Введення
Фінансипідприємств займають провідне місце у відтворювальному процесі іформуванні власних грошових коштів. В останні роки відбулися серйознізміни в економіці Росії. У результаті реформ з'явився розвиненийнедержавний сектор економіки, нові форми власності, банківська система,ринки товарів, послуг, капіталу. Змінилися умови державногорегулювання, була введена система оподаткування. Все це призвело допідвищенню ролі розподільних відносин.
Ефективнеуправління фінансами підприємства можливе лише при плануванні всіх фінансовихпотоків господарюючого об'єкта. Необхідні ретельна оцінка і контроль всіхпроцесів і відносин підприємства.
Однак не можназабувати про ряд факторів, що обмежують його використання на підприємствах.Перш за все це - нестабільність на вітчизняному ринку. Політичнанестійкість призводить до хиткому становищу в російській економіці, оскількивідсутня ефективна нормативно-правова база вітчизняного бізнесу, дужеважка податкова система, а також ускладнюється можливість отримати кредит відзарубіжних інвесторів, які бояться втратити свої гроші.
Часткапідприємств, які мають у своєму розпорядженні фінансовими можливостями для здійсненнясерйозних фінансових розробок вкрай мала. Зовнішня Середа більше впливає наневеликі підприємства і менш піддається аналізу. Планування пов'язане, з одногобоку, із запобіганням помилкових дій в області фінансів, з іншогосторони - підприємство зменшує число невикористаних можливістю шляхоманалізу. Це можливо завдяки втіленню вироблених стратегічних цілей вконкретні фінансові показники. Фінансове планування дозволяє визначитижиттєздатність проекту в умовах конкуренції.
1. Теоретичначастина
1.1 Мета і завдання оперативногофінансового планування
Метафінансового планування полягає в забезпеченні підприємства необхіднимифінансовими ресурсами виробничої, інвестиційної та фінансовоїдіяльності. У зв'язку з цим потрібно визначити шляхи ефективного вкладеннякапіталу, оцінити ступінь раціонального його використання, виявитивнутрішньогосподарські резерви збільшення прибутку за рахунок економного використаннягрошових коштів і встановлення раціональних фінансових відносин з бюджетом,банками та контрагентами. І як наслідок всього фінансове плануваннявиконує контрольну функцію по вивченню фінансового стану підприємства,його платежі-і кредитоспроможністю.
Фінансовийплан має великий вплив на економіку підприємства. Це обумовлено цілоюрядом обставин.
перше, вфінансових планах відбувається порівняння початкових витрат для здійсненнядіяльності з реальними можливостями, і в результаті коригуваннядосягається матеріально-фінансова збалансованість.
друге,статті фінансового плану пов'язані зі всіма економічними показниками роботипідприємства та ув'язані з основними розділами підприємницького плану:виробництвом продукції та послуг, науково-технічним розвитком,удосконаленням виробництва і управління, підвищенням ефективностівиробництва, капітальним будівництвом, економічним стимулюванням та такдалі. Таким чином, фінансове планування може впливати на всісторони діяльності господарюючого суб'єкта.
1.2 Методи оперативногофінансового планування
Нормативний метод , суть якого полягає в тому,що на базі заздалегідь встановлених норм і техніко-економічних нормативіврозраховується потреба підприємства в грошових ресурсах і їх джерелах. Вфінансовому плануванні застосовується наступна система норм і нормативів:
1.Федеральние нормативи.
2.Республіканскіе,крайові, обласні, автономних утворень нормативи.
3.Местное нормативи.
4.Норматіви підприємств
5.Отраслевие нормативи.
