МІНІСТЕРСТВОАГЕНТСТВО ПО ОСВІТІ
ГОУВПО
УфімськийДЕРЖАВНА АКАДЕМІЯ ЕКОНОМІКИ ТА СЕРВІСУ
КУРСОВАРОБОТА
подисципліни В«Бухгалтерський облікВ»
Тема:В«Облік касових операційВ»
Виконала: ст.гр.ФЗК-22
Шангареева Р.
УФА-2009
Зміст
Введення
1 Правила ведення касовихоперацій
2 Прийом, видача готівкигрошей і оформлення касових документів
3 Ведення касової книги ізберігання грошей
4 Інвентаризація каси
5 Облік касових операцій
6 Ведення валютних касовихоперацій
7 Приклад
Висновок
Список використовуваноїлітератури
Введення
Грошовізасоби організації являють собою сукупність грошей, що перебувають вкасі, на банківських розрахункових, валютних, спеціальних та депозитних рахунках, ввиставлених акредитивах, чекових книжках, перекладах в дорозі і грошовихдокументах. Грошові кошти характеризують початкову та кінцеву стадіїкругообігу господарських засобів. Швидкістю їх руху багато в чомувизначається ефективність всієї підприємницької діяльності організації.Обсягом наявних у неї грошей, як найважливішого засобу платежу зазобов'язаннями, визначається її платоспроможність - одна з найважливішиххарактеристик фінансового становища.
Грошовікошти в господарському процесі виконують функції міри вартості, засобуобміну, утворення скарбів, накопичення капіталу. Вони є абсолютноліквідним активом, здатним легко і швидко перетворюватися в будь-які видиматеріальних цінностей. Мистецтво управління грошовими потоками полягає воптимізації їх запасів, прагненні до такого планування грошових потоків,щоб до кожного чергового платежу за зобов'язаннями організації їй булозабезпечено надходження грошей від покупців або дебіторів при збереженнінеобхідних резервів.
Важлива рольгрошових коштів в забезпеченні фінансово-господарської діяльностіобумовлює необхідність організації безперервного і своєчасного облікугрошових коштів і операцій з їх руху; контролю наявності, збереження іцільового використання грошових коштів.
Облік грошовихзасобів - це найважливіший інструмент управління грошовими потоками, ефективностівикористання грошових ресурсів, підтримання повсякденної платоспроможностіорганізації.
Мета роботи -розкрити бухгалтерський облік використання готівки в касі при розрахунках.
I Правила ведення касових операцій
У процесі господарської діяльності організації постійно ведутьвзаємні грошові розрахунки. Грошові розрахунки проводяться або у виглядібезготівкових платежів, або готівкою. Основними нормативнимидокументами Банку Росії, що регулюють вчинення та облік операцій з грошовимикоштами в касі, є Порядок ведення касових операцій у РФ (від 22вересня 1993 р. № 40), Положення про правила організації готівкового грошовогообігу на території РФ (від 19 грудня 1997 р. із змінами і доповненнямивід 22 січня 1999 р.) та акти, що визначають граничний розмір розрахунків готівкоюзасобами між юридичними особами - Вказівка ​​ЦБ РФ від 14 листопада 2001 р. №1050-у В«Про встановлення граничного розміру розрахунків готівкою в РФміж юридичними особами по одній угоді В», Лист ЦБ РФ від 2 липня 2002 р. №85-Т В«З питань здійснення розрахунків між юридичними особами готівкоюгрошима за одним договором В».
