Недержавнезагальноосвітній заклад
ВолгоградськийІнститут Бізнесу
Кафедра
Спеціальних дисциплін
Курсоваробота
Забухгалтерського фінансового обліку
На тему:
В«Документальне оформлення та облікгрошових коштів у касі В»
Волгоград
2004-2005р.
Зміст Стор
1. Характеристика та завдання облікугрошових коштів в касі ................... 5
2. Документальне оформлення грошовихкоштів в касі .................... 11
3. Облік грошових коштів вкасі .................................................... 16
4. Інвентаризація грошових коштів вкасі ...................................... 20
5. Ведення обліку грошових коштів вкасі ТОВ В«ПроміньВ» ........................ 21
5.1. Характеристика ТОВВ«ПроміньВ» .............................................. 21
5.2. Облік грошовихкоштів у касі ТОВ В«ПроміньВ» ........................... 22
6. Шляхи вдосконалення облікугрошових коштів в касі ТОВ В«ПроміньВ» .24
Додатка 1-7......................................................................... 31
ВСТУП
Актуальність даноїтеми полягає в тому, що за останні роки в бухгалтерському обліку відбулисясуттєві зміни, пов'язані з продовженням його реформування з урахуваннямприйнятих законодавчих та нормативних документів.
Проблема обліку операційпо касі не до кінця розроблена, включаючи документальне оформлення операцій використаннягрошей і грошового обороту.
Постійне зростання обліковоїінформації, не в збиток її якості, викликає об'єктивну необхідністьподальшого вдосконалення форм і методів бухгалтерського обліку, скороченнячасу реєстрації та обробки первинних облікових даних шляхом застосуванняобчислювальної техніки.
Важливу роль грошових коштів у забезпеченніфінансово - господарської діяльності обумовлює необхідність організаціїбезперервного і своєчасного обліку грошових коштів і операції з їх руху;контролю наявності, збереження і цільового використання грошових коштів тагрошових документів. Для цього всі підприємства незалежно від формивласності зобов'язані зберігати свої грошові кошти в установах банків. Дляпоточних розрахунків кожна організація може постійно мати готівкові кошти насвоїй території. У зв'язку з цим керівник підприємства організовує касу.
Кожне підприємство зберігаєзалишок коштів у касі, але не більше ліміту, встановленого банком. Обслуговуючийбанк раз на два роки зобов'язаний перевіряти обслуговуються організації на предметдотримання ліміту залишку готівки в касі. За недотримання порядку роботи зготівкою указом Президента РФ від 23 .05.94 р. 1006 встановлюютьсяштрафні санкції.
Документальне оформленняі облік операцій по касі, необхідно знати, оскільки, ми повинні матиуявлення про те, як проводиться надходження та вибуття грошових коштів вкасі, які документи необхідні для оформлення і в які терміни.
Мета написанняроботи полягає у вивченні документального оформлення та облік грошовихкоштів у касах підприємства; проаналізувати ведення обліку грошових коштів вкасі ТОВ В«ПроміньВ» та визначити напрями та шляхи вдосконалення веденняобліку в даному підприємство.
Завдання:
1. Вивчити нормативні документи танавчальну літературу з даної теми;
2. Вивчити уніфіковані формидокументів і документальне оформлення обліку грошових коштів в касі;
3. Проаналізувати організацію веденняобліку грошових коштів в касі ТОВ В«ПроміньВ»;
4. Визначити напрями і шляхивдосконалення обліку на підприємство ТОВ В«ПроміньВ».
Методами нашої роботи є:
В·вивчитинормативно правову базу;
В·вивчитипублікацію з даної теми;
В·аналіз веденняобліку та документального оформлення грошових коштів у касі ТОВ В«ПроміньВ»;
В·розробкарекомендацій щодо вдосконалення ведення обліку в ТОВ В«ПроміньВ».
Об'єктомдослідження є документація ТОВ В«ПроміньВ», основним видом діяльності якого євиробництво хлібобулочних виробів.
