Зміст
1. Організація аналітічного ОБЛІКУ в комерційніх банках
1.1 Характеристика параметріваналітічного ОБЛІКУ
1.2 Параметри контрагентів (клієнтів) банку
1.3 Параметри документів
2. Дідактічні матеріали
3. ТеоретичніВідомості
3.1 Порядок Відкриття кореспондентськіх рахунківкомерційнім банкам у регіональніх управліннях НБУ
3.2 Організація міжбанківськіх розрахунків
3.3 Механізм прямих кореспондентськіх відносін Між комерційними банками
4. Відкриття банками рахунків у національній та іноземнійвалюті и режим Функціонування ціх рахунків
5. Облік касових операцій в комерційніх банках
5.1. Організація ОБЛІКУ касових операцій у комерційніхбанках
5.2 Облік операцій, віконуваніх Прибуткова Касамі
5.3 Облік операцій, здійснюваніх вечірнімі Касамі та Касаміперерахунку готівкі
5.4 Облік операцій, здійснюваніхвідатковімі Касамі
5.5 Облік операцій з підкріплення операційніх каскомерційніх банків
1. Організація аналітічного ОБЛІКУ вкомерційніх банках
Тема охоплює Такі питання.
Характеристика параметрів аналітічногоОБЛІКУ.
Параметри контрагентів (клієнтів) банку.
Параметри документів.
1.1 Характеристика параметрів аналітічногоОБЛІКУ
План рахунків забезпечує виконан Доситьважлівої функції бухгалтерського ОБЛІКУ. Йдеться про запис інформації Щодовіконуваніх банком операцій та можлівість відобразіті результати ціх операцій уфінансовій звітності. Зрештою Це Дає змогу загаль проаналізуваті діяльністьбанку та прийнятя відповідні управлінські Рішення. Проти для Отриманнязвітності за всіма Передбачення формами, а кож для внутрішнього аналізу икористувань цього недостатня. Аджея розрахуваті макроекономічні Вінницький національнийгрошово-кредитної політики, надаті повну інформацію про діяльність банкуКонтролюючим органом можна Ліше на підставі докладної інформації проконтрагентів кожної Операції та Параметри ціх операцій, тобто за даніміаналітічного ОБЛІКУ.
Організація аналітічного ОБЛІКУ базується нанових підходах до параметрів аналітічніх рахунків, Що становляться у сукупностіБлок живлення Із Загальної Програми реформування бухгалтерського ОБЛІКУ в банкахУкраїни. Знати параметри аналітічного ОБЛІКУ та Інші параметри, Що деталізуютьінформацію про Операції контрагентів (клієнтів) банку, необхідно, абиакумулюваті базу даніх для Формування фінансової та статистичної звітності. Перелоговихвід сфери застосування розглядають Такі Параметри:
контрагентів (клієнтів);
документів;
договорів;
безпосередню аналітічніх рахунків.
Усі Параметри аналітічного ОБЛІКУ поділяють наобов'язкові та необов'язкові. Обов'язкові вводяться з урахування ВимогиНаціонального банку України Щодо звітності. Крім того, їх Наявність єнеодмінною умів занесення до комп'ютерної системи нового контрагента (клієнта)або нового аналітічного рахунка в разі Його відкриття.
Необов'язкові Параметри визначаються банкомсамостійно и можут вікорістовуватіся в управлінському ОБЛІКУ, для організаціївнутрішнього контролю та аналізу.
Серед обов'язкових параметрів аналітічніхрахунків визначаються:
Загальні;
спеціальні.
Так, Загальні Параметри застосовуються до Всіхрахунків, а спеціальні - до окремого груп аналітічніх рахунків залежних відекономічного змісту операцій, Що відображаються за цімі Рахунка. Смороду кожнеобхідні при автоматизоване веденні окремого операцій и при поданніспеціальної звітності до Національного банку України.
До номера аналітічного рахунка можутвключать Ліше окремі Параметри з Усього можливого їх набору. Решта параметрівзберігається поза номером рахунка и вікорістовується Під годину виконан операційта побудова звітності.
Розглянемо, Як формується номер аналітічногорахунка.
Усі Номери рахунків аналітічного ОБЛІКУ завінятком рахунків бюджету формують за такою схемою:
АААА В ЕЕЕЕЕЕЕЕЕ
Отже, номер поділяється на три групи. З'ясуємо,Що означає Кожна з них.
