Содерженіе
Введення
1.Теоретичні основи управління грошовими потоками підприємства
1.1Поняття та класифікація грошових потоків підприємства
1.2 Методирозрахунку потоків грошових коштів підприємства
1.3Планування грошових потоків підприємства
2. Аналізгрошових потоків ТО «³кторія-грандВ»
2.1Організаційно-економічна характеристика ТО «³кторія-ГрандВ»
2.2 Аналізскладу, структури динаміки грошових потоків ТО «³кторія-ГрандВ»
2.3Планування грошових потоків ТО «³кторія-ГрандВ»
3.Удосконалення управління грошовими потоками підприємства
3.1Оптимізація та планування грошових потоків
3.2 Оцінкавпливу грошових потоків на фінансову стійкість ТО «³кторія-ГрандВ»
Висновок
Списоквикористаної літератури
грошовий потік фінансовий стійкість
Введення
У сучасній економічній ситуації одним з найважливіших умоввиживання і розвитку підприємства є наявність та раціональне використання грошовихфондів. У таких умовах однією з ключових проблем фінансового аналізу євизначення і підтримка оптимальної величини і структури вкладеного капіталу вгрошовій формі з метою отримання максимального обсягу грошового потоку за певнийперіод і раціональної організації розрахунків. Ця обставина і зумовило актуальністьтеми даної курсової роботи.
Рух фінансових ресурсів підприємств (прибутку, амортизаційних відрахувань та ін)здійснюється у формі грошових потоків. Длястратегічного управління фінансами важливий не тільки загальний обсяг грошовихресурсів, але й величина де ніжного потоку, інтенсивністьйого руху протягом року.
У сучасних умовах грошові кошти є одним з найбільш обмежених ресурсіві успіх підприємства у виробничо-комерційній діяльності багато в чому залежитьвід ефективності їх використання.
Управління грошовими потоками підприємства (у готівковій та безготівковійформі) нерозривно пов'язане зі стратегією самофінансування, якає найбільш кращою для великих компаній. Дана стратегіяпередбачає відшкодування витрат по розширеному відтвореннюпереважно за рахунок власних джерел (чистоїприбутку і амортизаційних відрахувань).
Отже, для реальної оцінки фінансового результатудіяльності будь-якого підприємства в першу чергу необхідна інформація про його фінансовіресурсах і їх русі, тобто про грошові потоки.
Концепція грошових потоків підприємств виниклав середині 50-х років XX століттяв США і розроблялася зарубіжними економістами. Серед авторів,чиї роботи переведені на російську мову, проблеми визначення, оцінкиі аналізу грошових потоків підприємства розглядають Л. А. Бернстайн,Ю. Брігхем, Дж. К. Ван Хорн, Б. Коласс, Б. Райан, Ж. Ришар, Д. Стоун, Д.Г. Сігле, К. Хітчінг, Е. Хелферт та ін В даний час випущено значнучисло книг в області управління грошовими потоками. В основному цеперекладна література, слабо враховує особливості нашої країни. Багато з цих книг видані порівняно невеликим тиражем і розраховані на висококваліфікованих фахівців - теоретиків.
В останнє десятиліття дані проблеми знаходятьвідображення і в роботах вітчизняних економістів: В. Г. Артеменко, І. Т. Балабанова,В. В. Бочарова, АІ. Ковальова, В. В. Ковальова, М. Н. Крейнина,Н. А Нікіфорова, В. П. Привалова, Т.Б. Рубін штейн, Є. С. Стоянова,Т. В. Теплова, А Д. Шеремета та інших авторів. Однаккомплексні публікації, присвячені дослідженню лише проблеми аналізу де ніжнихпотоків, практично відсутні.
Перераховані обставини пояснюють актуальність теми випускнийкваліфікаційної роботи.
Метоювипускної кваліфікаційної роботи є вивчення організації управління грошовимипотоками підприємства та визначення напрямків його вдосконалення.
Відповідноз поставленою метою сформульовані наступні завдання:
1.Вивченнятеоретичних основ управління грошовими потоками підприємства.
