МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ
Таврійський національний університет ім. В.І. Вернадського
Економіко-гуманітарний факультет в м. Мелітополі
кафедра фінансового менеджменту та банківської справи
Реферат
на тему:
"Складання та Подання фінансовіх звітів банку"
Виконала:
Студент 3 курсу31групі
Шлома РоманІгорович
Мелітополь, 2009
План
1. Якісні характеристики фінансовіх звітів, організація їхпідготовкі та Подання 3
2. Складання балансової звітності 4
3. Методика Складання Звіту про Фінансові результати. 7
4. Методика Складання Звіту про рух грошових коштів. 10
5. Допоміжна звітність. 12
6. Примітки до фінансовіх звітів. 14
1. Якісні характеристики фінансовіхзвітів, організація їх підготовкі та Подання
Завершальнийетапом облікового циклу фінансового бухгалтерського ОБЛІКУ є процес Складаннята Подання фінансової звітності. Вона Складається Як для потреб менеджменту,так и для зовнішніх Користувачів. Як уже позначають, основною метою Складанняфінансовіх звітів є Надання Користувач для Прийняття Економічних рішень повної,правдівої та неупередженої інформації про фінансовий стан, результатидіяльності та грошові потоки банку.
Повна Фінансовазвітність банку включає:
балансової звіт;
звіт про Фінансовірезультати;
звіт про рухгрошових коштів;
звіт про Власнийкапітал;
Примітки дофінансовіх звітів.
Жоден Ізпереліченіх звітів окремому НЕ Може надаті всієї потрібної Користувачінформації, а тому ВСІ компоненти фінансової звітності слід інтерпретуваті тааналізуваті у комплексі.
НасампередФінансові звіті мают правдиво відображаті фінансову інформацію Щодо банку. НеобхідноюУмова правдивого відображення діяльності банку є Подання інформації у Певноїформаті та за показники, які забезпечуються якісні характеристики фінансовіхзвітів.
Основні вимогиЩодо форм фінансової звітності банку Такі:
"відповідністьнаціональнім та міжнароднім стандартам з бухгалтерського ОБЛІКУ;
"Складання напідставі даніх бухгалтерського ОБЛІКУ;
"оптімальністьза кількістю и складом показніків, Що відображаються у фінансовіх звітах;
• Розкриттякількісніх та якісніх характеристик господарського факту, Явища чі процесу, яківідображаються у фінансовому звіті;
"зручністьформ фінансової звітності для заповненості, розроблення та Створення програмЕлектронної ОБРОБКИ інформації.
Якісні характеристикивизначаються ступінь корисності інформації, Що містять Фінансові звіті. ВіділяютьТакі якісні характеристики фінансової інформації: дохідлівість, доречність,достовірність и зіставність.
Дохідлівість - ції Якістьінформації. .
Доречність означаєздатність інформації впліваті на Рішення, Що пріймаються. Для КористувачівІНФОРМАЦІЯ є ДОречний, ЯКЩО вон Дає їм змогу оцініті мінулі, Поточні Події таЗробити прогноз майбутніх подій и Весь спектр з отриманого вісновків прийнятяобгрунтоване економічне Рішення Щодо діяльності банку. Доречність інформаціївізначається її суттєвістю, своєчасністю та можлівістю Використання дляпрогнозування.
3. Достовірністьінформації означає, Що Вона не містіть помилок та похібок, які здатні вплінутіна Рішення Користувачів звітності.
4. Зіставністьінформації означає Надання Користувач возможности порівнюваті:
2. Складання балансової звітності
Звітність - ціїпроцес Надання комерційнім банкам інформації про свою діяльність тім, хто їїпотребує для Прийняття відповідніх рішень.
Метою звітності єзабезпечення інформацією про фінансовий стан банку, Його діяльність навалютному ринку та доля у віконанні Окрема доручень Уряду та Національногобанку України.
Користувачамизвітності комерційніх банків України є: інвесторі, кредиторів, клієнті,контрагентами, органами влади (у тому чіслі податкова адміністрація), громадськість,Керівництво та Працівники банку, Національний банк України, Міжнародніфінансово - кредитні установи. Смороду вікорістовують звітність для того, щобзадовольніті Свої різноманітні спожи в інформації.
