Випускна кваліфікаційна робота
на тему: В«Управління грошовимипотоками підприємства на прикладі ЗАТ В«ЮнікомВ»
ЗМІСТ
Введення
Глава 1. Теоретичні основиуправління грошовими потоками підприємства
1.1 Поняття та класифікація грошовихпотоків підприємства
1.2 Методи розрахунку потоків грошових коштівпідприємства
1.3 Планування грошових потоківпідприємства
Глава 2. Аналіз грошових потоків уЗАТ В«ЮнікомВ»
2.1 Організаційно-економічнахарактеристика підприємства
2.2 Оцінка фінансового становищапідприємства
2.3 Аналіз складу, структури та динамікигрошових потоків підприємства
Глава 3. Удосконалення управліннягрошовими потоками підприємства
3.1 Оптимізація та плануваннягрошових потоків
3.2 Оцінка впливу грошових потоківна фінансову стійкість
Висновок
Список літератури
Додатка
ВСТУП
Господарськізв'язки - необхідна умова діяльності підприємств, тому що вони забезпечуютьбезперебійність постачання, безперервність процесу виробництва ісвоєчасність відвантаження і реалізації продукції. Оформляються і закріплюютьсягосподарські зв'язки договорами, згідно з якими одне підприємство виступаєпостачальником товарно-матеріальних цінностей, робіт або послуг, а інше - їхпокупцем, споживачем, а отже, і платником.
Чіткаорганізація розрахунків між постачальниками і покупцями надаєбезпосередній вплив на прискорення оборотності оборотних коштів ісвоєчасне надходження грошових коштів.
Упідприємства виникають взаємовідносини з персоналом, який виконуєвиробниче завдання, що також тягне за собою розрахунки з працівникамипідприємства, з органами соціального забезпечення та іншими організаціями таособами. Всі ці розрахунки здійснюються в грошовій формі.
Міжпідприємствами, установами та організаціями розрахунки проводяться в безготівковійформі. Безготівкові розрахунки ведуться шляхом перерахування (переказу) грошовихкоштів з рахунку платника на рахунок одержувача за допомогою різних банківськихоперацій (кредитних і розрахункових), що заміщають готівкові гроші в обороті. Прицьому посередником при розрахунках між підприємствами та організаціями виступаютьвідповідні установи банків (державні і комерційні).
Основнимизавданнями аналізу грошових коштів і фондів і управління готівкою напідприємстві є:
-оперативний, повсякденний контроль за збереженням готівковихгрошових коштів і цінних паперів в касі підприємства;
-контроль за використанням коштів суворо запризначенням;
-контроль за правильними і своєчасними розрахунками збюджетом, банками, персоналом;
-контроль за дотриманням форм розрахунків, встановлених вдоговорах з покупцями та постачальниками;
-своєчасна вивірка розрахунків з дебіторами і кредиторами длявиключення простроченої заборгованості;
-діагностика стану абсолютної ліквідності підприємства;
-прогнозування здатності підприємства погасити виниклізобов'язання в установлені строки;
-сприяння грамотному управлінню грошовими потокамипідприємства.
Актуальністьвибору теми випускної кваліфікаційної роботи полягає в тому, що аналіз потоківгрошових коштів і керування готівкою є одним з найважливішихнапрямів діяльності фінансового менеджера. Воно включає в себе розрахунокчасу обігу грошових коштів (фінансовий цикл), аналіз грошового потоку,його прогнозування, визначення оптимального рівня грошових коштів,складання бюджетів і т.п.
Метавипускної кваліфікаційної роботи - провести аналіз управління грошовимипотоками підприємства та розробити заходи щодо їх оптимізації. ВВідповідно до поставленої мети, в випускної кваліфікаційної роботі вирішуютьсянаступні завдання:
-розглянути теоретичні основи управління грошовимипотоками підприємства;
-дати організаційно-економічну характеристику підприємства;
-провести аналіз потоків грошових коштів підприємства;
-визначити шляхи вдосконалення та оптимізації потоківгрошових коштів підприємства в сучасних умовах.
