МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ
ХАРКІВСЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ економічний університет
КОНСПЕКТЛЕКЦІЙ
З НАВЧАЛЬНОЇ ДІСЦІПЛІНІ
"ПодатковийОБЛІК І звітність "
для студентів спеціальності 6.050100 "Оподаткування"
Всіхформ навчання
Харків,ХНЕУ 2006
ІвановЮ. Б., Найденко О.Є. Конспект лекцій з навчальної дісціпліні "Податковий облік ізвітність "для студентів спеціальності 6.050100" Оподаткування "всіх форм навчання- Харків: ВД "ІНЖЕК", 2006, - 144 с.
Вконспекті лекцій розкріваються Основні аспекти ведення податкового ОБЛІКУ та звітностіна підпріємстві. Особлива УВАГА присвяч харчування заповненості податкової звітностіз різніх податків, зборів ї обов'язкових платежів.
Рекомендованодля студентів за спеціальностямі "Оподаткування", "Облік і аудит", "Фінанси".
Затвердженона засіданні кафедри оподаткування.
Протокол№ 14 від 13.06. 2006 р.
ЗМІСТ
Стор.
Вступ 4
тематичністьплан навчальної дісціпліні 8
Тема 1. Податковийоблік, Його Зміст та організація на підпріємстві
1.1. Поняттяподаткового ОБЛІКУ та Його Основні характеристики
1.2. Предметподаткового ОБЛІКУ та методи Його ведення на підпріємстві 9
Тема 2. Взаємозв'язок та відмінності фінансового, управлінськогота податкового ОБЛІКУ
2.1. Поняття фінансового, управлінського та податкового ОБЛІКУ
2.2. Взаємозв'язок
та розбіжності бухгалтерського и податковогоОБЛІКУ
2.3. Моделі співіснування бухгалтерськогои податкового ОБЛІКУ за кордоном. Види податкового ОБЛІКУ 14
Тема 3. Загальні вимоги до податкової звітності
3.1. Поняттяподаткової звітності
3.2. Податкова декларація. порядок таТерміни Подання податкової звітності
3.3. Зберіганнядокументів 22
Тема 4. Податковий облікз податку на прибуток
4.1. Розвиток прибутковогооподаткування підпріємств в Україні
4.2. Порівняльна характеристикавідображення валових доходів у податковому ОБЛІКУ та доходів в бухгалтерському ОБЛІКУ
4.3. Порівняльна характеристика відображення валових витратв податковому ОБЛІКУ та витрат в бухгалтерському ОБЛІКУ
4.4. Облік приросту (убутку) балансової вартості товарів
4.5. Правила ведення податкового ОБЛІКУ
4.6. Податковий облік амортізації основних фондів
4.7. Деклараціяз податку на прибуток підпріємств 28
Тема 5. Податковий облікта звітність з податку на Доданий вартість и акцизного збору
5.1. Реєстрація платніківПДВ
5.2. Методи ОБЛІКУ податковогозобов'язання та податкового кредиту з ПДВ
5.3. Податкова накладна
5.4. Реєстр Отримання та виданихподаткових накладних
5.5. Декларація з ПДВ
5.6. Податковий облік з акцизного збору
5.7. Звітність з акцизного збору 58
Тема 6. Податковий облік податку з доходів фізічніх ОСІБ
6.1. Документальне підтвердження права на податковийкредит
6.2. Документальне підтвердження права на податковий соціальнупільгу
6.3. Порядок веденняОБЛІКУ доходів и витрат для визначення загально річного оподатковуваного доходу
6.4. Порядок Подання річної Деклараціїпро Майново стан и доходи
6.5. Порядокзаповненості та Подання податкового розрахунку за формою 1ДФ
Тема 7. Податковий облік та звітність з інших податківта зборів ї обов'язкових платежів
7.1. Податковий облік плати заземлю
7.2. Податковий облік податку з власніків транспортнихзасобів
7.3. Податковийоблік збору на Розвиток виноградарства, садівніцтва и хмелярства 94
Тема 8. Особливості податкового ОБЛІКУ та звітностісуб'єктів малого підпріємніцтва
8.1. Податковий облік та звітність суб'єктів малого підпріємніцтва- Юридичних ОСІБ
8.2. Податковийоблік та звітність суб'єктів малого підпріємніцтва - фізічніх ОСІБ 110
Література 121
додатка 127
ВСТУП
Реформуванняекономікі України зумов значні Зміни фінансового механізму її регулювання, зокремаподаткової системи. Ця система стала однією з найважлівішіх у фінансовіх відносінахМіж державою и суб'єктами господарювання. До того ж вон є різноплановою и впліваєпрактично на ВСІ аспекти діяльності підпріємств. Діюча податкова система Постійноудосконалюється, Що свідчіть про намагання запровадіті ефективного діючі ВідносиниМіж державою и підпріємствамі, які поряд Із формуванням бюджету, забезпечувалі бстимулювання и Розвиток виробництва. З цією метою у законодавчо порядком Визначітьбагатоваріантну систему оподаткування, Яка включає Прямі та непрямі податки, ПодатковіПлатежі, для визначення якіх застосовуються спеціфічні базуватися та механізмі обчислення,смороду покріваються з різніх джерел: прибутку чи витрат виробництва. Облікове забезпеченнязвітності про Податки и Податкові Платежі є НАДЗВИЧАЙНИХ Важливим, ЯКЩО до того жврахуваті доволі жорстку систему фінансовіх санкцій, Що застосовують до підпріємств,керівніків и бухгалтерів при віявленні помилок и вікрівлень при їх обчісленні.
