Федеральне агентство з освіти
МосковськийДержавний Університет Економіки Статистики і Інформатики
Курсова робота
з дисципліни В«Фінансипідприємства В»
на тему:
В« Організація грошовихрозрахунків на підприємстві В»
Москва 2008
Зміст
Введення. 3
1. Теоретичні аспекти організації грошових розрахунків. 5
1.1Організація безготівкових розрахунків. 5
1.2Організація розрахунків готівкою. 13
2. Організація грошових розрахунків на ЗАТ В«Хутра півночіВ». 21
2.1Організаційно-економічна характеристика підприємства. 21
2.2Організація касових операцій. 23
2.3Організація операцій на розрахунковому рахунку. 30
Висновок. 32
Список використаної літератури .. 34
Введення
Будьпідприємство щодня здійснює величезна кількість розрахункових операцій зсвоїми контрагентами, бюджетом, працівниками, власниками. Безумовно,домінуючу роль у розрахункових операціях становлять розрахунки: за придбанісировину і матеріали, і за продану продукцію. У першому випадку на підприємствімає місце відтік грошових коштів, у другому - їх приплив.
ВВідповідно до Цивільного кодексу РФ платежі на території Росіїздійснюються шляхом готівкових або безготівкових розрахунків. При готівкових розрахункахвідбувається передача грошових коштів у формі банкнот і монет, а при безготівкових- Право на грошову суму передасться шляхом оформлення відповідних розрахунковихдокументів і проведення записів по рахунках.
В данийчас здійснення розрахунків готівкою грошовими коштами істотнообмежене. Цивільний кодекс РФ встановлює, що вибір готівковій абобезготівкової форми розрахунків безпосередньо пов'язаний з характером виробленої операції,а також з правовим статусом учасників.
Таким чином,актуальність даної курсової роботи викликана тією роллю, яку відіграють питанняорганізації грошових розрахунків у діяльності будь-якого господарюючого суб'єкта.
Об'єктомдослідження даної роботи є чинне законодавство в галузігосподарського та фінансового права. Предмет дослідження - це форми готівки табезготівкових розрахунків.
Ставлятьсязавдання:
-дати поняття грошових розрахунків, безготівковихрозрахунків і розрахунків готівкою;
-проаналізувати нормативну базуорганізації грошових розрахунків;
-розглянути принципи та формибезготівкових розрахунків;
-вивчити питання застосуванняконтрольно-касової техніки;
-розглянути поняття ліміту каси тамежі розрахунків готівкою;
-виявити ступінь відповідальності запорушення касової дисципліни;
-охарактеризувати організацію грошовихрозрахунків на конкретному підприємстві.
В якостіінформаційної бази при написанні роботи були використані:
-науково-теоретична література з грошовимрозрахунками і грошовому обігу;
-періодична література з описоміснуючих проблем в області організації грошових розрахунків;
-нормативно-правова база РФ.
Поставленізавдання дослідження визначили структуру роботи, яка складається з вступу,основної частини з двох розділів (теоретичного і практичного), укладення тасписку використаної літератури.
1. Теоретичні аспекти організаціїгрошових розрахунків
1.1 Організація безготівкових розрахунків
ТермінВ«Безготівкові розрахункиВ» вживається зазвичай у двох значеннях. У широкому сенсізначення даного терміна розуміється як процес погашення грошових зобов'язаньбез застосування готівки. Інше значення - вузько юридичне, яке можебути витлумачено як В«правові відносини, передумовою виникнення якихє право вимоги власника рахунку до обслуговуючому його банку проперерахування з вказаного банківського рахунку певної грошової суми повказаними реквізитами в певний термін і за винагороду, а такожкореспондуються даному праву обов'язок банку В»[1].
Безготівковірозрахунки здійснюються через кредитні організації та Банк Росії за рахунками,відкритим на підставі договорів банківського рахунку або кореспондентського рахунку,якщо інше не встановлено законодавством і не обумовлено використовується формоюрозрахунків.
Виділяютьнаступні принципи організації безготівкових розрахунків на підприємстві [2]:
1. Документальність.Платежі з рахунків виробляються банківськими або іншими розрахунковими установамитільки за письмовим розпорядженням клієнтів або за наказом судових чи іншихорганів, яким законодавчо надано це право. Розпорядження просписання коштів з рахунку може бути, дано:
-шляхомвиписки документа однакової форми, що містить наказ (доручення) просписанні коштів;
-вформі згоди оплатити пред'явлене вимога (акцепт).
2. Терміновість.Цей принцип відноситься в основному до порядку і термінів обробки документівбанківськими установами, термінами списання та зарахування коштів на рахунки.Різними інструктивними документами Банку Росії встановлені уніфікованітерміни обробки платіжних документів в комерційних банках і розрахунково-касовихцентрах Банку Росії.
3.Забезпеченість платежу. Цей принцип передбачає здійснення платежів зрахунки в межах наявних на ньому сум.
4. Свободавибору форм безготівкових розрахунків. Чинним законодавством встановленокілька форм розрахунків і видів платежів, які організації-контрагенти можутьвибирати по cвoему розсуд. Яких обмежень з боку банку завибору форм розрахунків не допускаються.
5. Уніфікаціяплатіжних документів. Законодавчо встановлено, що розрахункові документиоформлюються на бланках однакової форми в паперовому або електроному видах.Розрахункові документи повинні містити такі реквізити: найменування розрахунковогодокумента і код форми; номер розрахункового документа, число, місяць, рік йоговиписки; вид платежу; найменування платника, номер його рахунку в банку;найменування та місцезнаходження банків платника та одержувача, банківськіідентифікаційні коди, номери кореспондентських, рахунків банків; найменуванняодержувача коштів, номер його рахунку в банку, ідентифікаційний номерплатника податків; призначення платежу; суму платежу, позначену цифрами іпрописом; черговість платежу; підписи уповноважених осіб та відбиток печатки (увстановлених випадках).
Правове регулювання проведеннябезготівкових розрахунків здійснюється гл. 46 Цивільного кодексу РФ ібанківськими правилами.
В даний час правила безготівковихрозрахунків встановлено Положенням ЦБ РФ від 12.04.2023 р. № 2-П В«Про безготівковірозрахунки в Російській Федерації В»(ред. від 02.05.2023).
Дане положення застосовується тільки длярегулювання безготівкових розрахунків між юридичними особами і непоширюється на безготівкові розрахунки за участю фізичних осіб.
Найбільш часто використовуваними формамибезготівкових розрахунків є:
-розрахунки платіжними дорученнями;
-розрахунки чеками;
-розрахунки по акредитиву;
-розрахунки по інкасо.
Однак передбачається, що розрахункиможуть проводитися і в інших формах, передбачених законом, встановленими взгідно з ним банківськими правилами, а також звичаями ділового обороту [3].
Безготівкові розрахунки здійснюються черезбанки, в яких юридичні особи мають банківські рахунки. У деяких випадках убезготівкові розрахунки беруть участь банки, в яких відсутній рахунок юридичноїособи, що здійснює платежі, або особи, що одержує платіж (наприклад,інкасо, чеками).
В даний час використаннябанківського, в тому числі розрахункового, рахунки регулюється гл. 45 ...
