Реферат
В« Методологіяпроведення аудиту за допомогою застосування спеціалізованих аудиторськихпрограмних продуктів В»
Зміст
1. Підготовчий етап аудиту вумовах КОД
2. Етап планування аудиту в умовахКОД
3. Етап збору аудиторських доказівв умовах КОД
4. Заключний етап аудиту в умовахКОД
1 . Підготовчий етап аудиту в умовах КОД
Для опису аудиторськихпроцедур з використанням спеціалізованих аудиторських програмних продуктівбудемо грунтуватися на матеріалах методологів аудиторської компаніїВ«Гольдберг-АудитВ» стосовно до програмного комплексу Audit XP "КомплексАудит В»(наступнику програмиВ« Помічник аудитора В»), розробленим компанією В«Гольдберг-СофтВ» .
Почнемо з того, що коженспівробітник аудиторської фірми у відповідності зі своєю посадою і кваліфікацієювиконує певні функції в процесі аудиту підприємства, що перевіряється.Використання аудиторської програми на увазі, що робоче місце кожногоспівробітника обладнане персональним комп'ютером. Комп'ютери підприємства можутьпрацювати як автономно, так і в локальній мережі. Аудиторську перевіркупідприємства можна умовно розділити на 4 етапи: підготовчий(Попередній), планування, збір аудиторських доказів ізаключний. Поділ функцій по робочих місцях найдоцільнішепроводити у відповідності з загальним планом та програмою аудиту, наприклад, так,як наведено в таблиці 1.
Таблиця 1
Поділ функцій поробочим місцям
№
Посада
Функції
Етапи аудиту
1
Керівникаудиторської фірми
Взаємодіяз керівництвом клієнта
1, 4
2
Керівникаудиторської перевірки
Плануванняробіт і контроль якості виконуваних робіт експертом, підготовкааудиторського висновку
1 - 4
3
Аудитор,асистент
Проведенняаудиторських процедур, збір доказів і документування аудиту
2, 3
4
Експерт
Оцінканадійності системи КОД клієнта, підготовка експертного висновку
3
1етап - попередній (підготовчий) . На цьому етапі проводиться вивчення потреб клієнта,підготовляється інформація про нього та складаються документи, що визначають цілі тазавдання аудиторської фірми, а також перелік надаваних аудиторських послуг.Завершується етап укладенням договору. Підготовчий етап являє собоюпобудова взаємин між організаціями і повинен завершуватися згодоюаудиторської фірми на проведення аудиту. Взаємодія організації-клієнта заудиторською фірмою повинна починатися напрямком в її адресу листа-пропозиціїзгідно електронному шаблоном, у якому викладаються мета аудиторської перевірки іперелік бажаних аудиторських послуг. Перелік шаблонів бланків, який маєпередбачати аудиторський програмне забезпечення, представлено в таблиці 2.
Таблиця 2.
Перелік шаблонів бланківпопереднього етапу аудиту, сформованих у програмі Audit XP "КомплексАудит В»
Розділ аудитуі індекс класифікації бланка
100
Етап 1(Попередній етап)
110
Протоколзустрічі
111
Анкета
121
Лист-зобов'язання
122
Лист-пропозиція
123
Додаток додоговором
124
Договір нааудит
125
Лист пропочатку роботи
126
Тест КОД
127
Запитпояснення
128
Запит підтвердження
129
Усніроз'яснення
130
Листи в банки
131
Запититретім особам
132
Журналреєстрації відповідей
До укладення договорунеобхідно мати максимально повну інформацію про клієнта і його економічноїдіяльності. Цьому сприяє одержання відповідей на питання, перераховані вінформаційної анкеті. Після прийняття рішення про укладання договору аудиторськафірма направляє на адресу клієнта лист-зобов'язання аудиторської організації прозгоду на проведення аудиту. Додатком до договору є переліксупутніх аудиту послуг. Як на стадії підготовки договору, так і в процесіпроведення аудиту виникає необхідність отримання роз'яснень від керівництваперевіряється економічного суб'єкта.
Для цього програмамиповинні бути передбачені електронні бланки листів-запитів, інформаційнихлистів-відповідей і робочі листи усних відповідей. При використанні економічнимсуб'єктом комп'ютерної обробки даних перед складанням загального планупроведення аудиторської перевірки необхідно вивчити всі суттєві питанняорганізації обробки облікових даних в середовищі КОД. Результати цього вивченняповинні оформлятися робочим документом, що має вигляд електронного бланка-тесту.
2 . Е тап планування аудиту в умовах КОД
Цей етап звичайнопредставляє складність для всіх аудиторських фірм, особливо для малих і середніх.У відповідності зі стандартами аудиту необхідно визначити рівнісуттєвості, аудиторські ризики, а також розрахувати величину вибірки.Використовувані в системі процедури дозволяють також розподілити величинусуттєвості за статтями балансу. Крім того, системою формується загальний плані зведена програма аудиту. Планування аудиту включає в себе: оцінкуневід'ємного ризику, суттєвості і ризику аудиту, розрахунок аудиторської вибіркиі складання загального плану і програми аудиту згідно шаблонів програм(Табл.3).
Таблиця 3
Перелік шаблонів бланківетапу планування аудиту в програмному комплексі Audit
Розділ аудитуі індекс класифікації бланка
200
Етап 2(Планування аудиту)
210
Розуміннядіяльності
211
Невід'ємнийризик
212
Ризик системивнутрішнього контролю та бухгалтерського обліку
213
Аудиторськийризик
221
Визначеннязагального рівня суттєвості
222
Розподілсуттєвості по елементах
230
Розрахунокпоказників вибірки
231
Форма № 1В«Бухгалтерський балансВ»
232
Форма № 2В«Звіт про прибутки і збиткиВ»
240
Загальний планаудиту
250
Програмапроведення аудиту
260
Оцінкавартості аудиту
XP В«Комплекс АудитВ»
Важливим елементом приплануванні аудиту є оцінка аудиторського ризику. У розрахунковому методі аудиторсь...
