Курсова робота
Тема: Застосування різних методик по оцінці податковоїнавантаження для господарюючих суб'єктів
Зміст
Введення
Глава 1. Методики оцінки податкового навантаження
1.1 Податкованавантаження в даного платника податків нижче її середнього рівня по господарюючимсуб'єктам у конкретній галузі (виду економічної діяльності)
1.2 Здійсненняорганізацією фінансово-господарської діяльності зі збитком протягом 2-х ібільше календарних років
1.3 Частка відрахувань поПДВ від суми нарахованого податку дорівнює чи перевищує 89% за 12 місяців
1.4 Випереджальнетемп зростання витрат над темпом зростання доходів від реалізації товарів (робіт,послуг)
1.5 Виплатасередньомісячної заробітної плати на одного працівника нижче середнього рівня повиду економічної діяльності в суб'єкті Російської Федерації
1.6 Неодноразовенаближення до граничного значення встановлених НК РФ величин показників,надають право застосовувати спецрежими (ССО, сільгоспподаток, ЕНВД)
1.7 ПДФО: Відображенняіндивідуальним підприємцем суми витрати, максимально наближеною до сумийого доходу, отриманого за рік
1.8 Побудовафінансово-господарської діяльності на основі укладання договорів зконтрагентами-перекупниками
1.9 Неподанняплатником податків пояснень на повідомлення податкового органу про виявленняневідповідності показників діяльності
1.10 Неодноразова(2 і більше рази) В«міграціяВ» між податковими органами
1.11 Відхилення якмінімум на 10% рівня рентабельності за даними бухгалтерського обліку від рівнярентабельності для даної сфери діяльності за даними статистики
-->p>
1.12 Веденняфінансово-господарської діяльності з високим податковим ризиком
Глава 2. Практична частина
2.1 Податкованавантаження торгової організації ТОВ В«ДельтаВ», що займається оптовою торгівлею:аналіз і можливі рішення
2.2 Податкованавантаження торгової організації ТОВ В«ГаммаВ», що займається роздрібною торгівлею:аналіз і можливі рішення
2.2.1 Розрахунокподатків організації та підприємця в режимі В«єдиного податку на поставленийдохід В»
2.2.2 Розрахунокподатків організації та підприємця на загальному режимі
2.2.3 Розрахунок податківроздрібного продавця в режимі В«спрощеної системи оподаткуванняВ»
Висновок
Список використаної літератури
податкове навантаження торгова організація
Введення
Актуальність дослідження. Податкове навантаження - це економічнийпоказник, що характеризує податкову систему держави. Питання визначеннясутності, змісту та показників податкового навантаження набувають особливоїактуальність в періоди реформування оподаткування. Традиційно поняттяподаткового навантаження використовується при порівнянні податкових систем різних країнабо етапів розвитку податкової системи окремої держави. Податки єінструментом формування грошових фондів держави і являють собоюформу відчуження грошових коштів юридичних і фізичних осіб до бюджетіврізного рівня або в позабюджетні фонди. Відповідно податки справляютьвплив на умови і результати господарської діяльності підприємств. Така рольподатків обумовлена ​​фіскальної і регулюючої (стимулюючої) функціямиподатків. У короткостроковому періоді ці дві функції сприймаються якпротилежні, тобто при виконанні податками переважно фіскальноїфункції, регулююча (стимулююча) функція не може бути реалізована вповною мірою. У довгостроковому періоді, навпаки, тільки реалізація регулюючоїфункції забезпечує виконання податками фіскальної функції, тобто без розвиткуподаткової бази неможливе формування грошових фондів держави.Отже, податкова система не може функціонувати ефективно без урахуваннятого впливу, який податки роблять на економічний і фінансовий станплатників податків. Податкова система припускає узгодження інтересівдержави і платників податків.
В даний час поняття податкове навантаження використовується також приобговоренні таких актуальних питань економіки і політики, як оцінкарезультатів заходів податкової реформи; визначення податкового потенціалусировинних галузей економіки; оцінка умов розвитку малого бізнесу; аналізфакторів, що впливають на темпи економічного зростання.
У теорії фінансів чітко не визначені межі використання поняттяподаткового навантаження. На наш погляд, в умовах, коли рівень податкового навантаженнявикористовується в якості критерію оцінки результатів податкової реформи,необхідно дослідження достовірності та достатності інформації, використовуваноїдля розрахунку показників податкового навантаження.
Відмінності в умовах розвитку різних секторів економіки, таких яксировинні галузі та галузі, що працюють на внутрішній ринок, виявляються також вдиференційованому рівні податкового навантаження. Тому необхідна розробкаметодичних положень для оцінки податкового навантаження в умовахдиференційованого впливу чинного податкового законодавства нарізні галузі економіки.
Розробка більш досконалої методики оцінки податкового навантаженняє умовою прийняття адекватних управлінських рішень, що забезпечуютьрозвиток економіки, у тому числі пріоритетних видів діяльності, дляподолання залежності російської економіки від видобутку і вивезення вуглеводневоїсировини.
Рішення вищеназваних проблем набуває особливої вЂ‹вЂ‹значущості у зв'язкуз подальшим розвитком і реформуванням податкової системи і визначаєактуальність теми дисертаційного дослідження.
Мета курсової - оцінить податкове навантаження організацій на прикладіпідприємства ТОВ В«ДельтаВ» та ТОВ В«ГаммаВ».
Для досягнення мети були сформульовані наступні завдання:
- виконати розрахунок податкового навантаження підприємства ТОВ В«ДельтаВ»
- виконати розрахунок податкового навантаження підприємства ТОВ В«ГаммаВ».
Об'єкт вивчення - підприємство.
Предмет - процес оцінки податкового навантаження.
У процесі підготовки реферату використовувалася нормативно-правовіджерела, спеціалізована література, звітна бухгалтерська документація.
Глава 1. Методики оцінки податковоїнавантаження
1.1 Податкове навантаження уданого платника податків нижче її середнього рівня по господарюючим суб'єктам вконкретної галузі (виду економічної діяльності)
Даний критерій застосовується тільки для організацій, що використовуютьзагальний режим оподаткування.
Навантаження визначається у відсотках як співвідношення суми сплаченихподатків до виручки організацій, очищеної від ПДВ і акцизів. У розрахунок невключаються Страхові внески до Пенсійного фонду та на травматизм, а також податки,які організація утримує і перераховує до бюджету як податковий агент (ПДФОі утриманий з інших осіб ПДВ).
Рівні середньогалузевих податкових навантажень опубліковані вдодатку до наказу про прийняття Концепції. Звертаємо вашу увагу на те, що врозрахунок беруться сплачені, а не нараховані податки. У зв'язку з цим радимопроводити звірки з податковою, щоб ваші гроші не В«висіли в нез'ясованих надходженняхВ»,а були враховані податковим інспектором при розрахунку критерію. Зменшення навантаженняможе бути викликано й цілком законними обставинами. Наприклад, організаціявиходить на ринок з новим товаром, призначаючи мінімальну націнку на нього, абореалізує залежаний товар з великими знижками. Причину завжди можна знайти, аледля початку варто самим перевірити своє податкове навантаження.
1.2Здійснення організацією фінансово-господарської діяльності зі збитком уПротягом 2-х і більше календарних років
На думку податкових органів, збиток у фінансовій діяльності безвиражених протягом декількох календарних років тенденцій до його погашення абозменшенню - це найбільш вірогідний ознака викривлення показників діяльності,з метою заниження податків.
Очевидно, що при відкритті бізнесу збитки можливі, але працю...