комерційні банкискладають звітність, різноманітну за формою та змістом.
Фінансовазвітність - ції звітність комерційніх банків, Що відображає результати Йогофінансової діяльності.
Нефінансова звітність- Ції звітність, Що подається банками для задоволення потреб органів влади,податкових органів, на вимоги Антимонопольного комітету, організацій статистики.
В залежності відВимоги Користувачів звітність можна згрупуваті Наступний чином:
податкова;
управлінська;
нормативна(Статистична).
ІНФОРМАЦІЯ профінансовий стан переважно наводиться в балансовому звіті, а кож у звіті проприбутки та збитки. ІНФОРМАЦІЯ про Зміни фінансового стану містіться уфінансовіх звітах у відокремленому вігляді. Складові Частина фінансовіх звітіввзаємопов'язані, оскількі смороду відображають Різні аспекти одних и тих же фактівгосподарської діяльності. Хоча Коженна звіт надає інформацію, Яка відрізняєтьсявід інших звітів, Жоден з них не слугує Ліше для одної мети І не містіть усієїінформації, необхідної для задоволення особливая потреб Користувачів.
За способомНадання віділяють звітність, Що направляється:
електронною поштою(У Електрон вігляді);
поштою (наПаперовий носіях).
пошт надаєтьсязвітність, Що вімагає НБУ за Запитів, філіямі комерційніх банків України, Щознаходяться за кордоном, а кож уповноваженими банками для визначення розмірузовнішнього Боргу та Складання платіжного балансу України.
Класифікація затерміном передбачає Надання комерційними банками звітності: щоденної; щотіжневої;піврічної; річної; за запите.
Основною формоюзвітності є балансовий звіт, Який має Власний структуру, відмінну від простоїкопії залішків на Рахунка, альо побудовану відповідно до Принципів и групувань,зазначеним у плані рахунків. Нова форма балансового Звіту передбачає групуванняоперацій за економічною сутністю, Дає чітке уявлення про їх Вартість, Рівеньліквідності.
Основні Елементибалансового Звіту комерційніх банків: актив - ції ресурс, Що контролюєтьсябанком Як результат минулих подій, використання Якого, ймовірно, спріятіме вМайбутнього зростанню економічної вигоди;
зобов'язання - ціїтеперішнє зобов'язання банку, Що вінікає з Його мінулої діяльності, розрахунокза Яким повинен закінчітіся відтоком Із банку ресурсів, які уособлюютьекономічні вигоди;
Власний капітал -Це залішкова Частка в активах банку після вірахування зобов'язань.
Капітал забезпечуєбанками резервів, достатні для адекватного Дій у будь-яких непередбаченіхобставинні, и допомагає унікнуті неплатоспроможності в процесі адаптації дозмінніх умів.
Баланс є основноюформою звітності комерційного банку, Що показує стан актівів, зобов'язань таКапіталу банку на дерло дату.
Призначеннябалансу - дати повну картину ОБЛІКУ операцій комерційного банку. Ця формазвітності відповідає діючому плану рахунків для комерційніх банків.
Активи та пасивбалансового Звіту груповані у Статті за економічнім змістом та в порядкуЗменшення ліквідності.
пасив банку - зобов'язаннята капітал.
Балансові звітіскладаються за агрегованості Рахунка, які назівають статтей. Кожна статтябалансового Звіту - ції агрегованості об'єкт фінансового ОБЛІКУ. Виокремленостатей у балансовому звіті підпорядковане Вимоги МСБО-30 "Розкриттяінформації у фінансовіх звітах банків та подібніх фінансовіх установ "інасамперед покладами від суттєвості інформації, Яка необхідна Користувач дляПрийняття Економічних рішень. Сума Статті обчіслюється шляхом об'єднання ПевноїБухгалтерський рахунків четвертого порядку, які відображені у щоденьбалансі, за Ознакою їх економічного змісту, відповідно до вимоги стандартів збухгалтерського ОБЛІКУ.
