ЗМІСТ
Введення
1 Бюджетний лабіринт
2 Типи бюджетів
3 Бюджетування іВРМ-системи
3.1 Hyperion Pillar
3.2 Corporate Planner
3.3 Adaytum e.Planning
3.4 Comshare МРС
3.5 Active Planner
3.6 Системи від Інталева
3.7 Червоний директор
4 Підхід до впровадження
5 Управлінняефективністю корпорації
Висновок
Література
Введення
Тема реферату В«Автоматизація управління бюджетом та ефективністюбізнесу В».
Для того щоб ефективно управляти підприємством, в будь-який моментчасу необхідно мати доступ до інформації про його поточному фінансовомустані. Бухгалтерський облік не може надати таких даних.
Підприємство працюватиме ефективніше тільки у випадку, якщо йогокерівництво і топ-менеджери зможуть швидше оцінювати умови, що змінилисябізнесу і більш уміло регулювати своє бюджетування. Причому бюджетуванняповинно носити стратегічний характер, а не бути простою реакцією на фінансовуінформацію квартальної давності або ще більш пізнього строку. Такий підхіддозволить підвищити рівень фінансової передбачуваності при розробці стратегіїрозвитку підприємства. Для протистояння всім внутрішнім та зовнішнімВ«Форс-мажорівВ» потрібен детальний оперативний і стратегічний фінансовийплан. Ці гострі для сучасного бізнесу потреби зумовили появусистем фінансового планування і бюджетування, що забезпечують на практиціуправлінський облік.
1 Бюджетний лабіринт
Сьогодні навряд чи можна знайти компанію, яка не планувала бсвої бюджети, щоб використовувати їх як засіб планування, контролю іоцінки своєї діяльності. Але ці плани дуже часто беруться В«зі стеліВ» абонароджуються з В«амбіційВ» керівників і ведуться на В«авосьВ», а на підприємствахоселився В«домовикВ» під назвою Облік. Всі зайняті поточними справами, і основнаїх мета - все врахувати. І в цьому добре допомагає автоматизація бухгалтерськогообліку. На практиці ж виявляється, що планові дані часто не співставні зобліковими.
Так що ж таке бюджет і як ним керувати?
Бюджет підприємства - це грошові доходи і витрати, це детальнакошторис фінансової діяльності.
Бюджети можуть складатися виходячи з цілей, поставленихкерівництвом - так званий бюджет В«зверху внизВ» (Top-Down). Бюджети цього типуносять пожелательний характер, витікаючий від керівництва підприємства, наприклад,план по збільшенню доходу на 20%. Складання бюджету методом В«зверху внизВ»передбачає розподіл даних з стратегічного плану по всій структуріпідприємства.
Інший тип бюджету - В«знизу вгоруВ» (Bottom-Up) - припускаєпланування, коли дані передаються В«наверхВ» (керівництву), щоб уже по нихвизначити фінансові цілі всього підприємства. Використовуючи цей метод, данізбираються по всіх відділах підприємства, а потім консолідуються.
Зрозуміло, що ці бюджети знаходяться в суперечності. Тому дужечасто надходять так: спочатку, за принципом В«зверху внизВ», визначають загальні цілі,а реальний бюджет складається за принципом В«знизу вгоруВ».
Після складання бюджету його намагаються виконувати (бюджетнадисципліна). Іноді вже через кілька місяців доводиться перераховуватибюджет. Щоб не робити цього, багато компаній воліють В«ковзнийВ»бюджет. Принцип складання такого бюджету аналогічний принципу перерахункубюджету, тільки прогноз робиться не до кінця поточного року, а до кінцязвітного періоду, після закінчення якого до бюджету додається план на новийперіод.
2 Типи бюджетів
Бюджет грошових коштів.
Плановані надходження і витрати грошових коштів на деякийперіод часу в майбутньому.
Бюджет капіталовкладень.
Бюджет, який відображає заплановані витрати на будівництво тапридбання основних засобів і пов'язане з цим фінансування
Бюджет-брутто.
Фінансова система побудови бюджету, при якому доходи тавитрати підприємства представляються в розгорнутому вигляді.
