Юр'єв-ПольськийФінансово-економічний коледж - філія федерального державногоосвітньої установи вищої професійної освіти В«Академіябюджету та казначейства Міністерства фінансів Російської Федерації В»
Контрольнаробота
Податки тазбори з фізичних осіб
Варіант 1
Виконав: Ісмаїлов А.Н
Керівник: Малофєєва Т.Л
2010
Завдання1. Соціальні податкові відрахування
Привизначенні розміру податкової бази по доходах, оподатковуваним по податковій ставці13%, платник податків має право на отримання таких соціальних податковихвідрахувань (ст. 219 НК РФ):
1) всумі доходів, що перераховуються платником податку на благодійні цілі ввигляді грошової допомоги організаціям науки, культури, освіти, охорони здоров'яі соціального забезпечення, частково або повністю фінансуються з коштіввідповідних бюджетів, а також фізкультурно-спортивним організаціям,освітнім та дошкільним установам на потреби фізичного вихованнягромадян і утримання спортивних команд, а також всумме пожертвувань,перелічуваних (сплачуваних) платником податку релігійним організаціям наздійснення ними статутної діяльності, - у розмірі фактично зробленихвитрат, але не більше 25% суми доходу, отриманого в податковому періоді;
2) всумі, сплаченої платником податків у податковому періоді за своє навчання восвітніх установах, - у розмірі фактично зроблених витрат нанавчання, але не більше 50 тис. руб., а також у сумі, сплаченоїплатником податку-батьком за навчання своїх дітей у віці до 24 років,платником податку-опікуном (платником податку-піклувальником) за навчання своїхпідопічних у віці до 18 років на денній формі навчання в освітніхустановах, - у розмірі фактично зроблених витрат на це навчання, але небільше 50 тис. руб. на кожну дитину в загальній сумі на обох батьків (опікунаабо піклувальника).
Право наотримання зазначеного соціального податкового вирахування поширюється наплатників податків, які здійснювали обов'язки опікуна чи піклувальника надгромадянами, колишніми їх підопічними, після припинення опіки або піклуванняу випадках оплати платниками податків навчання зазначених громадян у віці до24 років на денній формі навчання в освітніх установах.
Зазначенийсоціальний податкове вирахування надається за наявності у освітнього закладувідповідної ліцензії чи іншого документа, який підтверджує статуснавчального закладу, а також подання платником податків документів,підтверджують його фактичні витрати за навчання. Соціальний податкове вирахуваннянадається за період навчання зазначених осіб у навчальному закладі, включаючиакадемічну відпустку, оформлений в установленому порядку в процесі навчання;
3) всумі, сплаченої платником податків у податковому періоді за послуги з лікування,надані йому медичними установами РФ, а також сплаченоїплатником податку за послуги з лікування чоловіка (дружини), своїх батьків і(Або) своїх дітей у віці до 18 років в медичних установах РФ (ввідповідно до переліку медичних послуг, затвердженого Урядом РФ), атакож у розмірі вартості медикаментів (відповідно до переліку лікарськихзасобів, затвердженого Урядом РФ), призначених ним лікуючим лікарем,придбаних платниками податків за рахунок власних коштів. Загальна сумаданого соціального податкового відрахування не може перевищувати 50 тис. руб. (Перелікмедичних послуг та Перелік лікарських засобів затверджені постановоюУряду РФ від 19 березня 2001 р. № 201).
Задорогим видам лікування в медичних установах РФ сума податкового вирахуванняприймається в розмірі фактично зроблених витрат. Перелік дорогихвидів лікування затверджується постановою Уряду РФ (Перелік затвердженийпостановою Уряду РФ від 19 березня 2001 р. № 201).
Вирахуваннясум оплати вартості лікування надається платнику податків, якщо лікуванняпроводиться в медичних установах, що мають відповідні ліцензії наздійснення медичної діяльності, а також при поданніплатником податків документів, що підтверджують його фактичні витрати налікування та придбання медикаментів.
