Зміст
1. Теоретичні основи внутрішнього контролю якінструменту банківського менеджменту
1.1 Цілі і завдання внутрішнього контролю
1.1.1 Основна мета та напрямки системи внутрішньогоконтролю
1.2 Служба внутрішнього контролю вбанках
1.3 Організація внутрішнього контролю за ризиками банківськоїдіяльності
1.3.1 Зміст контролю на індивідуальному рівні
1.3.2 Організація контролю на рівні структурнихпідрозділів
1.3.3 Внутрішній контроль за банківськими ризиками намакрорівні
2.1 Зміст комплаєнс-контролю
2.2 Напрямки комплаєнс-контролю
2.3 Контроль банку Росії застаном внутрішнього контролю в банках (на прикладі Росбанка)
3. Аналіз та оцінка постановки внутрішнього контролюаудиторськими фірмами
3.1 Аналіз та оцінка поточного контролю
1. Теоретичні основи внутрішнього контролю якінструменту банківського менеджменту
1.1 Цілі і завдання внутрішнього контролю
Система внутрішнього контролю є інструментомреалізації стратегічних планів розвитку банківського контролю над поточнимстаном кредитної організації і виступає одним з основних елементівбанківського менеджменту. Система внутрішнього контролю - це сукупністьсистеми органів і напрямків внутрішнього контролю. Внутрішній контрольвизначається фахівцями як система перевірок і вимірювань, створенабанківським менеджментом з метою мінімізувати втрати, що виникають в результатіпомилок і порушень, допущених персоналом банку. Однак сутність внутрішньогоконтролю банку глибше і не обмежується комплексом перевірок та вимірювань, алеявляє собою систему методів організації та координації заходів, прийнятихкредитною організацією для захисту своїх активів, дотримання управлінськоїполітики, перевірки достовірності бухгалтерської і фінансової зві
тності тазабезпечення ефективної роботи.
Система внутрішнього контролю складається з наступних складовихелементів:
Адміністративний контроль, який базується на планіорганізації робіт, процедурах і веденні документації, пов'язаної знаданням персоналу повноважень на вчинення правочинів та інших операцій зактивами;
Контроль за грошовими потоками, які відображають станліквідності, концентрацію ризиків банківської діяльності;
Фінансовий контроль, який базується на веденнідокументації, пов'язаної з функцією захисту активів та забезпечення достовірностіфінансової звітності;
Контроль за результатами діяльності, який базується наведенні документації, пов'язаної з контролем за плановими та фактичнимипоказниками собівартості банківських продуктів і їх рентабельністю.
Функціями системи внутрішнього контролю є:
Слідкування за чітким розмежуванням повноважень і обов'язків;
Відділення функцій контролю від структур, що мають відношення доуправлінню банком, розподілу його коштів, складання фінансової звітностіза активами і пасивами;
Моніторинг банківських ризиків і керування ними;
Слідкування за узгодженням контрольних процедур, системоюохорони активів.
Законом РФ "Про банки і банківську діяльність" (ст.24)
встановлено, що кредитна організація зобов'язана організувативнутрішній контроль, що забезпечує належний рівень надійності, що відповідаєхарактером і масштабами проведених операцій.
Центральний Банк РФ відповідно до федеральними законами"Про Центральний банк РФ", "Про банки і банківську діяльність","Про ринок цінних паперів", розробив Положення від 16 грудня 2003 р. № 242-П"Про організацію внутрішнього контролю в кредитних організаціях і банківськихгрупах ".
1.1.1 Основна мета та напрямки системивнутрішнього контролю
В якості основної мети внутрішнього контролю Банком Росіївизначено захист інтересів кредиторів і вкладників шляхом контролю задотриманням співробітниками банку законодавства, нормативних актів і стандартівпрофесійної діяльності, врегулювання конфліктів інтересів, забезпеченняналежного рівня надійності, відповідного характеру і масштабампроведених банком операцій та мінімізація ризиків банківської діяльності.
Система внутрішнього контролю кредитної організації повиннавключати наступні напрямки:
Контроль з боку органів управління за організацієюдіяльності кредитної організації;
Контроль за функціонуванням системи управління банківськимиризиками та оцінки банківських ризиків;
Контроль за розподілом повноважень при здійсненнібанківських операцій;
Контроль за інформаційними потоками та забезпеченнямінформаційної безпеки;
Здійснюване на постійній основі спостереження зафункціонуванням системи внутрішнього контролю з метою оцінки ступеня їївідповідності завдань діяльності кредитної організації.
Контроль з боку органів управління за організацієюдіяльності кредитної організації охоплює комплекс заходів, що проводятьсяяк радою директорів, так і виконавчим органом банку в частині реалізаціїполітики внутрішнього контролю.
До компетенції Ради директорів (Спостережної ради) рекомендуєтьсявіднесення таких питань:
Створення і здійснення ефективного внутрішнього контролю;
Регулярне розгляд на своїх засіданнях ефективностівнутрішнього контролю та обговорення з виконавчими органами кредитноїорганізації питань організації внутрішнього контролю і заходів щодо підвищення йогоефективності;
Розгляд документів з організації системи внутрішньогоконтролю, підготовлених виконавчими органами кредитної організації,службою внутрішнього контролю та іншими уповноваженими структурами і співробітниками,вхідними в органи внутрішнього контролю;
Вживання заходів, що забезпечують оперативне виконаннявиконавчими органами кредитної організації рекомендацій та зауважень службивнутрішнього контролю;
Своєчасне здійснення перевірки відповідності внутрішньогоконтролю характером, масштабами і умовам діяльності кредитної організації.
До компетенції виконавчих органів рекомендується віднесеннянаступних питань:
Встановлення відповідальності за виконання рішень радидиректорів, реалізація стратегії та політики кредитної організації у відношенніорганізації та здійснення внутрішнього контролю;
Делегування повноважень на розробку правил і процедур всфері внутрішнього контролю керівникам відповідних структурнихпідрозділів;
Перевірка відповідності діяльності кредитної організаціївнутрішнім документам, які визначають порядок здійснення внутрішнього контролю;
Розподіл обов'язків підрозділів та службовців,відповідають за конкретні напрями внутрішнього контролю;
Створення ефективних систем передачі й обміну інформацією,забезпечують надходження необхідних відомостей до зацікавленим у нійкористувачам;
Створення системи контролю за усуненням виявленихпорушень і недоліків внутрішнього контролю та заходів, прийнятих для їх усунення.
В процесі побудови і реалізації внутрішнього контролю вкредитної організації органам управління банку рекомендується:
Оцінювати ризики, що впливають на досягнення поставлених цілей;
Забезпечити участь у внутрішньому контролі всіх службовцівкредитної організації відповідно до їх посадовими обов'язками;
Встановити порядок, при якому службовці доводять до відомаорганів управління інформацію про всі порушення законодавства РФ,установчих та внутрішніх документів, випадки зловживань, недотриманнянорм професійної етики;
Приймати документи з питань взаємодії службивнутрішнього контролю з підрозділами і службовцями кредитної організації іконтролювати їх дотримання.
Контроль за функціонуванням системи управління банківськимиризиками здійснюється на постійній основі. Оцінка банківських ризиківпередбачає виявлення та аналіз внутрішніх і зовнішніх факторів, що роблятьвплив на діяльність кредитної організації.
Порядок розподілу повноважень між підрозділами іслужбовцями при здійсненні банківських опе...
