Аналіз структури та динаміки активних операцій і банківськоїліквідності
Активні операції банків - це фінансовіоперації з розміщення коштів з метою отримання доходів. До них відносятьсянадання кредитів, придбання цінних паперів, вкладення коштів укомерційні проекти, лізингові, факторингові операції, операції з векселями.
Актив - той чи інший об'єкт, якийконтролюється банком і відповідає принаймні одній з вимог:
1)дає дохід банку;
2)може обмінюватися на іншийоб'єкт, який, у свою чергу, буде приносити дохід банку.
Основною метою аналізу активних операційбанку є виявлення напрямів розміщення ресурсів банку, якіприносять найбільший дохід.
Аналіз активних операцій припускаєвивчення і оцінку:
1)стану та складу активів;
2)якості активів;
3)ефективності використанняактивів.
Для здійснення цих напрямів аналізактивних операцій потрібно починати з визначення змін в їх структурі.Зміни в структурі можна проаналізувати за допомогою вертикального ігоризонтального аналізу.
Вертикальний аналіз показує структурукоштів банку, коли суми по окремих статтях або розділам беруться увідсотках до валюти балансу. Необхідність проведення вертикального аналізуобумовлена ​​тим, що:
1)перехід до відноснихпоказників дозволяє проводити міжгосподарські порівняння економічногопотенціалу і результатів діяльності банків, різняться за величиноювикористовуваних ресурсів і інших об'ємних показників;
2)відносні показники вдеякою мірою згладжують негативний вплив інфляційних процесів,які ускладнюють співставлення показників у динаміці.
У ході горизонтального аналізувизначаються абсолютні та відносні зміни величин різних статейбалансу за певний період.
Вертикальний і горизонтальний аналізактиву дозволяє виявити зміни в розподілі агрегованих статейбалансу як у динаміці, так і у внутрішній структурі активних операцій, івизначити, за рахунок яких операцій збільшилася (зменшилася) прибутковість,виявити зміни пріоритетів у банківській діяльності. Для цього складаєтьсятака таблиця (табл. 1).
Таблиця 1 Аналіз структури та динамікиактивних операцій
№
Види операцій
На поч. звіт-ного періоду
На кін. звіт-ного періоду
Відхилення
тис. грн.
уд. вага,%
тис. грн.
уд. вага,%
тис. грн.
темп при-росту,%
1
Валюта, монети і банківські метали, дорожні чеки
235
1,9
180
1,2
-55
-23,4
2
Кошти на кор. рахунку в НБУ
496
3,9
590
3,8
+94
+19,0
3
Інші кошти в НБУ
346
2,7
240
1,5
-106
-30,6
4
Кошти на кор. рахунках в інших банках
384
3,0
250
1,6
-134
-34,9
5
Депозити та кредити в інших банках
649
5,1
1260
8,1
+611
+94,1
6
Цінні папери в портфелі банку
261
2,1
322
2,1
+61
+23,4
7
Кредити та фінансовий лізинг
7243
57,1
9040
58,1
+1797
+24,8
8
Інвестиції капіталу в дочірні та асоційовані компанії
92
0,7
120
0,8
+28
+30,4
9
Нематеріальні активи
123
1,0
132
0,8
+9,0
+7,3
10
Матеріальні активи
2220
17,4
2565
16,5
+345
+15,5
11
Інші активи
652
5,1
850
5,5
+198
+30,4
Разом активів
12701
100
15549
100
+2848
+22,4
Дані таблиці свідчать, що сумасукупних активів склала на кінець звітного періоду 15549 тис. грн. проти12701 тис. грн. на початок звітного періоду, тобто вони зросли на 2848 тис.грн. або на 22,4%. Основна питома вага в активних операціях посідаютьнадані клієнтам кредити та фінансовий лізинг (57,1% і 58,1%), при цьомупростежується тенденція до їх подальшого зростання. У звітному періоді вонизбільшилися на 1797 тис. грн. або на 24,8%. На другому місці в активнихопераціях - вкладення в матеріальні активи (17,4% і 16,5%).
Зростає роль в діяльності банкуміжбанківських кредитів, наданих іншим банкам. Якщо їх питома вага всукупних активах на початок періоду склав 5,1%, то на кінець звітногоперіоду - 8,1%, в абсолютній сумі вони зросли на 611 тис. грн, або на 94,1%.
Інші види активів відіграють незначнуроль в діяльності банку і коливаються від 0,15 до 5,6%. Вищевикладенесвідчить, що кредитні операції відіграють головну роль в діяльності іє основним джерелом доходів банку.
При виявленні структури розміщеннябанківських ресурсів застосовується метод угруповань. Види угруповань залежать відцілей аналізу і здійснюються за такими ознаками:
а) за видами операцій;
б) за термінами розміщення;
в) за ступенем ліквідності;
г) за ступенем ризику;
д) за впливом на рівень прибутковості банку.
З точки зору видів операцій активи КБможна розділити на 5 основних категорій:
1)готівкові та прирівняні до ...
