Зміст
Введення
Глава 1. Сутність внутрішньобанківського контролю і аудиту
1.1 Поняття внутрішньобанківського контролю і аудиту
1.2 Цілі внутрішньобанківського контролю і аудиту
Глава 2. Організація внутрішньобанківського контролю і аудиту
2.1 Документація, документообіг, організаціявнутрішньобанківського контролю і аудиту. Принципи оцінки систем внутрішньогоконтролю
2.2 Інформація та система її передачі. Інформаційна політика
2.3 Практика організації системи внутрішнього контролю вросійських банках
Глава 3. Наглядові органи в системі внутрішньобанківськогоконтролю і аудиту
3.1 Взаємовідносини наглядових органів та департаментувнутрішнього аудиту. Оцінка систем внутрішнього контролю наглядовими органами
3.2 Особливості нагляду Банку Росії за дотриманням правилорганізації внутрішнього контролю
Висновок
Список використаних джерел
Введення
Останнім часом і підвладних структурах, і в наукових колах питань фінансового контролю приділяєтьсявсе більше уваги. Можна констатувати, що стався парадигмальний зрушення всуспільній свідомості, і пагубні наслідки недооцінки контролю як одного зключових ланок функції управління і системоутворюючою форми зворотного зв'язку вфінансової роботи стали очевидні. Активізувалися зусилля з вироблення єдиноїконцепції державного фінансового контролю, спроби структуруватиконтрольну діяльність з метою налагодити механізм функціонуваннявсеосяжної і високоефективної системи фінансового контролю на всіх рівняхвлади і фінансово-економічної діяльності.
Поряд зі зміцненнямзагальнодержавного та відомчого контролю велике значення маєвідновлення внутрішньогосподарського контролю, особливо враховуючи величезні масидержавних коштів, що передаються підприємницьким структурам длявиконання соціально значущих функцій. Зрозуміло, певна контрольнаробота на рівні менеджменту фірми завжди ведеться, але мова йде про якістьтакої роботи, про адекватність її організації вимогам ефективного ринковогогосподарювання, її відповідності прийнятим міжнародним стандартам та досягненнямсучасної науки управління.
Рахунковапалата Російської Федерації також безпосередньо зацікавлена ​​в хорошій постановцівнутрішньогосподарського контролю в перевіряються, оскільки це взначній мірі полегшує їй реалізацію її основних функцій - контролюзаконності, раціональності і ефективності використання державнихфінансових та матеріальних ресурсів. Лімська декларація керівних принципівконтролю, прийнята IX Конгресом Міжнародної організації вищихконтрольних органів (INTOSAI) в 1977 році, прямо вказує, що в якостізовнішньої контрольної служби вищий контрольний орган повинен перевірятиефективність внутрішньої контрольної служби. Якщо внутрішня контрольна службавизнана ефективною, необхідно вживати зусилля, не ущемляючи право вищогоконтрольного органу, проводити всеохоплюючу перевірку з тим, щобзабезпечити необхідне поділ завдань і співробітництво між вищимконтрольним органом і внутрішньої контрольної службою.
Основним міжнароднимдокументом у цій галузі є Рекомендації Базельського комітету збанківського нагляду. Базельський комітет був створений у 1975 році керуючимицентральних банків Бельгії, Канади, Франції, Німеччини, Італії, Японії,Люксембургу, Нідерландів, Швеції, Швейцарії, Великобританії та США. Йогорекомендації розробляються на основі багаторічного досвіду функціонуваннябанківських систем держав-учасників Комітету.
У документах Комітетупідкреслюється, що ефективна система внутрішнього контролю єнеобхідною умовою надійного функціонування банків та забезпеченнястабільності фінансової системи в цілому.
Однимз основоположних принципів оцінки системи внутрішнього контролю Комітетпроголошує необхідність наявності ефективного та всеохоплюючого внутрішньогоаудиту, проведеного структурно відокремленими і незалежними в операційномувідношенні, адекватно підготовленими і компетентними співробітниками. Служба внутрішньогоаудиту повинна бути підзвітна Раді директорів і менеджменту банку, що маєвідображення у структурі і повноваженнях органів управління Банку Росії.
