Зміст
Введення
1. Загальна характеристикафакторингу та сутність факторингових операцій
1.1 Поняття та переваги факторингу
1.2 Сутність і види факторингових операцій
1.3 Типи факторингових угод
2. Факторингові операції в Росії і за кордоном
2.1 Сучасний стан системи факторингових операцій в Росії
2.2 Огляд зарубіжного досвіду з регулювання факторингу
3. Основні напрямкивдосконалення факторингової діяльності
Висновок
Список літератури
Введення
В даний час багато російські підприємства стикаютьсяз такими проблемами як, недостатня капіталоозброєність підприємств; зростаючіризики кредитування; висока дебіторська заборгованість; зростання неплатежів; вказівкиіноземних клієнтів про купівлю товару за відкритими рахунками.
Справитися з цими труднощами можна вдавшись до одного з найбільшперспективних видів банківських послуг, найбільш пристосованому до сучасним процесамрозвитку економіки, який носить назву факторинг.
Відносини, що виникають за договором фінансування під поступкугрошової вимоги або, інакше, за договором факторингу, цікаві сучасним підприємцямв першу чергу тому, що цей вид цивільно-правових договорів із прийняттямчастини другої Цивільного кодексу РФ з'явився в російському цивільному законодавствівперше, хоч і використовувався деякими російськими банками у тому фінансово-кредитноїдіяльності до цього. У світовій практиці договір факторингу застосовується давно ідосить активно.
Однією з найбільш поширених в комерційній практиці формвикористання майнових активів у вигляді прав вимоги є угоди фінансуванняпідфакторингу. Сенс даної угоди полягає в тому, що одна сторонаотримує від фінансового агента грошові кошти, передаючи останньому свої грошовіправа вимоги щодо третіх осіб.
Економічний інтерес поступається вимоги сторони, як правило,полягає в негайному отриманні грошей, зниженні витрат на обслуговування дебіторськоїзаборгованості та частковому або повному звільненні від ризику неплатоспроможностіборжника. Ставки товарів, мають можливість використовувати це майно для цілейзабезпечення, що дозволяє значно здешевити кредит.
фінансує сторона (фактор) отримує винагороду за наданіпослуги і в ряді випадків витягує додатковий дохід у вигляді різниці між виплаченимикредитору і отриманими від боржника сумами.
Зараз ці операції є невід'ємною і широко поширеноючастиною сучасної розвиненої банківської системи. Банк, що прийняв на себе функціїпо організації факторингових відносин, збільшує спектр послуг, що надаються клієнтам,а також отримує додаткове джерело доходів і розширює свою ресурсну базу.Крім цього факторингові послуги прискорюють отримання великої частини боргів, сприяютьбільш повного погашення дебіторської заборгованості, знижують витрати, пов'язані зздійсненням витрат з обслуговування розрахунків з покупцями, а також забезпечуютьсвоєчасність надходження грошей постачальникам за наявності тимчасових фінансових труднощіву платників.
Таким чином, тема курсової роботи особливо актуальна на сучасномуетапі.
Мета написання роботи - виявити теоретичні аспекти сутностіфакторингу, розкрити особливості факторингових операцій в комерційних банках.
Для розкриття мети необхідно вирішити наступні завдання:
1) виявити основні поняття і види факторингу,
2) проаналізувати особливості факторингових послуг за кордоном,
3) оцінити сучасний стан факторингових операцій в Росії.
Для написання курсової роботи використовувалися законодавчіта нормативні акти, праці вчених і періодичної допомоги.
1. Загальна характеристика факторингу і сутність факторинговихоперацій1.1 Поняття та переваги факторингу
Факторинг (від англ. factor - агент, посередник)є різновидом комісійної операції, що поєднується з кредитуванням оборотногокапіталу постачальника, і пов'язаний з переуступкою факторингової компанії неоплаченихборгових вимог, що виникають між контрагентами в процесі реалізації товаріві послуг. Саме тому факторингові операції називають ще кредитуванням продажівпостачальника або наданням факторингового кредиту постачальнику.
Іншими словами, з економічної точки зору факторинг - цеторгівля борговими зобов'язаннями (різновид облікових операцій). Стосовнодо діяльності банків під факторингом розуміється купівля ними термінових платіжних вимог,виникають з поставки товарів (виконання робіт, надання послуг), у тому числіправ вимоги повернення виданих кредитів. Щоб здійснювати таку діяльність,банк-фактор, як і будь-яка факторингова компанія, повинен розташовувати оборотним фондомфакторингу - певним обсягом грошей, що знаходяться в розпорядженні відповідногопідрозділи банку [13, с. 19].
Джерелами формування коштів для факторингу є власнікошти банку (прибуток, фонди), залучені і позикові кошти. Співвідношення міжних встановлюється правлінням банку. Власні кошти факторинговий відділотримує від свого банку і надалі їх приріст здійснюється за рахунок прибуткувід проведених ним операцій. При потреби відділи у залученні надпланових кредитівдля виконання своїх зобов'язань, банк може надати йому короткостроковий кредит.Відділ також може залучати кошти на термінові депозити.
Факторинг можна визначити як комплекс комісійно-посередницькихпослуг з авансуванню і инкассированию дебіторської заборгованості, страхування кредитнихризиків, з подальшим інформаційним, бухгалтерським, консалтинговим і юридичнимсупроводом клієнта, що надаються на договірній основі і за фіксовану плату.
Фактор - спеціалізований фінансовий інститут, організаторфакторингу. У ролі фінансового агента за операціями факторингу договір можутьукласти банки та інші кредитні організації, а також інші комерційні організації,мають дозвіл (ліцензію) на здійснення діяльності такого виду. Однакв Росії порядок ліцензування в законодавстві досі не обумовлений, так щофактично в ролі фактора може виступати комерційний банк або його дочірнє установа.
Факторингове обслуговування найбільш ефективне для малих і середніхпідприємств, які традиційно відчувають фінансові труднощі через несвоєчасне погашення боргів дебіторами та обмеженостідоступних для них джерел кредитування.
Послуги банку-фактора привабливі і для підприємств, в загальномуторговельному обороті яких питома вага експорту невеликий і яким в силу цього невигіднотримати спеціальний штат працівників, зайнятих обробкою зовнішньоторговельної документації,займатися питаннями одержання виторгу від поставлених товарів на експорт і валютнимипроблемами. Крім того, дрібні і середні підприємства та організації часто відчуваютьвеликі чи маленькі труднощі при отриманні банківських кредитів. Для них використанняфакторингу може виявитися прийнятним способом вирішення їх проблем.
Основні економічні гідності факторингу для клієнта:
-збільшення ліквідності, рентабельності і прибутку;
-перетворення дебіторської заборгованості в готівку;
-можливість отримувати знижку при негайній оплаті всіх рахунків постачальників;
-незалежність і свобода від дотримання чи недотримання дебіторамитермінів платежів;
-можливість розширення оборотів;
-економія власного капіталу;
-поліпшення фінансового планування.
З точки зору банку цілями факторингу є своєчаснеінкасування боргів для скорочення втрат від простроченого платежу, запобіганняпояви сумнівних боргів, допомога клієнтові в управлінні кредитом, веденні бухгалтерськогообліку, збільшенні обороту і прибутковості.
Завдяки факторинговому обслуговуванню постачальнику створюються умовидля концентрації його на основний, виробничої діяльності, прискорення оборотуйого капіталу, підвищення в ньому частки продуктивного капіталу і, відповідно,збільшення його прибутковості. Постачальник може планувати надходження коштів та погашеннявласної заборгованості. Авансування факторинговою компанією постачальник...
