ЗМІСТ
ВСТУП
1 ГРОШОВІ КОШТИ НА сетах В БАНКАХ ЯК ОБ'ЄКТ ОБЛІКУ І ФІНАНСОВО-ГОСПОДАРСЬКОГОКОНТРОЛЮ
1.1 Грошові кошти: економічний зміст та завдання їхобліку та звітності операцій з грошовими коштами на рахунках в банку
1.2 Нормативно-правове регулювання обліку та звітностіоперацій з грошовими коштами на рахунках в банках
2 ОБЛІК ГРОШОВИХ КОШТІВ НА РАХУНКАХ В БАНКАХ
2.1 Загальна характеристика підприємства В«БелтрансгазВ»
2.2 Порядок відкриття та облік операцій по розрахунковому рахунку
2.3 Порядок відкриття та облік операцій по валютному рахунку
2.4 Порядок відкриття та облік операцій на особливих місцях вбанках
2.5 Інвентаризація грошових коштів в касі і на рахунках вбанку та відображення її результатів в обліку
3 ОРГАНІЗАЦІЯ І МЕТОДИКА ПРОВЕДЕННЯ АНАЛІЗУ ОПЕРАЦІЙ ЗГРОШОВИМИ КОШТАМИ НА РАХУНКАХ В БАНКАХ
3.1 Аналіз стану обліку розрахункових операцій в іноземнійвалюті на підприємстві В«БелтрансгазВ»
3.2 Розробка рекомендацій по комп'ютеризації обліку таконтролю грошових коштів на рахунках в банках
ВИСНОВОК
СПИСОК ЛІТЕРАТУРИ
ВСТУП
З переходом Республіки Білорусь до ринкових відносин відбуваєтьсярозширення зовнішньоекономічних зв'язків. Білоруські підприємства встановлюютьвсі нові зв'язки з постачальниками і покупцями їх продукції, які знаходяться замежами національних кордонів. Зростає значення твердої валюти і в зв'язку зменшою схильністю їх інфляції. Все це призводить до підвищення значущостірозрахунків в іноземній валюті, розширенню сфери застосування валютних розрахунків всамих різних галузях економіки.
Вітчизняні організації ведуть розрахунки з закордонними партнерами віноземній валюті. Для цього організації відкривають валютні рахунки, кількістьяких не обмежується. Воно залежить від виду валют різних країн, в якихорганізації відкрили рахунок.
Визначення валютних операцій, дане в ЗаконіВ«Про валютне регулювання та валютний контрольВ», що має в основі перехід прававласності на валютні цінності, є некоректним для ведення бухгалтерськогообліку. Справа в тому, що є цілий ряд операцій, не тягнуть в результаті їхздійснення перехід права власності на іноземну валюту, хоча вони івідображаються в бухгалтерському обліку як валютні. Наприклад, отримання в касу звалютного рахунку іноземної валюти, видача її під звіт працівникові на витрати позакордонному відрядженні і інші не призводять до переходу права власності наіноземну валюту (власником її залишається організація), але для бухгалтераці операції є валютними. Тому, на наш погляд, правильніше сказати,що валютними називаються операції, пов'язані з рухом валютних цінностей такоригуванням їх оцінки. Під останньою розуміється перерахунок валютних статейбухгалтерського балансу за курсом на дату складання бухгалтерської звітності.
В даний час все більшу кількістьорганізацій використовують в своїх розрахунках валюту (долари, євро, російські рубліта ін.)
Все вищесказане зумовило актуальність ізумовило вибір теми даної курсової роботи. Її основна мета полягаєу виявленні основних напрямків і методів вдосконалення обліку грошовихкоштів в іноземній валюті. Досягнення зазначеної мети передбачає вирішення наступнихвзаємопов'язаних завдань:
-визначити теоретичні основи облікуоперацій з іноземної валюти;
-показати основи валютного регулюванняна території Республіки Білорусь;
-виявити стан обліку розрахунковихоперацій в іноземній валюті на підприємстві В«БелтрансгазВ»;
-намітити шляхи вдосконалення обліку.