Служба внутрішньогоаудиту, на думку Базельського комітету, є важливою частиною постійногомоніторингу функціонування Банку, забезпечує оцінку адекватностівстановлених правил та процедур, а також їх дотримання. Важливо, щоб службавнутрішнього аудиту була незалежною від повсякденної роботи банку і мала доступдо всіх видів операцій. Внутрішні аудитори надають об'єктивнуінформацію про діяльність банку завдяки прямій підзвітності радідиректорів або менеджменту. Періодичність і глибина перевірок, проведенихслужбою внутрішнього аудиту, повинна відповідати характеру, складності таризикам діяльності банку. Недоліки в роботі банку, виявлені службоювнутрішнього аудиту, повинні своєчасно доводитися до відома менеджменту ікерівників відповідного рівня і оперативно усуватися. Внутрішні аудиториповинні проводити подальші перевірки або здійснювати інші види моніторингуі негайно інформувати менеджмент про всі невиправлених недоліках.
Потреба в проведеннівнутрішнього контролю і аудиту виникла у зв'язку з відокремленням інтересів тих,хто безпосередньо займається керуванням кредитною організацією, а такождержави як споживача інформації про результати діяльності банків.
Наявність достовірноїінформації дозволяє підвищити ефективність функціонування ринку капіталу ідає можливість оцінювати і прогнозувати наслідки прийняття економічнихрішень.
Актуальність курсовоїроботи укладена, перш за все, в тому, що колективні власники -акціонери, пайовики, а також кредитори не в змозі самостійно переконатися втому, що всі операції банку, численні і найчастіше дуже складні, законні іправильно відображені у звітності, тому що вони звичайно не мають доступу до обліковихзаписів і відповідного досвіду, а тому потребують аудиторській перевірці.
Проведення аудиторськоїперевірки навіть у тих випадках, коли вона не є обов'язковою, безсумнівно,має важливе значення.
Мета роботи -визначитися в поняттях цілі і принципи внутрішнього контролю та аудиту,розібратися в призначенні їх проведення.
Глава 1. Сутність внутрішньобанківськогоконтролю і аудиту
1.1. Поняття внутрішньобанківськогоконтролю і аудиту
Банківський контроль(Самоконтроль) - це нагляд, що ведеться банком і звернений їм на самого себе.Нижче наведені витяги з відомого листа Базельського комітету з банківськогорегулюванню В«Базові принципи ефективного нагляду за банківськоюдіяльністю В»(Базель, 1997 р.). Якщо в тексті замінити слово В«наглядВ» наВ«КонтрольВ», то можна отримати перше вірне уявлення внутрішньобанківськогоконтролю.
Ефективний нагляд задіяльністю кредитних організацій є невід'ємним компонентомекономіки, в якій банківська система відіграє центральну роль, що складається вздійсненні розрахунків, мобілізації та розподілі грошових заощаджень. Наглядповинен забезпечувати належне виконання та надійність банківських операцій тастежити за тим, щоб капітал і резерви банків були достатніми дляпідтримання зайнятих ними ризикових позицій. Строгий і ефективний банківськийнагляд служить загальному благу, яке не може бути досягнуто виключно здопомогою ринкових важелів, і поряд з ефективною макроекономічною політикоює найважливішою умовою фінансової стабільності в будь-якій країні. Вартістьефективного банківського нагляду досить висока, однак за його відсутністьдоводиться платити ще більш високу ціну.
Основною метою наглядує підтримка стабільності і атмосфери довіри у фінансовій системі, щоведе до мінімізації ризику втрат вкладників та інших кредиторів.
Органи нагляду повиннісприяти підтримці ринкової дисципліни шляхом заохоченнякваліфікованого керівництва і стимулювання ринкової відкритості та контролю.
Для успішного виконаннясвоїх функцій орг...