Для здійснення розрахунків готівкою кожне підприємствоповинно мати касу і вести касову книгу за встановленою формою. (Додаток№ 1, форма КО-4) Прийом готівки підприємствами при здійсненні розрахунків знаселенням проводиться з обов'язковим застосуванням контрольно-касових машин.Готівкові гроші, отримані підприємствами в банках, витрачаються на цілі,зазначені в чеку. (Додаток № 2) Підприємства можуть мати в своїх касахготівка в межах лімітів, встановлених банками, за погодженням зкерівниками підприємств. При необхідності ліміти залишків каспереглядаються. (Додаток № 3, форма 0408020)
Підприємства зобов'язані здавати в банк всю готівку понадвстановлених лімітів залишку готівки в касі в порядку і строки,узгоджені з обслуговуючими банками. Готівкові гроші можуть бути здані вденні та вечірні каси банків, інкасаторам та в об'єднані каси при підприємствахдля подальшої здачі в банк, а також підприємствам зв'язку для перерахування нарахунки в банках на основі укладених договорів. Підприємства, що мають постійнугрошову виручку, за погодженням з обслуговуючими їх банками можуть витрачатиїї на оплату праці і виплату соціально-трудових пільг, закупівлюсільськогосподарської продукції, скупку тари і речей у населення, але не маютьправа накопичувати в своїх касах готівку понад встановлені лімітидля здійснення майбутніх витрат. Організації мають право зберігати в своїхкасах готівку, понад встановлені ліміти тільки для оплати праці,виплати допомоги по соціальному страхуванню і стипендій не понад 3-х робочихднів.
Видача готівки під звіт на витрати, пов'язані зі службовимивідрядженнями, проводиться у межах сум, що належать відрядженимособам на ці цілі. Особи, які одержали готівку під звіт, зобов'язані непізніше 3-х робочих днів після закінчення терміну, на який вони видані, або з дняповернення їх з відрядження, пред'явити в бухгалтерію підприємства звіт провитрачені суми і зробити остаточний розрахунок по них. Видачаготівки під звіт проводиться за умови повного звіту конкретноїпідзвітної особи за раніше виданим йому авансу. (Додаток № 4, форма АТ-1)Передача виданих під звіт готівки однією особою іншому забороняється.
II Прийом, видача готівкових грошей і оформленнякасових документів
Касові операції пов'язані з одержанням і витрачанням готівкигрошових коштів безпосередньо з каси організації. Виконання всіх операційз готівкою покладено на касира. Касир під час вступу на роботуповинен ознайомитися з правилами ведення касових операцій і укласти задміністрацією договір про повну індивідуальну матеріальну відповідальність зазбереження прийнятих ним цінностей. Всі касові операції повинні оформлятисяуніфікованими формами первинної облікової документації. Прийом готівкикасами підприємств проводиться за прибутковими касовими ордерами (Додаток № 5,форма КО-1), підписаними головним бухгалтером або особою на це уповноваженимписьмовим розпорядженням керівника підприємства. Про прийом грошей видаєтьсяквитанція до прибуткового касового ордеру за підписами головного бухгалтера абоособи, на це уповноваженого, і касира, завірена печаткою (штампом) касираабо відбитком касового апарата.
Відповідно до пункту 1 статті 2 Федерального закону від22.05.2003 N 54-ФЗ "Про застосування контрольно-касової техніки приздійсненні готівкових грошових розрахунків і (або) розрахунків з використаннямплатіжних карток "контрольно-касова техніка, включена до Державногореєстр, застосовується на території РФ в обов'язковому порядку всіма організаціямита індивідуальними підприємцями при здійсненні ними готівкових грошовихрозрахунків у випадках продажу товарів, виконання робіт або надання послуг. Прицьому покупцям видається касовий чек.
Таким чином, відповідно до чинного законодавства прирозрахунках між організаціями на суму отриманих готівкових коштів уобов'язковому порядку пробивається касовий чек і виписується прибутковий касовийордер. Разом з тим слід мати на увазі, що квитанція до прибуткового касовогоордеру, за яким здійснюється прийом грошових коштів, за наявностінадрукованого на ній контрольно-касової машиною повнорозмірного фіскальноговідбитка, згідно з Постановою Уряду Російської Федерації N 904 від07.08.1998 відповідає вимогам, що пред'являються до вкладному (підкладні)документом, прирівняним до чека.
Видача готівки з кас підприємств проводиться завидаткових касових ордерів (Додаток № 6, форма КО-2) або за належнооформленим іншим документам (платіжними відомостями (розрахунково-платіжними),заявам на видачу грошей, рахунками та ін) з накладенням на цих документахштампа з реквізитами видаткового к...