Бюджет-нетто.
Фінансова система побудови бюджету, за якої відображаютьсятільки сальдо доходів і витрат підприємства.
Виробничий бюджет.
Частина основного бюджету підприємства, що містить інформацію пронеобхідних обсягах виробництва продукції, відповідних запланованогообсягом продажів. Виробничий бюджет складається в натуральних і вартіснихпоказниках.
Рекламнийбюджет.
Кошторисасигнувань, витрат на рекламну діяльність.
Статті доходів і видатків бюджету.
Окремі позиції, що характеризують різні види доходів і витратбюджету та відповідні їм суми доходів і витрат. Сумарні доходи бюджетускладаються із сум дохідних статей, а сумарні витрати - з видаткових статей.
Фінансовий контроль.
Управління витратами і витратами підприємства з метою їх контролюв рамках витрат, передбачених бюджетом.
Бюджет капіталовкладень.
Бюджет, який відображає заплановані витрати на будівництво тапридбання основних засобів і пов'язане з цим фінансування.
3 Бюджетування іВРМ-системи
До появи систем автоматизації управлінських завданьбюджетування для цих цілей робилися спроби використовувати OLAP-рішення. Але незабаромз'явилися програми, призначені виключно для вирішення управлінськихзавдань, і вони утворили нову кагорти бізнес-додатків - ВРМ (Business Performance Management - управлінняефективністю бізнесу).
Як відомо, керування буває оперативним, тактичним істратегічним. На оперативному рівні управління забезпечується керуванняокремими операціями (транзакціями), що досягається використанням MPR-або ERP-систем. ВРМ означаєінтеграцію раніше незалежних рішень, використовуваних на тактичному істратегічному рівнях управління, і їх спрямованість на досягнення певноїглобальної мети.
ВРМ-системи дозволяють пов'язувати довгострокові плани і конкретнібюджети на найближчий період. З їх допомогою топ-менеджери надають В«чернеткиВ»бюджетів начальникам відділів, які в свою чергу доповнюють їх своїмбаченням цих цифр. Відкореговані і доповнені на нижньому рівні цифрипідсумовуються до рівня підприємства. Цей процес В«гойдалокВ» ітераційноповторюється до тих пір, поки не буде складений В«реальнийВ» бюджет.
У цих системах можна генерувати необхідні звіти В«на льотуВ»,отримуючи В«кубиВ» даних, а їх В«контрольні агентиВ» виявляють відхиленняфактичних показників від їх планових величин і сповіщають про це.
Орієнтовані на вирішення завдань фінансового управління,ВРМ-додатки є, по суті, OLAP-системами з характеристиками ERP-систем. Як відомо, OLAP-рішення єефективними засобами аналітичної обробки даних в оперативному режимі, алена відміну від ВРМ-систем, OLAP-додатки не В«заточеніВ» під жодні конкретнізавдання.
Основою ВРМ-системи є модуль В«ділового інтелектуВ» (Business Intelligence - BI), який здатнийзбирати необхідну інформацію з різних джерел, структурувати її ввідповідно до категорій В«предметної областіВ». Крім того, ВРМ-системамістить ряд спеціалізованих додатків, серед яких найбільшзатребуваним сьогодні предметним напрямом є бюджетування. Системабюджетування забезпечує організаційні функції і дозволяє складатибюджети для окремих бізнес-одиниць підприємства, з можливістю консолідації набудь-якому з рівнів організаційної структури. У табл. 1. представлена ​​загальнаінформація про деяких системах бюджетування різних виробників, адалі - їх короткий опис.
Важливий елемент ВРМ-системи - модуль для консолідації фінансовоїзвітності холдингів і груп компаній. З його допомогою можна організувати збірфінансової звітності філій, відділень, дочірніх і залежних компаній, виконатикоригувальні проводки, забезпечити консолідацію фінансової інформації таформування відповідних звітів. Ще один модуль ВРМ-системи - додатоквирішення завдань бізнес-моделювання, яке дозволяє описуватибізнес-процеси, враховувати використанн...