1.Характеристика і завдання обліку грошових коштів в касі
Звернення готівкових грошейв Росії регулюється Положенням ЦБ РФ від 05.01.98г. № 14-п (в ред. Від22.О1.99г.) В«Про правила організації готівкового грошового обігу на територіїРФ В». Всі підприємства незалежно від форми власності зобов'язані зберігатисвої грошові кошти в установах банків. Для поточних розрахунків кожнаорганізація може постійно мати готівкові кошти на своїй території. Дляцього керівник підприємства організовує касу.
Згідно "Порядку веденнякасових операцій у РФ "№ 40 від 22.09.93г. (В ред. Від 26.02.96г. № 247)керівники організацій зобов'язані виділити і обладнати для прийому і видачі,готівкових коштів спеціально охоронюване приміщення (з виконанням вимог МВСРФ), а для тимчасового зберігання - вогнетривкий сейф. Приміщення каси має бутиізольовано, а двері до каси влаштовуються з виходом в бухгалтерію, депостійно перебувають працівники даної організації. Двері до каси під часздійснення операцій повинні замикатися з внутрішньої сторони. Доступ до приміщеннякаси особам, які не мають відношення до її роботи, забороняється. Каси підприємствможуть бути застраховані відповідно до чинного законодавства.Підприємство саме створює умови, необхідні для забезпечення збереженнягрошових коштів у касі, при доставці їх з установ банку або здачі нарозрахунковий рахунок. У тих випадках, коли з вини керівників організацій не булистворені необхідні умови, забезпечують збереження грошових коштів при їхзберіганні і транспортуванні, вони несуть в установленому законодавством порядкувідповідальність.
Усі готівкові гроші іцінні папери на підприємствах зберігаються, як правило, у вогнетривкихметалевих шафах, а в окремих випадках - у комбінованих і звичайнихметалевих шафах, які після закінчення роботи каси замикаються ключем іопечатуються спеціальною печаткою касира. Ключі від сейфа (шафи) та сургучнийдрук зберігаються у касира. Касиру забороняється залишати ключі в умовленихмісцях, передавати стороннім особам або виготовляти невраховані дублікати.Враховані дублікати ключів в опечатаних касиром пакетах, скриньках, пеналах іін зберігаються у керівника організації. Щоквартально проводиться їх перевіркачленами постійно діючої на підприємстві інвентаризаційної комісії із складаннямакту, які зберігається в справах головного бухгалтера разом з актами перевіркикаси. При виявленні втрати ключів керівник організації негайноповідомляє про подію в органи внутрішніх справ і вживає заходів до негайноїзаміні замку в приміщення каси або шафи. Зберігання в касі готівки таінших цінностей, що не належать даній організації, забороняється. Передвідкриттям приміщення каси і металевих шаф касир зобов'язаний оглянутисхоронність замків, дверей, віконних грат і печаток, переконатися у справностіохоронної сигналізації. У разі пошкодження або зняття печатки, поломки замківдверей або грат касир зобов'язаний негайно доповісти про це керівникуорганізації, який повідомляє про подію в органи внутрішніх справ і вживаєзаходів до охорони каси до прибуття їх співробітників, В цьому випадку керівник,головний бухгалтер або особи, які їх замінюють, а також касир підприємства післяотримання дозволу ОВС проводять перевірку наявності грошових коштів та іншихцінностей, що зберігалися в касі. Ця перевірка повинна бути проведена до початкукасових операцій із складанням акта про результати перевірки у 4 екз.,підписаного всіма брали участь у перевірці особи мі. Перший примірникпередається в ОВС, другий - в страхову компанію, третій - у вищестоящуорганізацію, четвертий - залишається у організації.
Для ведення касовихоперацій в штаті підприємства передбачається посада касира.
Хто такий касир? Касир - це посадова особа, наяку покладено обов'язок приймання, зберігання, видачі готівки з касиі ведення первинного обліку ру...
