Завдання.
Бухгалтерпідпріємства робів ВСІ первінні проводки в 2006 году, но по Деякгосподарських операціях ВІН не знаючи Як відобразіті в ОБЛІКУ операцію, тому ВІННадав детальний аналіз пробного балансу за станом на 31 грудня 2006 року, акож Деяк Додатковий інформацію про господарські Операції підпріємства, в.т.по операціях, які НЕ булі відображені в ОБЛІКУ.
При складанніпроводок вікорістовуваті Рахунка, які представлені в робочій табліці, принеобхідності Дода Рахунка.
Необхідно:
1. Cкласті Додаткові и коректуючіпроводки в головному Журналі, супроводжуваті їх необхіднімі розрахунків.
2. ЗаповнітіРобочий таблиці.
3. Скластись баланс,звіт про прибуток и збитки.
1. 28 грудня 2006року Постійний Клієнт перерахував 14500 у.о. за продукцію.
2. Є наступнаІНФОРМАЦІЯ про Основні засоби компанії:
В·БудівляБуло прідбано 28 лютого 2005 року. Керівництво компанії вірішіло амортізуватіЙого прямолінійно Протяг 20 РОКІВ. 20% будівлі вікорістовується вадміністрацій них цілях, а на решті площі знаходяться виробничі цехи;
В·Виробничеустаткування Було прідбано 30 березня 2005 року и амортізується методомПодвійного Залишки, Що зменшується, Протяг 5 РОКІВ;
В·Автомобіль,Який вікорістовується для дотавкі продукції покупцям, БУВ придбання 28 лютого2005 року. Термін корісної служби автомобіля складає 8 РОКІВ з ліквідаційноювартістю 12000 у.о. Згідно обліковій політіці автомобіль амортізується виробничимметодом (пропорційно об'єму Виконання робіт), розрахунковий Пробіг складає 80000 км. За свідченнямі спідометра на 31 грудня 2006 року автомобіль пройшов 16000 км.
3. Організаційнівитрати по створеня компанії на 5 січня 2006 року склалі 7250 у.о.,бухгалтером компанії ці витрати булі віднесені на адміністратівні витрати.Згідно обліковій політіці організаційні витрати по створеня компанії єнематеріальнімі активами, Термін амортізації - 5 РОКІВ, застосовуєтьсяпрямолінійній метод списання.
4. В кінці груднярада діректорів компанії В«КомфортВ» вірішіла нарахуваті дівіденді Своїмакціонерам на Загальну суму 10000 у.о.
5. За допомогобов'язкового страхування автомобіля 1 березня Була СПЛАЧУЙ річна сумастраховки у розмірі 6000 у.о. Бухгалтер віднесла всю суму на адміністратівнівитрати.
6. Реалізаціякомпанії проводитися Як за готівковій розрахунок, так и в кредит на умів 2/10n/30. Компанія для оцінкі сумнівніхборгів застосовує метод ранжірування по термінах оплати дебіторськоїзаборгованості. Згідно облікової політики компанії для заборгованості зпрострочені терміном оплати застосовуються наступні відсотки від сумидебіторської заборгованості;
-прежде 60днів - 2% від суми дебіторської заборгованості;
-зпрострочені Строком від 30 до 60 днів - 1%;
-по всійрешті рахунків - 0,5%.
Менеджер компаніїпідрахував, Що дебіторська заборгованість прежде 60 днів складає 18600 у.о., від30 до 60 днів - 79 200 у.о.
7. Серед рахунківдо оплати опінівся рахунок на суму 250 доларів США. Цей рахунок БУВ віпісанійпостачальником товарів у серпні 2006 року.
8. В«КомфортВ»оцінює Свої Цінні папери за ринковим вартістю. Всі Цінні папери компанією буліПридбані 1 липня 2006 року. Адміністрація мала Відомості про ті, Що вартістьінвестіцій в Цінні папери 31 грудня складала 60000 у.о., протікають ніякіх проводокЗроблено Не було.
9. Бухгалтерповідоміла, Що компанія 1 листопада 2006 року здобула 15% кредит на суму100000 у.о. терміном на 4 роки. Виплати в погашення кредиту и відсотківпроводяться щорічно 1 листопада.
10. Чи не буліНараховані пені и штрафи до бюджету на 31 грудня 2006 року на суму 1250 у.о.
11. Зарплатаспівробітніків за Останній тиждень грудня 2006 року склала 10 200 у.о. Іззаробітної Платні утрімуються 10% відрахування до пенсійного фонду иприбуткового податку Із заробітної Платні - 5%. Внеска до пенсійного фонду неоподатковуються Прибуткова податк.
12. Починаючі зчервня 2006 року, компанія В«КомфортВ» веде Судовий процес з одним з своїх клієнтів.Адвокат компанії пріпускає, Що компанії доведеться віплатіті 10000 у.о. посудновому позіву.
13. Для цілейоподаткування:
В·Податокна прибуток візначається за данімі фінансового ОБЛІКУ, протікають, штрафи и пені НЕє вірахуванням при візначенні прибутку, оподаткування;
В·Ставкадодатка на прибуток компанії складає 30%.
Обмінній курсу.о. до 1 долара США в 2006 году складав:
31 грудня 2005року - 180 у.о.
1 листопада 2006року - 193 у.о.
1 грудня 2006року - 194 у.о.
31 грудня 2006року - 47,5 у.о.
№
Операції
Дебет
Кредит
1.
Перераховані кошти за відвантаженупродукцію
311
361
2.
Прідбано будівлю
103
15
3.
Прідбано автомобіль
104
15
4.
Списано організаційні витрати поСтворення компанії
92
46
5.
Нараховані дівіденді акціонерам
443
671
6.
Сплачені Страхові виплати заавтомобіль
93
76
7.
Зараховано кредит на поточнийрахунок підпріємства
311
601
8.
відсотки віднесено на витратимайбутніх періодів
39
684
9.
Відображено амортізацію основнихзасобів
23
92
93
131
10.
Нараховані пені и штрафи до бюджету
79
84
11.
Нарахована заробітна платаПрацівникам компанія
23
661
12.
Нараховано Збір в пенсійний фонд,10%
661
651
13.
Нараховано прибутковий податок ззаробітної плати, 5%
661
641
Амортізаціїосновних засобів:
річна Амортизаціябудівлі:
262560/20 = 13128грн.
При цьому:
- на виробництво (Дт 23Рахунка) спісується 80% від цієї суми: 13128 * 0,8 = 10502 грн.
- на адміністратівні витрати(Дт 92 рахунка) 13128-10502 = 2626 грн.
річна Амортизація автомобіля:
Вартість автомобіля, Яка підлягає амортізації: 60000-12000 = 48000 грн
Розрахунковий Пробіг складає 80000 грн. За рік Пробіг склавов 16000, або20% від загально пробігу. Амортизація складі 20%, тобто 48 000 * 0,2 = 9600 грн.
БУХГАЛТЕРСЬКИЙБАЛАНС на В«31В» г...
