Зміст
Введення
1. Теоретичні основи досліджуваної проблеми
1.1 Сутність та оформлення податкової політики підприємства
1.2 Оцінка ефективності податкової стратегії підприємства
2. Механізм впливу податкового навантаження на фінансовий станпідприємства
2.1 Визначення податкового навантаження підприємства
2.2 Фактори, що впливають на суму ПДВ, податку на прибуток, податку намайно підприємства
2.3 Методи оптимізації податкових платежів та розробка заходівпо впровадженню податкового планування на підприємстві
Висновок
Список використаної літератури
Введення
Якпідприємство, так і фізичні особи є суб'єктами оподаткування наодержуваний прибуток. Кожне підприємство прагне мінімізувати величину своїхподатків. Зрозуміло, це повинно відбуватися в дозволених законодавством ікомпетентними установами кожної конкретної країни межах. У Фінляндії такимустановою є Податковий Департамент.
Було бпомилкою ототожнювати поняття "оптимізація податків" і "відхід відподатків ". Останнє передбачає незаконні дії, метою яких частоє обман держави. Оптимізація оподаткування підприємства - цекомплекс законних дій і заходів, спрямованих на мінімізацію податковоготягаря підприємства. Оптимізація та мінімізація податків припускають аналіздіяльності підприємства і точний математичний розрахунок, що дає можливістьвибору підприємством з кількох альтернативних варіантів списання та облікузасобів і витрат, найбільш ефективного з точки зору інтересів підприємства.
В«Платити податки -обов'язок, платити мінімальні податки - мистецтво В»
Актуальність теми курсової роботи полягає в тому, що сьогодні кожна організація,незалежно від виду діяльності та форми власності, стикається знеобхідністю платити податки, що при безграмотному підході і системних помилкахобертається зайвими витратами і проблемами із законом. Тому необхіднопроводити оптимізацію оподаткування підприємства, що зробить доходимаксимальними, а податки мінімальними, не вступаючи в суперечність ззаконодавством.
Правильна оптимізація оподаткування тапрогнозування можливих ризиків надає значну допомогу в створенні стабільногоположення підприємства, оскільки дозволяє уникнути великих збитків у процесігосподарської діяльності.
Важливе значення маєтакож концептуальне уявлення про механізм оптимізації відносиноподаткування, укладеному в дозволі економічної суперечності міжфіскальною спрямованістю податкової системи та необхідністю посиленнястимулюючої та регулюючої функції податків по відношенню допідприємницькому сектору.
Основна мета курсовоїроботи полягає в тому, щоб розглянути факти, що стосуються податкової політики напідприємстві, вибору способів її оптимізації, з якими стикаютьсяпідприємства на цьому шляху.
У курсовій роботі будутьрозглянуті теоретичні основи досліджуваної проблеми, а також механізм впливуподаткового навантаження на фінансовий стан підприємства.
Курсова робота складаєтьсяз вступу, теоретичної частини, практичної частини і висновку.
Глава 1. Теоретичніоснови досліджуваної проблеми
1.1 Сутність іоформлення податкової політики підприємства
Податкова політика представляєсобою комплекс заходів в області податкового регулювання здійснюванихдержавою. Є ключовою ланкою економічної політики і являєсобою інструмент регламентування макроекономічних пропорцій.
Поведінкагосподарюючого суб'єкта визначає головна мета підприємницькоїдіяльності - збільшення сукупного доходу. Поряд з розвитком виробництва,удосконаленням організації і управління, впровадженням новітніх технологій таустаткування підприємства прагнуть збільшити прибуток за рахунок полегшення податковогонавантаження, вишукування раціональних і законних способів зниження податковихплатежів. Така задача вирішується за наступними напрямками:
1. Вибір видівдіяльності, які забезпечать прийнятну величину податкового навантаження напідприємство.
2. Визначенняоптимальних з точки зору господарюючого суб'єкта способів і строків сплатиподатків, зборів та інших податкових платежів.
3. Вибір напрямківрозподілу і використання прибутку, здійснення інвестування фінансовихресурсів, які дозволять мати сприятливі для підприємства податковінаслідки.
Цілеспрямованаподаткова політика в значній мірі залежить від знання працівниками,відповідальними за обчислення та сплату податків, того, які податки, в якітерміни і куди необхідно сплатити, від уміння цих працівників розбиратися віснуючих законні способи зниження податкових виплат. Знання податковогоправа та поточного податкового законодавства дозволяє здійснювати грамотнепланування податкових платежів і доходів.
Т.А. Козенкова в роботіВ«Податкове планування на підприємствіВ» розглядає податкове планування взагальному сенсі як реалізацію платником податку права використання всіхможливих засобів для зменшення покладеного на нього державою податковоготягаря, що грунтується на принципах законності, оперативності та оптимальності.Дотримання цих принципів зумовлює характер і змістпідприємницької діяльності, створює передумови для ефективної роботипідприємства та зменшує можливість виникнення відповідальності за податковіправопорушення.
Принцип законностівиділяється в якості основоположного. Мається на увазі неухильне ісуворе дотримання вимог податкового законодавства при визначенніподаткових зобов'язань підприємства, обчислення та сплату податків. У зв'язку зприйняттям і введенням в дію частини першої Податкового кодексу,відповідальність за податкові правопорушення розглядається як самостійнийвид юридичної відповідальності. Податковим правопорушенням визнається виннедосконале протиправне (у порушення законодавства про податки і збори)діяння (дія або бездіяльність) платника податків, податкового агента та іншихосіб, за яке Податковим кодексом встановлена ​​відповідальність. За порушеннязаконодавства про податки і збори посадові особи можуть нести податкову,адміністративну або кримінальну відповідальність.
Принцип оперативностіподаткового планування полягає в тому, що розроблена підприємствомподаткова політика повинна оперативно коректуватися з урахуванням всіх змін вдіючій системі оподаткування. При цьому можуть коригуватися не тількиосновні напрямки податкової політики, але і види господарських операцій, атакож напрямки всієї господарської діяльності.
Особливості російськоїполітичної та економічної системи - її нестабільність, непередбачуваність,суперечливість прийнятих органами державної влади законів та рішень,в тому числі і в сфері оподаткування. Тому підприємствам необхідно враховуватитакий імовірний чинник, як податкові ризики. Податкові ризики можуть бути пов'язанізі змінами в податковій політиці, введенням нових видів податків і зборів,зміною податкових ставок і штрафних санкцій, скасуванням податкових пільг.
Підприємства, виходячи зпринципу оперативності податкового планування, повинні враховувати можливість нетільки зовнішні зміни, але і внутрішні, які можуть докорінновплинути на його податкову політику.
Сутність принципуоптимальності податкового планування в тому, що використання механізмів,зменшують розміри податкових зобов'язань, не повинно призводити до збиткуінтересам власників підприємства і стратегічним цілям розвитку. Один зголовних питань податкового планування - підтримка оптимального співвідношенняміж податковими платежами і тією частиною прибутку, яка залишається врозпорядженні підприємства для здійснення інвестування та забезпеченняфінансової стійкості.
Таким чином,податкове планування є найважливішою складовою частиною податкової політикипідприємства.
1.2 Оцінкаефективності податкової стратегії підприємства
Необхідніс...