1 ГРОШОВІ КОШТИ НА сетах В БАНКАХ ЯК ОБ'ЄКТ ОБЛІКУ ІФІНАНСОВО-ГОСПОДАРСЬКОГО КОНТРОЛЮ
1.1 Грошові кошти: економічний зміст та завданняїх обліку та звітності операцій з грошовими коштами на рахунках в банку
Торговельні підприємства, здійснюючи своюгосподарську діяльність, вступають в економічні взаємини зпостачальниками, транспортними господарствами, комунальними і фінансовими органами,з банківськими та іншими установами, підприємствами та фізичними особами порізним господарським операціям. У цьому зв'язку виникає складна системагрошових відносин і розрахунків.
У той же час грошові відносини і розрахункиоптових підприємств виникають з покупцями з приводу продажу великих партійтоварів. Роздрібні торговельні підприємства вступають у взаємовідносинибезпосередньо з населенням з продажу товарів і надання різних послуг.
Розрахунки підприємств торгівлі незалежно від їхформ власності з іншими підприємствами, установами, а також фізичнимиособами проводяться, як правило, в безготівковому порядку через установибанків.
Бухгалтерський облік розрахункових операцій в умовах переходуекономіки країни до ринкових відносин повинен будуватися таким чином, щобсприяти зміцненню грошових відносин в Республіці Білорусь,забезпечувати ycкореніе розрахунків і стійкість роботи її народного господарства. Вінпокликаний сприяти правильному використанню грошових коштів та їхсхоронності. Для цих цілей необхідно своєчасно і в повному обсязіпроводити розрахунки з постачальниками, покупцями та іншими підприємствами іустановами фізичними особами. Не можна допустити невиправданої дебіторської,кредиторської і депонентської заборгованості. Виникнення такої заборгованостінегативно позначається на стійкості фінансового стану народногогосподарства Республіки Білорусь.
Бухгалтерія повинна правильно оформляти розрахунковідокументи, своєчасно їх представляти в банк і забезпечувати своєчасненадходження платежів, а при попередній оплаті за товарно-матеріальніцінності та надані послуги - контролювати своєчасність надходженнявідповідних цінностей або виконання послуг, в повне обсязі відображати вобліку виникають розрахункові операцій вживати заходів по стягненню дебіторськоїзаборгованості та своєчасно розраховуватися за кредиторською.
Розрахунки між торговельними підприємствами і своїмипрацівниками, а також окремими громадянами, як правило, виробляються готівкоюгрошима через касу. У каси підприємств роздрібної, торгівлі та громадськогохарчування, які за родом своєї діяльності займаються реалізацією то варів інаданням різних послуг населенню, поступають величезні суми грошової виручки.Але незалежно від форми власності підприємство може мати у своїй касіготівкові гроші в межах ліміту, встановленого банком. За погодженням зустановою банку допускається витрачання виручки, лише для оплати праці,виплати допомоги; скупки тари і речей населення і закупівлі сільськогосподарськоїпродукції. Затримувати виручку в касі до настання термінів зазначених виплатне можна. Вся готівка понад встановленого ліміту повинна бути здана вустанови банку на розрахунковий рахунок підприємства.
Бухгалтерський облік повинен забезпечити повсякденнийконтроль за наявністю і рухом грошових коштів у касі, на розрахунковому,валютному і спеціальних рахунках в банках. Ця задача обліку в період переходу доринковій економіці обумовлена ​​збільшенням числа торговельних підприємств зрізними формами власності, ринком цінних паперів, валютними надходженнямита іншими атрибутами ринкових відносин.
Бухгалтерія повинна здійснювати постійнийконтроль за своєчасним і повним прибуткуванням грошових коштів в касуторгового підприємства, контролювати реалізацію цінних паперів, операції зплатіжним і грошовим документам, своєчасність і повноту здавання грошовихкоштів установи банку і забезпечувати збереження розрахункових квитківНаціонального банку та іноземної валюти на всьому шляху їхнього руху.
Необхідною передумовою дотриманнярозрахунково-касової дисципліни та збереження грошових коштів в касі, нарозрахунковому, валютному і спеціальних рахунках банків є організаціябухгалтерського обліку і контролю за грошовими коштами відповідно допорядком і правилами, визначеними Міністерством фінансів і Національнимбанком Республіки Білорусь.
Організація розрахункових відносин т...
