. США - код валюти 840;
Гјєвро код валюти 280;
Гјросійськіх рублів - код валюти 810;
Гјукраїнська гривня має код валюти 980.
На замовлення клієнтабанк А купує 34000дол. США на УМВБ (курс долара до грівні1: 3,54).
1.Задепонуваті гривневі торбу на Рахункакредіторської заборгованості
Дт2600 Кт 2900 - 120360 грн. (34000 * 3,54)
2.Проплати за операцією з купівлі валютибанк проводітіме Зі свого Рахунка ностро, Який відкріто в АБ В«Клірінговій дімВ».У разі необхідності ВІН забезпечує Залишок за рахунком, Що необхідній длярозрахунку, тобто переказує кошти на поповнення Рахунка.
Дт 1500 Кт1200-120360грн.
3.Після встановлення курсу торгів УМВБ(Наприклад USD/UАН - 3,3592) АБ В«Клірінговій дімВ» дебетує кореспондентськійрахунок банку А. Відобразіті дану операцію за балансом банку А, котрий віконуєзамовлення клієнта.
Дт2900 Кт 1500 - 114212,8 грн (34000 * 3,3592)
4.Крім цього, АБ В«Клірінговій дімВ» стягуєкомісію в розмірі 0,15% від суми гривневого еквівалента. Запісаті Зміст цієїОперації за балансом банку А БУХГАЛТЕРСЬКИЙ проведення.
Дт 7104 Кт 1500- 171,32 грн (0,0015 * 114212,8)
5.Банк А, у свою Черга, стягує з клієнтакомісію за придбання валюти в розмірі 0,3%
Дт2900 Кт 6114 - 342,64 грн (0,003 * 114212,8)
6.Залишок невикористаних коштів унаціональній валюті банк А зараховує на поточний рахунок клієнта: Дт 2900 Кт2600 - 119846,04 (120360-171,32-342,64)
7.У день торгів (для доларів США) абоНаступний банківського дня (для інших валют) АБ В«Клірінговій дімВ» перераховуєбанку А куплену валюту на Його кореспондентській рахунок. Надходження валютивідобразіті проведення: Дт 1500 Кт 2600 - 34000 дол.
Продажів на УМВБХдол. США за дорученням клієнта:
1)Згідно Із заявив клієнта валюта, ЩоПризначено на продаж, спісується з валютного рахунка клієнта: Дт 2600 Кт 2900 -34000 дол.
2)У день торгів банк перераховує валютні коштина кореспондентській рахунок АБ В«Клірінговій дімВ» у зарубіжномубанку-кореспонденті. Записи в бухгалтерському ОБЛІКУ виконують за датоювалютування:
Дт2900 Кт 1500 - 34000 дол.
3)У день торгів УМВБ стягує з учасніківОперації продаж валюти 0,15% гривневого еквівалента проданої валюти (курс,установлень на торгах-5,6598 USD/UАН). АБ В«Клірінговій дімВ» спісує, у своюЧерга, відповідну суму комісії з кореспондентського рахунка банку
ДтКт - 288,65 грн(34000 * 5,6598 * 0,0015)
4)Наступний дня після зарахуванняпроданої валюти на кореспондентській рахунок АБ В«Клірінговій дімВ» зарезультатами торгів виконують Розрахунки в національній валюті
Дт1500 Кт 2900 - 6007,28 грн. (34000/5, 6598)
5)Банк стягує комісію в розмірі 0,2% зпродавців валюти
Дт2900 Кт 6114 - 12,01 грн. (0002 * 6007,28)
6)Банк перераховує гривневий еквівалентпроданої валюти за вірахуванням комісії (0,2%) на поточний рахунокклієнта-продавця валюти
Дт2900 Кт 2600 - 5995,27 грн (6007,28-12,01)
Завдання 3
скластисьбухгалтерські записи за наведення операціямі банку з купівлі акцій:
a) 1.12.1998р.банк В«НовийВ» прідбав 5100 акцій ВАТ В«УкррічфлотВ», Сплат за ніх12, 09:
Дт 3105 Кт 1200- 61659 грн.
b) 31грудняцього самого року Поточна ринкова вартість зросла до 13 грн. за акцію. В ОБЛІКУдана Ситуація НЕ відображається.
c) 20січня1999 року ВАТ В«УкррічфлотВ» оголосів дівіденді за 1998 рік Із розрахунку 15 копійокна акцію:
Дт3108 Кт 6300 - 765 (0,15 * 5100)
d) 2лютого 1999 року на кореспондентській рахунок КБ В«НовийВ» зараховано сумудівідендів:
Дт1200 Кт 3108 - 765 грн.
e) 5.02.1999року банк В«НовийВ» продавши 1250 акцій по 14 грн. за акцію:
1250 * 14 = 17500грн. виручка
Балансовавартість: 1250 * 12,09 = 15112,5 грн.