Недівлячісь на ті, Що податковий облік поєднується з традіційною системою фінансовогоОБЛІКУ, Його не можна вважаті Ліше складового Частина последнего, оскількі суттєвіОсобливості Економічних категорій, які тут використовуються, зумовлюють значні відмінностіНЕ Тільки Первин документів, аналітічніх реєстрів, взаємозв'язку рахунків, альои методики організації цього процесу. Мова насамперед іде про відмінність у візначенні валових витрат, валовихдоходів и оподатковуваного прибутку у податковому ОБЛІКУ від відображення витрат,доходів и результатів діяльності у фінансовому ОБЛІКУ. Однозначно відрізняється податковийи фінансовий облік основних засобів, їх амортізації, операцій з оператівної та фінансовоїорендують (лізінгу), бартерних (товарообмінніх) операцій та ін. Облік податку на Доданийвартість суттєво відрізняється від фінансового ОБЛІКУ взаєморозрахунків Із бюджетомза ЦІМ видом платежів Як спеціфічнімі Первин документами, так и аналітичнимиреєстрамі, кореспонденцією рахунків. В результаті, податкова и Фінансова звітністьскладаються на Основі різніх реєстрів аналітічного ОБЛІКУ, методика їх Складаннямає суттєві відмінності.
Однією з основних умов ефектівної діяльності підпріємства єсвоєчасне та вірне здійснення ОБЛІКУ податкових операцій та їх відображення у податковійзвітності. Правильно підхід до відображення в податковому ОБЛІКУ операцій платникаподатків є основою вірного їх відображення в податковій звітності. Того навчальнадісціпліна "Податковий облік та звітність" є Важливе для підготовкі бакалаврівза спеціальністю 6.050100 "Оподаткування".
навчально дісціпліну "Податковий облік та звітність" віднесенодо групи вібірковіх дисциплін циклу професійно підготовкі бакалаврів за спеціальністю- 6.050100 "Оподаткування". Вона є невід'ємною частина циклу Економічних дисциплін,необхідніх робітнікам БУХГАЛТЕРСЬКИЙ та податкових підрозділів підпріємств Незалежностівід форми власності та організаційно-правової форми господарювання. Програму навчальноїдісціпліні розроблено у відповідності до вимоги галузевого стандарту віщої освітина базі освітньо-професійної Програми підготовкі бакалавра.
Мета дісціпліні - Надання студентам необхідніх теоретичних основ,методичних рекомендацій и практичних навічок Щодо розрахунку податкових зобов'язаньз різніх податків, зборів та обов'язкових платежів.
Для Досягнення мети поставлені Такі Основні завдання:
Вивчення основних законодавчо та нормативних актів, які регламентуютьпитання податкового ОБЛІКУ та податкової звітності;
Розгляд взаємозв'язку та суперечностей Між БУХГАЛТЕРСЬКИЙ таПодаткова обліком;
ознайомлення з основними складового податкового ОБЛІКУ: предмет,Завдання, функції;
Вивчення та характеристика Загальна Вимоги, які ставлять доподаткової звітності;
ознайомленн...