Випускнакваліфікаційна робота складається з вступу, трьох розділів, підрозділів, висновку,списку літератури і додатків до роботи.
Теоретичноюосновою написання випускної кваліфікаційної роботи з'явилися праці В. В.Ковальова, Г. В. Савицької, І. А. Бланка, Ю. Брігхема, Л. Гапенскі, І. Шевченко,Н. А. Литневой та ін, найбільш повно розробили методику оцінки управліннягрошовими коштами підприємства.
Об'єктомдослідження в випускної кваліфікаційної роботи є ЗАТ В«ЮнікомВ» за2006-2007год, що здійснює оптову та роздрібну продаж побутової техніки.
управління грошовий потікпідприємство
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧНІОСНОВИ УПРАВЛІННЯ ГРОШОВИМИ ПОТОКАМИ ПІДПРИЄМСТВА
1.1 Поняттяі класифікація грошових потоків підприємства
У процесі кругообігу оборотнікошти неминуче змінюють свою функціональну форму і в сфері обігу врезультаті реалізації готової продукції перетворюються у грошові кошти.Грошові кошти в основному зберігаються на розрахунковому (поточному) рахунку підприємствау банку, так як переважна частина розрахунків здійснюється в безготівковому порядку.У невеликихсумах грошові кошти знаходяться в касі підприємства. Крім того, грошовікошти покупців можуть знаходитися в акредитивах й інших формах розрахунківдо моменту їх закінчення [12, 14].
Грошовікошти та цінні папери - найбільш ліквідна частина поточних активів - єскладової оборотного капіталу. До грошових коштів відносяться гроші в касі,на розрахункових і депозитних рахунках. Цінні папери, складові короткостроковіфінансові вкладення, включають: цінні папери інших підприємств,державні облігації та цінні папери, випущені місцевими органами влади.
Охарактеризуємогрошові кошти підприємства за їх складом, структурою, ступенем ліквідності таоптимальному поєднанню.
1.Каса підприємства. Готівкові грошові кошти як в основній, так і в іноземнійвалюті, цінні папери та грошові документи, що зберігаються безпосередньо напідприємстві складають касу підприємства. У світовій практиці прийнято, що касаповинна забезпечувати поточні потреби підприємства в готівці (видачазарплати, коштів на відрядження і т.д.), а основна маса грошовихзасобів і прирівняних до них активів прийнято зберігати в банку на розрахунковомурахунку, депозиті. Зберігання великих коштів у касі підприємства вважаєтьсяризиковим у порівнянні з банком, тому від фінансового менеджера вимагаєтьсявироблення такої фінансової політики, при якій в касі перебувала бмінімально необхідна сума для потреб підприємства на поточний день.
Розмірцієї суми часто різний для різних підприємств. Не можна виробитипевного критерію, який допоміг би зробити висновок про достатність абонедостатності коштів у касі підприємства. Для наближеного обчисленняпотреб підприємства в практиці підприємств ухвалене за підсумками попередніхперіодів розраховувати середній оборот по касі підприємства і на основі ньогоскладати прогноз потреби підприємства у готівкових коштах, такий методбув досить ефективний за часів планової економіки. Однак, враховуючипоточний стан економіки Росії, даний метод не виправдовує себе. Вбільшості випадків підприємства не в змозі спланувати ефективну тактикусвоїх дій. У кращому випадку у фінансового менеджера є можливість взагальних рисах прогнозувати грошові потоки підприємств, але аж ніяк не наявністьгрошових коштів в касі.
Виходячиз цього, у касі підприємства нерідко знаходяться суми, що перевищують необхідний дляпідприємства розмір середньоденного залишку грошових коштів. Часто підприємствайдуть на цей крок, щоб підтримати свою ліквідність на поточний момент, оплатитиряд зобов'язань. Це, незважаючи на те, що існує законодавчозатверджене положення про максимальну суму готівкового розрахунку. Отже, великасума готівки в касі пояснюється наступними чинниками:
-у разі настання непередбачених подій, настанн...