2.Аналізгрошових потоків ТО «³кторія-ГрандВ».
3.Розробканапрямів удосконалення управління грошовими потоками підприємства.
Об'єктом дослідження випускної кваліфікаційноїроботи є ТО «³кторія-ГрандВ».
У ході виконаннявипускної кваліфікаційної роботи використані методи порівняння, структурного аналізу,динамічний метод, метод відхилень, фінансових коефіцієнтів, метод аналогій.
Інформаційнабаза дослідження - статистична інформація, бухгалтерська звітність ТО «³кторія-ГрандВ».
Випускна кваліфікаційнаробота складається з вступу, 3 розділів, висновку, списку використаної літератури,додатків.
1. Теоретичні основи управління грошовими потоками підприємства
1.1 Поняття та класифікація грошових потоків підприємства
Здійсненняпрактично всіх видів фінансових операцій підприємства генерує певний рухгрошових коштів у формі їх надходження або витрачання. Це рух грошовихзасобів функціонуючого підприємства в часі являє собою безперервний процесі визначається поняттям "грошовий потік".
Грошовийпотік підприємства являє собою сукупність розподілених у часі надходженьі виплат грошових коштів, що генеруються його господарською діяльністю.
Концепціягрошового потоку підприємства як самостійного об'єкта фінансового управлінняще не отримала достатнього відображення не тільки у вітчизняній, але й у закордоннійлітературі з питань фінансового менеджменту. Прикладні аспекти цієї концепціїрозглядаються зазвичай лише у складі питань управління залишками грошових активів,управління формуванням фінансових ресурсів і антикризового управління підприємствомпри загрозі банкрутства. Навіть фінансова звітність, яка характеризує рух деніжних коштів підприємства в динаміці, відносно недавно введена в систему міжнароднихстандартів бухгалтерського обліку (у нашій країні така звітність знаходиться в стадіїстановлення).
Разомз тим, грошові потоки підприємства у всіх їхніх формах і видах, а відповідно ісукупний його грошовий потік, безсумнівно є найважливішим самостійним об'єктомфінансового менеджменту, що вимагає поглиблення теоретичних основ і розширення практичнихрекомендацій. Це визначається тією роллю, яку управління грошовими потокамивідіграє у розвитку підприємства і формуванні кінцевих результатів його фінансовоїдіяльності.
Високароль ефективного управління грошовими потоками підприємства визначається наступнимиосновними положеннями:
1. Грошові потоки обслуговуютьздійснення господарської діяльності підприємства практично у всіх її аспектах.Образно грошовийпотік можна представити як систему "фінансового кровообігу" господарськогоорганізму підприємства. Ефективно організовані грошові потоки підприємства єнайважливішим симптомом його "фінансового здоров'я", передумовою досягненнявисоких кінцевих результатів його господарської діяльності в цілому.
2. Ефективне управління грошовимипотоками забезпечує фінансову рівновагу підприємства в процесі його стратегічногорозвитку. Темпицього розвитку, фінансова стійкість підприємства значною мірою визначаютьсятим, наскільки різні види потоків грошових коштів синхронізовані між собоюпо обсягах і в часі. Високий рівень такої синхронізації забезпечує істотнеприскорення реалізації стратегічних цілей розвитку підприємства.
3. Раціональне формуваннягрошових потоків сприяє підвищенню ритмічності здійснення операційногопроцесу підприємства. Будь-який збій у здійсненні платежів негативно позначається на формуваннівиробничих запасів сировини і мате ріалів, рівні продуктивності праці, реалізаціїготової продукції і т.п. У той же час ефективно організовані грошові потокипідприємства, підвищуючи ритмічність здійснення операційного процесу, забезпечуютьзростання обсягу виробництва і реалізації його продукції.
4. Ефективне управління грошовимипотоками дозволяє скоротити потреба підприємства в позиковому капіталі. Активно управляючи грошовимипотоками можна забезпечити більш раціональне і економне використання власнихфінансових ресурсів, сформованих із внутрішніх джерел, знизити залежніст...