1. АААА - номер балансового рахунка (4знаки).
2. В - Ключовий розряд (1 знак).
3. ЕЕЕЕЕЕЕЕЕ - ІНФОРМАЦІЯ проаналітічній рахунок (до 9 знаків).
довжина номера рахунка НŠ​​є фіксованою, вонМоже коліватіся в межах від 14 до 5 цифр.
Сегмент ЕЕЕЕЕЕЕЕЕ візначається банкомсамостійно. До складу цього сегмента Може включать код контрагента,порядковий номер рахунка, номер філії, код валюти ТОЩО. У разі споживи банки можутсамостійно збільшуваті кількість необхідніх атрібутів поза номером рахунка.
Дещо інакше нумеруються Рахунка доходівбюджету.
Так, нумерація рахунків № 2500 "Коштибюджетів України до розподілу "і № 2510" Кошти Державного бюджетуУкраїни ", а кож кошти позабюджетних фондів за балансовими Рахунка № 2560"Державні позабюджетні фонди" і № 2561 "Галузеві позабюджетніфонди "(Ліше Щодо галузевих фондів охорони праці) підпорядкована такійсхемі:
АААА В ССС NNN ЕЕ
1. АААА - балансова рахунок (4 знаки);
2. В - контрольний розряд (1 знак);
3. ССС - символ звітності банку (3знаки, 5.12.1 Символ звітності);
4. NNN - код міністерства (3 знаки, 5.12.2Код міністерств та відомств);
5. ЇЇ - Додаткова характеристикарахунка (до 2 знаків).
розряда ССС (символ звітності банку) i NNN (Код міністерства) заповнюються згідно з бюджетним класіфікацією, Щорозсілається комерційнім банкам у пакеті довідніків до Формування Економічнихпоказніків для Надання звітності. При цьому розряда NNN набуваютьсяЗначення коду міністерства Ліше за символами звітності ССС = 068, 002або 093. За іншімі символами комерційний банк віконує заповненості на власнийРозсудів.
Додаткова характеристика рахунка Може містітізокрема й порядковий номер відділення Державного казначейства.
Ключовий розряд у номері аналітічного рахунката контрольний розряд Під годину нумерації рахунків доходу бюджету Призначений дляперевіркі достовірності номера рахунка та захіщає інформацію від суб'єктивнихпомилок оператора, коли тій вносити дані. Розроблено спеціальні Алгоритми їх обчислення.Усе Це здійснюють у банку спеціальні підрозділі комп'ютерізації.
Питання організації аналітічного ОБЛІКУвікладені в окремому нормативному документі Національного банку "Порядокведення аналітічного ОБЛІКУ установами банків України ", Який ЗАТВЕРДЖЕНЕУХВАЛИЛИ Правління від 30.12.97 за № 466.
1.2 Параметри контрагентів (клієнтів)банку
Параметри контрагентів (клієнтів) банку - ціїобов'язкові параметри, які деталізують інформацію про контрагентів. Смородузаповнюються Під годину таких операцій:
відкрітті аналітічного рахунка для ОБЛІКУоперацій з клієнтамі;
Відкриття рахунка новому клієнтові в даногобанку.
Параметри контрагента включаються кодконтрагента; Ідентифікаційний код; резідентність; код держави; ознайо інсайдера;інстітуційній сектор економікі; вказівку про форму власності; Галузь економікі;вид економічної діяльності.
Код контрагента - Перший параметр являє собоюідентіфікатор контрагента у внутрішньому списку контрагентів банку. Цеюпараметр є кодом власника рахунка и, Як правило, набуває значення порядковогономери клієнта згідно з Реєстром контрагентів, Який веде банк.
Ідентифікаційний код є іншим и візначаєперсональний номер суб'єкта господарської діяльності - резидента згідно зЄдінім Державним Реєстром підпріємств та організацій України (ЄДРПОУ) абозазначеним номер фізічної особини - платника податків згідно з Державним Реєстромфізічніх ОСІБ. ЄДРПОУ ЗАТВЕРДЖЕНЕ постановив Кабінету Міністрів України от 22.01.96за № 118.
Третій параметр - резідентність - Моженабуваті таких значень: резидент (1), нерезидент (2). Визначення парамет...
