Введення
В останні рокив системі фінансового управління підприємством все більша увага приділяєтьсяпитань організації грошових потоків, що роблять істотний вплив накінцеві результати його господарської діяльності.
Короткостроковеуправління і планування у сфері фінансових рішень починається з грошовихпотоків. Фінансовий менеджер повинен розуміти джерела формування танапрями їх витрачання.
Грошові потокипідприємства у всіх їхніх формах і видах, а відповідно і сукупний йогогрошовий потік, безсумнівно є найважливішим самостійним об'єктомфінансового менеджменту. Це визначається тим, що грошові потоки обслуговуютьгосподарську діяльність підприємства практично у всіх її аспектах. Образногрошовий потік можна представити як систему В«фінансового кровообігуВ»господарського організму підприємства.
Ефективноорганізовані грошові потоки підприємства є найважливішим показником йогофінансового здоров'я, передумовою забезпечення сталого зростання та досягненнявисоких кінцевих результатів його господарської діяльності в цілому.
В даний часна багатьох російських підприємствах недостатня увага приділяється плануваннюі управління грошовими потоками. Таке становище зумовлено тим, щоавторитарні методи не працюють в ринкових умовах господарювання, азарубіжні моделі, що мають в Сові арсеналі дієві методи управліннягрошовими потоками, не адаптовані до російської дійсності, ємалоефективними.
Це визначаєнеобхідність розробки і впровадження нових технологій планування, аналізу таконтролю грошових потоків в сучасних російських умовах, якіхарактеризуються високим рівнем інфляції, нерозвиненістю ринку цінних паперів,складністю здійснення фінансових інвестицій. Тому знання і практичневикористання сучасних принципів, механізмів та методів ефективногоуправління грошовими потоками дозволяє забезпечити перехід підприємства до новогоякості економічного розвитку в ринкових умовах. Цими обставинамиобумовлена ​​актуальність теми дипломної роботи.
Мета роботи -розробка рекомендацій щодо вдосконалення управління грошовими потокамиорганізації. </p>
Для реалізаціїцієї мети в роботі були поставлені наступні завдання:
-розглянутитеоретичні підходи до поняття і сутності грошових потоків;
-розглянути основніметоди аналізу та прогнозування грошових потоків;
-провести оцінкугрошових потоків організації, використовуючи різні методи;
-розробити основнінапрями підвищення ефективності управління грошовими потоками організації.
Об'єктомдослідження є управління грошовими потоками організації.
Предметдослідження - методи аналізу і планування грошових потоків.
грошовий потік управління прогнозування
1. Теоретичні основи управління грошовими потоками підприємства1.1 Поняття грошового потоку
Вивченняекономічної природи грошового потоку в діяльності підприємства єновим напрямком у російському фінансовому менеджменті.
Здійсненнявсіх видів фінансових і господарських операцій підприємства супроводжуєтьсярухом грошових коштів - їх надходженням або витрачанням: між підприємствамипостійно відбуваються угоди з приводу купівлі засобів і предметів праці,реалізації продукції, отже, за все набуте з боку слідсплачувати гроші і відповідно отримувати платежі за відпущену продукцію абонадані послуги. Крім цього, розрахунки ведуться з бюджетом, банками, органамистрахування, різними громадськими організаціями, благодійними фондамита інші всілякі розрахунки, також грошові кошти використовуються дляготівкових розрахунків з працівниками по оплаті праці. Цей безперервний процесвизначається поняттям грошовий потік.
Грошові потокипідприємства у всіх формах і видах, а відповідно і сукупний грошовийпотік є найважливішим самостійним об'єктом фінансового менеджменту. Цевизначається тією роллю, яку управління грошовими потоками відіграє у розвиткупідприємства та формуванні кінцевих результатів його діяльності. Грошовіпотоки, що забезпечують нормальну господарську діяльність підприємства, можнапредставити як систему В«фінансового кровообігуВ». Ефективно організованігрошові потоки є найважливішим симптомом В«фінансового здоров'яВ»,передумовою досягнення високих кінцевих результатів діяльності підприємства,сприяють підвищенню діяльності. На російських підприємствах облік, аналіз іконтроль за рухом грошових коштів допомагає забезпечити фінансовустійкість і платоспроможність в поточному та майбутніх періодах.
