизначні і знаки в номері особового рахунку розташовуються з першогорозряду, ліворуч:

-перший знак (однацифра) означає номер розділу плану рахунків;

-наступні двазнака (дві цифри) оз...