Федеральні нормативи єєдиними для всієї території РФ, для всіх галузей і підприємств. До нихвідносяться: ставки федеральних податків, норми амортизації окремих видівосновних фондів, ставки тарифних внесків на державне та соціальнестрахування та ін Республіканські, крайові, обласні, автономних утвореньнормативи, а також місцеві нормативи діють в окремих регіонах країни. Вониохоплюють ставки республіканських і місцевих податків, тарифних внесків і зборівта ін Галузеві нормативи застосовуються в масштабах окремих галузей або погрупам підприємств (малі підприємства, АТ і т.д.). Ці нормативи включаютьнорми граничних рівнів рентабельності підприємств - монополістів, граничнінорми відрахувань до резервного фонду, норми пільг з оподаткування, норми амортизаційнихвідрахувань. Нормативи підприємств розробляються самими підприємствами івикористовуються ними для регулювання виробничого процесу та фінансовоїдіяльності, для контролю за використанням грошових ресурсів, для інших цілейпо ефективного вкладення капіталу. До цих нормативів належать:
1. Норми потреби воборотних коштах.
2. Норми кредиторськоїзаборгованості, що постійно знаходяться в розпорядженні підприємства.
3. Норми запасів сировини,матеріалів, товарів, тари.
4. Нормативи розподілугрошових ресурсів і прибутку.
5. Нормативи відрахувань уремонтний фонд.
Другим методомфінансового планування є розрахунково-аналітичний метод. Суть йогополягає в тому, що на основі аналізу досягнутої величини фінансовогопоказника, прийнятого за базу та індексів його зміни в план. періоді,розраховується планова величина цього показника. Цей метод застосовується в тихвипадках, коли відсутні техніко-економічні нормативи, а взаємозв'язок міжпоказниками м.б. встановлена ​​не прямо, а опосередковано на основі аналізу їхдинаміки та зв'язку. В основі цього методу лежить використання експертної оцінки.
Балансовий методпланування . Сутьйого полягає в тому, що шляхом побудови балансу досягається взаємозв'язокнаявних грошових ресурсів і фактичною потребою в них.Балансовий метод застосовується насамперед при плануванні розподілуприбутку та інших фінансових ресурсів. При плануванні потреби надходженнякоштів у фінансові фонди.
Метод оптимізаціїпланових рішень. Суть його полягає в розробці декількох варіантів планових розрахунків з тим,щоб вибрати з них найбільш оптимальний. При цьому можуть прийматися різнікритерії вибору:
1. Мінімум приведенихвитрат.
2. Максимум наведеноїприбутку
3. Мінімум вкладенькапіталу при найбільшій ефективності результату
4. Мінімум поточних витрат
5. Мінімум часу наоборот капіталу, тобто прискорення оборотності коштів
6. Максимумрентабельності капіталу
7. Максимум на рубльвкладеного капіталу
8. Максимум схоронностіфінансових ресурсів, тобто мінімум фінансових втрат (фінансового чи валютногоризику).
Наведені витратиявляють собою суму поточних витрат і капіталовкладень, приведених дооднакової розмірності відповідно з нормативними показникамиефективності. Він розраховується за формулою:
І + Ен х К = min,
де І - поточні витрати вруб.
К - одноразовівитрати (капіталовкладення).
Ен - нормативнийкоефіцієнт ефективності капіталовкладень.
Наведена прибуток обчислюється за формулою:
П - Ен х К = max,
де П - прибуток.
Економіко-математичне моделювання в плануванніфінансових показників. Суть його полягає в тому, що моделювання дозволяєзнайти кількісне вираження взаємозв'язків між фінансовими показниками тафакторами, їх визначальними. Економіко-математична модель являє собоюточний математичний опис математичного процесу, тобто описфакторів, що характеризують структуру та закономірності вимірювання даногоекономічного явища за допомогою математичних символів і прийомів. У модельвключаються тільки основні, визначальні фактори. Модель може будується зафункціональної або кореляційного зв'язку. Функціональний зв'язок виражаєтьсярівнянням виду y = f (x), де у - показник, а х - фактори. Кореляційний зв'язок -це імовірнісна залежність, яка проявляється лише в загальному і тільки привеликій кількості спостережень. Кореляційний зв'язок виражається...
