іонування банку.
Проведення аналізу банківської діяльності на Основі перерахованого Принципів істотно збільшує Його Ефективність и результати фінансової діяльності банку.
Для проведення аналізу банківської діяльності необхідно мати аналітічні матеріали, Що дозволяють здобудуть достовірну, повну и всебічну інформацію про банк. До Такої інформації належать баланс банку и звіт про прибутки и збитки.
Баланс комерційного банку - ції бухгалтерський баланс, у якому відображається стан ВЛАСНА, Залучення и позіченіх коштів, їх розміщення в кредитні й Інші Активні Операції. За данімі балансу здійснюється контроль Формування и розміщення грошових ресурсів, стану кредитних, розрахункових, касових та інших банківськіх операцій, включаючі Операції з ціннімі паперами.
Баланс банку характеризує в копійчаних віраженні стан ресурсів комерційніх банків, джерела їх Формування Напрямки Використання, а кож Фінансові результати банків на початок та кінець звітного періоду. Баланс банку Виступає Основним документом бухгалтерської звітності, якій відображає суми залішків Всіх лицьових рахунків аналітічного ОБЛІКУ, розташованіх у порядку зростання їх номерів.
балансу комерційніх банків є Головною складовою їх звітності. Аналіз балансів дозволяє візначіті Наявність особистих коштів, Зміни в структурі джерел ресурсів, склад та дінаміку актівів, контролюваті ліквідність банків, здійснюваті Управління фінансовою стійкістю.
Складають баланс Як у розгорнутій формі, так и за скороченою формою. Структура балансу комерційного банку наведено в табл. 1.1.
Таблиця 1.1. Структура балансу комерційного банку
АКТИВ
пасив
Готівкові кошти, коррахункі в ЦБ та інших банках (первінні резерви)
Державні Цінні папери (вторінні Ресурси)
Кредитний портфель
Інвестиційний портфель (Корпоративні Цінні папери)
<p> Основні засоби, капітальні витрати та Інші активи
Позіченні Ресурси
Зобов'язання перед іншімі банками (Коррахункі інших банків)
Міжбанківські кредити отріманні, в т.ч. від ЦБ
Залученні Ресурси
Залишки коштів на поточних та бюджетних Рахунка
Депозити до Запитання
Термінові депозити юридичних и фізічніх ОСІБ
Ощадні вклади
Інші пасив
Усього зобов'язання
Капітал
Капітал І рівня
Капітал ІІ рівня
Капітал ІІІ рівня
Усього Власний капітал
БАЛАНС
БАЛАНС
На позабалансовіх Рахунка відображається рух цінностей и документів, Що находяться в установах банків на Збереження, інкасо або комісію. Тут кож обліковуються знаки Сплат державного збору, бланки суворої звітності, бланки акцій, Акції з доручення и на Збереження, а кож Інші документи та цінності.
1.2 Види аналізу банківської діяльності та етапи Його проведення
Весь спектр з періодічності проведення, аналіз фінансової стійкості класіфікується Наступний чином:
- щоденно;
- Щотижневий;
- місячній;
- квартальний;
- Річний.
В залежності від спектру досліджуваніх харчування, аналіз банківської діяльності поділяється на:
- повний;
- тематичність;
За суб'єктами (Користувачами) розрізняють аналіз:
- внутрішній - проводитися для внутрішнього користувань та представляє собою комерційну и банківську таємницю;
- Зовнішній - проводитися на підставі фінансової и статистичної звітності органами державного наочний, акціонерамі, інвесторамі, аудиторами.
За охопленням досліджуваніх об'єктів аналіз класіфікується таким чином:
- суцільній - досліджуються ВСІ об'єкти для визначення всебічного фінансового стану банку;
- вібірковій - Вибір одного чі декількох об'єктів Дослідження для їх подалі глибокого аналізу.
Пріймаючі До уваги мету и характер проведення, розрізняють аналіз:
- попередній;
- оперативні;
- підсумковій (заключний). Цей вид аналізу застосовується для визначення ефектівності діяльності банку за звітний Період, оцінкі Його фінансового стану, а кож Виявлення резервів підвіщення прібутковості;
- перспективний - для прогнозування основних фінансовіх показніків и результатів фінансової діяльності.
В залежності від об'єкта Дослідження аналіз діяльності банку поділяється:
- функціональний - дозволяє віявіті спеціалізацію діяльності комерційного банку, Його Місце в сістемі розподілу банківськіх услуг, форми I перспективи взаємодії з іншімі контрагентами системи, а кож оцініті Ефективність и доцільність функцій віконуваніх банком.
- структурний - проводитися за видами банківськіх операцій, дозволяє візначіті склад и пітому Вагу Економічних контрагентів за активними и пасивний операціямі, а кож структуру доходів и прибутку банку;
- операційно-вартісній, завдякі якому розшірюється уявлення про прібутковість банку, вартості та рентабельності (або збітковості) конкретних операцій банку. ВІН дозволяє оцініті Значення шкірного увазі операцій у формуванні прибутку банку.
для здобуття об'єктивних результатів, Що спріяють підвіщенню ефектівності Функціонування банку. Аналіз банківської діяльності доцільно поділяють на етапи:
I. Уточнюються об'єкти. Мета и Задачі аналізу, Складається план аналітічної роботи.
II. Розробляється система різніх показніків, за допомог якіх характерізується об'єкт аналізу.
III. Збірається и готується до аналізу необхідна ІНФОРМАЦІЯ (перевіряється її точність, приводитися в порівняній Вигляд ТОЩО).
IV. Результати порівнюються з № сертифіката планом звітного періоду, фактичність данімі минулих РОКІВ (періодів), основними Показники банків-конкурентів ТОЩО.
V. Зібрана ІНФОРМАЦІЯ детально аналізується різнімі методами економічного аналізу фінансової стійкості.
VI. Віявляються відхілення Фактично Отримання результатів від планових або нормативних, а кож заподій ціх відхілень и можлівість їх усунення.
VII. На підставі результатів аналізу, пропонуються Рекомендації з удосконалення Управління активно-пасивних операціямі (Зміна структури актівів и пасівів Із мінімальнім рівнем різніх банківськіх різіків ТОЩО).
1.3 аналіз актівів та пасівів банку
На нінішньому етапі розвітку банківської системи одним Із пріорітетніх Завдання є забезпечення стабільного Функціонування и розвітку комерційніх банків та банківської системи в цілому. У зв'язку з ЦІМ проблема ефективного Управління активами й пасив Як одного з чінніків фінансової стійкості банків набуває особливого значення.
Управління активами та пасив - одна з основних складових банківського менеджменту, Яка безпосередню впліває на Ефективність роботи фінансової встанови та її здатність віжіваті у конкуренційному середовіщі. Управління активами та пасив - основний процес, у межах Якого банки планують и реалізують Свої прибутки та контролюють прітаманні їхній діяльності ризик.
Під управлінням активами и пасив розумітімемо "скоординованості Управління Всім балансом, а не окремого Його Частина ".
пасив банку
пасив банку назівають джерела Формування фінансовіх ресурсів. За Своїм Походження пасив НЕ Однорідні, и складаються з Капіталу та зобов'язань банку перед вкладник та кредиторами. Капітал являє собою власні кошти банку, Що належать Бл або акціонерам, а зобов'язання - ції чужі гроші, тимчасово надані ВЛАСНИК у розпорядження банку.
Переважну частку в загальній сумі банківськіх ресурсів комерційного банку займають залучені кошти. При цьому Дуже Важливе, Щоби їх збільшення підтр...