У вітчизняних ізарубіжних джерелах поняття В«грошовий потікВ» трактується по-різному. У світовійпрактиці грошовий потік позначається як В«cash flowВ». Даний показник виникв США в післявоєнний період і означає ту частину коштів, яказалишається у господарюючого суб'єкта хоча б тимчасово, до подальшого їхрозподілу.
Згідно МСФЗ 7 В«Звітпро рух грошових коштів В»у потік грошових коштів включаються грошовікошти та їх еквіваленти. Грошові кошти включають гроші в касі і тікошти на рахунках в банку, якими організація може вільно розпоряджатися.Інформація про кошти, заморожених на рахунках організації, чи інших засобах,якими організація не може розпорядитися самостійно, розкривається вдодатках до звіту з тим, щоб забезпечити взаємну ув'язку даного звіту ібухгалтерського балансу, що відображає повну величину грошових коштіворганізації.
Еквівалентигрошових коштів, - це короткострокові, високоліквідні вкладення підприємства,легко оборотні в певну суму грошових коштів, і зазнаютьнезначного ризику зміни цінності. Таким чином, конкретний видкороткострокових фінансових вкладень організації може бути визнаний еквівалентомгрошових коштів. Зазвичай у світовій практиці в якості еквівалентів грошовихкоштів розглядаються фінансові вкладення терміном до трьох місяців.
У Росіїкатегорія В«грошові потокиВ» набуває все більшого значення. Про це говоритьте, що з 1996 р. до складу бухгалтерської звітності була введенадодаткова форма № 4 В«Звіт про рух грошових коштівВ», яка пояснюєзміни, що відбулися з грошовими коштами. Порядок його складання буввизначено наказом Міністерства фінансів РФ від 27 березня 1996 року № 31.
Російські вченіпід грошовим потоком підприємства розуміють - сукупність розподілених учасі надходжень і виплат грошових коштів, створюваних його господарськоїдіяльністю. Згідно російським стандартам в грошовий потік не включаютьсяеквіваленти грошових коштів, на відміну від МСФЗ 7.
Таким чином,незважаючи на деяке розходження в термінології, зміст угруповань потоківгрошових коштів у російських стандартах і МСФЗ 7 ідентично. Російськакласифікація потоків грошових коштів в розрізі поточної, інвестиційної тафінансової діяльності є свідченням зближення вітчизняних обліковихстандартів з міжнародними.
Поняття грошовогопотоку є агрегованим, що включає в свій склад численні видицих потоків, які обслуговують господарську діяльність. З метою забезпечення ефективногоцілеспрямованого управління грошовими потоками вони потребують певної класифікації.У числі основних ознак, покладених в основу систематизації грошових потоківпідприємства, пропонується виділити наступні:
За масштабамиобслуговування господарського процесу:
-грошовий потік попідприємству в цілому. Це найбільш агрегований вид грошового потоку, якийакумулює всі види грошових потоків, що обслуговують господарський процеспідприємства в цілому;
-грошовий потік поокремим структурним підрозділам підприємства. Цей вид грошового потокувизначає його як самостійний об'єкт управління в системіорганізаційно-господарського побудови підприємства;
-грошовий потік поокремими господарськими операціями. Слід розглядати як первинний об'єктсамостійного управління.
За напрямкомруху грошових коштів:
-позитивний грошовийпотік, що характеризує сукупність надходжень грошових коштів на підприємствовід усіх видів господарських операцій. Перевищення позитивних потоків наднегативними утворює резерв готівки, підприємство отримуєконкурентні переваги,...