Зазначенийсоціальний податкове вирахування надається платнику податків, якщо оплаталікування і придбаних медикаментів не була проведена організацією за рахуноккоштів роботодавців.
Соціальніподаткові відрахування надаються на підставі письмової заявиплатника податків при поданні податкової декларації до податкового органуплатником податків по закінченні податкового періоду.
4) у сумі сплаченихплатником податків у податковому періоді пенсійних внесків за договором(Договорами) недержавного пенсійного забезпечення, укладеного(Укладеним) платником податку з недержавним пенсійним фондом в своюкористь і (або) на користь чоловіка (у тому числі на користь вдови, вдівця), батьків(В тому числі усиновителів), дітей-інвалідів (у тому числі усиновлених,які перебувають під опікою (піклуванням), і (або) у сумі сплаченихплатником податків у податковому періоді страхових внесків за договором(Договорами) добровільного пенсійного страхування, укладеним (укладеними)зі страховою організацією на свою користь і (або) на користь чоловіка (у тому числівдови, вдівця), батьків (у тому числі усиновителів), дітей-інвалідів (в томучислі усиновлених, які перебувають під опікою (піклуванням), - в розміріфактично зроблених витрат з урахуванням обмеження, встановленого пунктом2.
Зазначений соціальнийподатковий відрахування надається при поданні платником податківдокументів, що підтверджують його фактичні витрати з недержавногопенсійному забезпеченню і (або) добровільного пенсійного страхування;
5) у сумі сплаченихплатником податків у податковому періоді додаткових страхових внесків нанакопичувальну частину трудової пенсії відповідно до Федеральним законом"Про додаткові страхові внески на накопичувальну частину трудової пенсіїі державну підтримку формування пенсійних накопичень "- врозмірі фактично зроблених витрат з урахуванням обмеження, встановленогопунктом 2.
Даний соціальнийподатковий відрахування надається при поданні платником податківдокументів, що підтверджують його фактичні витрати по сплаті додатковихстрахових внесків на накопичувальну частину трудової пенсії відповідно доФедеральним законом "Про додаткові страхові внески на накопичувальнучастину трудової пенсії та державної підтримки формування пенсійнихнакопичень ", або при поданні платником податків довідки податковогоагента про сплачені ним суми додаткових страхових внесків нанакопичувальну частину трудової пенсії, утримані та перераховані податковимагентом за дорученням платника податку, за формою, затвердженою федеральниморганом виконавчої влади, уповноваженим з контролю та нагляду у сферіподатків і зборів.
Соціальні податковівідрахування, зазначені в пункті 1, надаються при поданні податкової декларації уподатковий орган платником податків по закінченні податкового періоду.
У разі наявності уплатника податків в одному податковому періоді витрат на навчання, медичнелікування, витрат за договором (договорами) недержавного пенсійногозабезпечення, за договором (договорами) добровільного пенсійного страхування та засплату додаткових страхових внесків на накопичувальну частину трудової пенсіїу відповідності з Федеральним законом "Про додаткові страхові внескина накопичувальну частину трудової пенсії та державної підтримки формуванняпенсійних накопичень "платник податків самостійно, в тому числі призверненні до податкового агента, вибирає, які види витрат і в яких сумахвраховуються в межах максимальної величини соціального податкового відрахування.
податок дохід вирахування внесок
Завдання2
Потрібно:
1)обчислити ПДФО здоходів, отриманих Молчановим А.В. в АТ В«СапфірВ» в 2010 році, в тому числі зматеріальної вигоди;
2)обчислити ПДФО здивідендів, отриманих по акціях ТОВ В«НадіяВ»;
3)справитиперерахунок суми ПДФО за 2010 рік з доходів Молчанова О.В. з урахуванням вирахувань,вказати термін подання податкової декларації, термін сплати ...
