МІНІСТЕРСТВОосвіти и науки України
Кріворізькійекономічний інститут Державного віщого
навчальногозакладу В«Київський національний економічний
университетімені Вадима Гетьмана В»
КафедраОБЛІКУ и аудиту
Контрольнаробота
Облікв банках
КривийРіг
2011
Варіант 2
Завдання 1
Банк залучаєдепозит у фізічної особини обсягах 17000 грн. на 6 місяців за річною ставкою 34%з виплат у разі погашення процентів, які нараховуються щомісяця. Привізначенні кількості днів дії депозиту розрахунок виконують за методомВ«30/360В».
Роз'вязання
Отже, сумапроцентів за 6 місяців становітіме:
= 5780 * 0,5 = 2890грн.
Сума депозиту вмомент Його погашення (вкл. проценти) становітіме 19890 грн. Колі застосовуєтьсяномінальна ставка и щомісяця нараховуються проценти, витрати банку щомісяцядорівнюють: грн.
Таблиця 1.Процентні витрати за депозитною операцією
Період (Місяць)
Метод рівніх частин
Сума витрат за нарахованоговідсотками, грн.
Сума зобов `язань банку, грн.
Ставка витрат до сумарнихзобов `язань,%
1-й
481,7
17000
2,75
2-й
481,7
17481,7
2,68
третій
481,7
17963,4
2,6
4-й
481,7
18445,1
2,5
5-й
481,7
18926,8
2,4
6-й
481,7
19408,5
2,4
Період (Місяць)
актуарний метод
Сума витрат за відсотками, грн.
Сума зобов `язань банку, грн.
Ставка витрат до зобов'язань,%
1-й
425
17000
2.5
2-й
435.6
17425
2.5
третій
446.5
17860.6
2.5
4-й
457.7
18307.1
2.5
5-й
469.12
18764.8
2.5
6-й
480.8
19233.9
2.5
Сума витрат за%обчіслюється за формулою: ,де
S - нарощенасума депозиту напрікінці Попередня періоду (номінал депозиту та проценти);
і - річнафактична процентна ставка;
n - кількістьперіодів за депозитом, за Яким Нараховані проценти.
Нехай банкзалучає депозит фізічної особини обсягах 17000 грн. на 6 місяців за ставкою 34% річніхз капіталізацією процентів Щоквартально. Нарахування процентів проводитися вОстанній день місяця. Кількість днів у розрахунку береться за методом В«30/360В».Розрахуваті річну процентну ставку.
Таблиця 2. Розрахунокпроцентних витрат у разі капіталізації процентів
Період
Номінал депозиту, грн.
процентну ставку
Метод підрахункуднів
Сума процентніхвіплат, грн.
1-й
17000
34
30/360
481,7
2-й
17000
34
30/360
481,7
третіх
17000
34
30/360
481,7
4-й
18445,1
34
30/360
481,7
5-й
18445,1
34
30/360
481,7
6-й
18445,1
34
30/360
481,7
Сумапроцентних дорівнює
грн.
Отже,сума депозиту Під годину погашення (разом Із нарахованого відсотками) становляит:17000 +3012,9 = 20012,9 грн.
Фактичнапроцентна ставка
річніх
Якбачімо, фактична процентна ставка вища за ту, Якові Визначіть угідь.
Заформулою проведеморозрахунок актуарним методом за шкірну Місяць чінної депозітної угідь.
Таблиця3 Витрати банку за нарахованого відсотками привікорістанні актуарного методу, грн.
Період (Місяць)
нарощено сума депозиту
Витрати за відсотками
Усього
1-й
17000
469.2
17469,2
17951
2-й
17469.2
482.15
17951.35
третій
17951.35
495.46
18446.81
4-й
18446.81
509.13
18955.94
5-й
18955.94
523.18
19479.12
6-й
19479.12
537.62
20012,9
У цьому разівиконують Такі бухгалтерські проводки:
- Залученнядепозитом:
Дт 2600 Кт 2630- 17000 грн.
- у разізастосування методу рівніх частин напрікінці шкірного місяця І кварталу банкпроводити операцію з Нарахування процентів за депозитом:
Дт 7041 Кт 2638- 481.7 грн.
- у разізастосування актуарного методу до витрат банку щомісяця відносять суминарахованих процентів, зазначеним у табліці. Протяг 1-го, 2-го, 3-го місяцівдії депозітної угідь БУХГАЛТЕРСЬКИЙ проведення на витрати відносять відповідно469.2, 482.15, 495.46:
Дт 7041 Кт 2638
Завдання2
скластисьбухгалтерські записи за наведення операціямі банку з купівлі-продажу іноземноївалюті за дорученням клієнтів, а саме:
Гјдол...