Перевіщ.виручки над балансовою вартістю 17500-15112,5 = 1887,5 грн.
Дт1200 Кт 3105 - 15112,5 грн.
Дт1200 Кт 6203 - 1887,5 грн.
f) 28лютого1999 року Поточна ринкова вартість акцій 13,03 знизу до 11 грн.
(5100-1250) * 12,09 = 46546,5грн.;
(5100-1250) * 11 = 42350грн.;
Дт7703 Кт 3190 - 4196,5 грн. (46546,5-42350)
g) 15березня1999 року банк реалізував Решт акцій за ціною10 грн. за акцію:
Балансовавартість: 3850 * 12,09 = 46546,5
виручкивід реалізації: 4196,5
СумаСтворення спеціального резерву Під та знецінення: 3850
Збитокот продаж: 46546,5-4196,5-38500 = 3850
Дт1200,3190,6203 Кт 3105 - 38500; 4196,5; 3850.
Завдання4.
В«Основні напрямки удосконалення банківськогоКредитування у сучасности умів В»
Однією знайгострішіх проблем Функціонування банківської системи України в посткризовогоПеріод є оптимальні Управління проблемних активів. Через недосконалостейУправління ризиків в Деяк банках суттєво погіршілася Якість кредитнихпортфелів, Що уповільнює, або навіть повністю гальмує зростання Галузі загаль,а в багатьох випадка, унеможлівлює подалі кредитну діяльність банків. ДляПодолання НАСЛІДКІВ кризового явищем на фінансовому Ринку України Вкра необхідне поліпшеннясистем корпоративного ризиків-менеджменту банків з урахування уроків кризи тазапозичення кращих зарубіжного досвіду в сфері Управління проблемних активівз метою Відновлення ефективного Кредитування реального сектору економікі Країни[1,2].
АктуальністьПроблеми Управління проблемних активів банків знайшла відображення в нізціпублікацій вітчізняніх та іноземніх науковців и практіків. Зокрема, значнийВнесок у Розкриття цієї тими зроб В. Герасименко та Р. Герасименко, О.Дзюблюк, Г. Карчева, В. Крилова, Л. Примостка, В. Міщснко, І. Нідзельська, Х.Мінскі, Б. Моісеєв, О. Лаврушин та Інші Вчені. Проти Дослідження науковихджерел та аналіз сучасної практики ризиків-менеджменту показує, Що питанняУправління проблемними активами вітчізняніх банків галі не вірішені ПОВНЕ мірою.У наукових працях фрагментарно досліджуються методи Управління проблемнимиактивами. У зв'язку з ЦІМ вінікає необхідність подалі вдосконалення роботибанків з проблемними активами та поліпшення систем кредитного ризиків-менеджментузагаль. Аджея Якість актівів відображає Якість банківської діяльності загальта її цільові орієнтації на перспективу
Актівізаціябанківського Кредитування у 2006-2007 роках спричинили негатівні Зміни вструктурі кредитно-інвестіційніх портфелів банків у 2008-2009 роках та вісокікредитні ризиків впродовж 2010 року. ЯКЩО у 2008 году Частка проблемних кредітіву структурі кредитного портфеля вітчізняніх банків становила 1,3%, то у 2010году цею Показники зріс Майже у 10 разів и сягнув рівня 10,7%, Що в абсолютномувімірі становіть 77,3 млрд. грн. [3].
Вісокі кредитніризиків зумовлюють значні відрахування у резерви на покриття Втрата за кредитнимиопераціямі та свідчать про низько Рівень рентабельності актівів и Капіталубанків. Так, Показники відношення обсягах резервів Під Активні Операції банків дообсягах Надання кредитів у 2009-2010 роках зріс Із 6,1 до 18,2%, арентабельність Капіталу різко знизу з 8,5 до (-) 14,6%, відповідно,наслідком Чого стали Великі Фінансові Втрати банків [4]. Формування значногообсягах резервів Під можліві Втрати за кредитними операціямі банків маєубезпечіті їх від суттєвої Втрати Капіталу та банкрутства. Натомість Зменшеннявитрат на резервування свідчіло б про поліпшення ЯКОСТІ кредитних портфелівбанків, Чого в сучасности розумів не спостерігається.
Проблемні активинегативно вплівають на Якість кредитних портфелів, суттєво поніжуютьЕфективність банківської діяльності, ускладнюють процес Управління фінансовіміпотоками ТОЩО. Перспективи Щодо роз В¬ витку зазначеним тенденцій є невтішнімі.Так, проблемні активи у структурі кредитного портфеля банків України у вересні2010 року реально становили 34% від Його вартості. За прогнозом експертівкомпанії DB Reseach Вже на початок 2011 року реальний Показники проблемнихактівів банків МАВ зроста до 45% вартості кредитного портфеля...
